Имущественный вычет при приобретении имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при приобретении имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению гражданина-должника, подлежат разрешению разногласия с финансовым управляющим по вопросу получения имущественного налогового вычета в связи с покупкой объекта недвижимого имущества - комнаты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению гражданина-должника, подлежат разрешению разногласия с финансовым управляющим по вопросу получения имущественного налогового вычета в связи с покупкой объекта недвижимого имущества - комнаты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимого имущества, если вычет был получен в отношении другого недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-04-05/80722)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимого имущества, если вычет был получен в отношении другого недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-04-05/80722)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимого имущества, если вычет был получен в отношении другого недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014.
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Имущественный налоговый вычет по расходам, произведенным налогоплательщиком, на новое строительство либо приобретение на территории РФ объектов недвижимого имущества
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Имущественный налоговый вычет по расходам, произведенным налогоплательщиком, на новое строительство либо приобретение на территории РФ объектов недвижимого имущества
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Предельная сумма имущественного вычета в размере 2 млн руб. является общей для всей совокупности расходов на приобретение имущества. Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им не пользовались либо использовали только часть предельной суммы в части приобретения не ранее 2014 г. другого имущества. Если имущество приобретено не ранее 2014 г. и в течение календарного года вы использовали только часть вычета в связи с ее приобретением, остаток вычета можно перенести на другие годы, а также на другое имущество. Пенсионеры вправе перенести имущественные налоговые вычеты на предшествующие календарные годы, но не более трех, непосредственно предшествующих календарному году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (ст. 216, п. п. 9, 10, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Предельная сумма имущественного вычета в размере 2 млн руб. является общей для всей совокупности расходов на приобретение имущества. Поэтому получить вычет вы можете, если ранее им не пользовались либо использовали только часть предельной суммы в части приобретения не ранее 2014 г. другого имущества. Если имущество приобретено не ранее 2014 г. и в течение календарного года вы использовали только часть вычета в связи с ее приобретением, остаток вычета можно перенести на другие годы, а также на другое имущество. Пенсионеры вправе перенести имущественные налоговые вычеты на предшествующие календарные годы, но не более трех, непосредственно предшествующих календарному году, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (ст. 216, п. п. 9, 10, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже объекта недвижимого имущества и имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/57013)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже объекта недвижимого имущества и имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/57013)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ при продаже объекта недвижимого имущества и имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Судебная практика по такому вопросу немногочисленна, например, Московский городской суд в Апелляционном определении от 12.09.2019 по делу N 33а-5033/2019 также указал, что расходы на приобретение недвижимого имущества относятся к имущественному вычету и не могут применяться нерезидентами РФ:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Судебная практика по такому вопросу немногочисленна, например, Московский городской суд в Апелляционном определении от 12.09.2019 по делу N 33а-5033/2019 также указал, что расходы на приобретение недвижимого имущества относятся к имущественному вычету и не могут применяться нерезидентами РФ:
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Право на вычеты возникает с даты подписания акта приема-передачи или иного документа о передаче объекта долевого строительства. При этом налогоплательщик вправе самостоятельно решать вопрос о том, когда использовать право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением данного имущества: начиная с года возникновения права на вычет или в последующие годы. В отношении объектов долевого строительства или доли (долей) в них, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 01.01.2022, налогоплательщик вправе обратиться за получением имущественного вычета после государственной регистрации права собственности налогоплательщика на данный объект (пп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 5 ст. 3 Закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ; Письмо ФНС России от 01.12.2017 N ГД-4-11/24458@; Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 26.08.2021 N АПЛ21-299).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Право на вычеты возникает с даты подписания акта приема-передачи или иного документа о передаче объекта долевого строительства. При этом налогоплательщик вправе самостоятельно решать вопрос о том, когда использовать право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением данного имущества: начиная с года возникновения права на вычет или в последующие годы. В отношении объектов долевого строительства или доли (долей) в них, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 01.01.2022, налогоплательщик вправе обратиться за получением имущественного вычета после государственной регистрации права собственности налогоплательщика на данный объект (пп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 5 ст. 3 Закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ; Письмо ФНС России от 01.12.2017 N ГД-4-11/24458@; Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 26.08.2021 N АПЛ21-299).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.8. Можно ли при продаже имущества по договору мены (в том числе если оно приобретено по договору мены) получить имущественный вычет по НДФЛ или уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с его приобретением?
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении имущества на доходы, в отношении которых применяется НПД.
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 03-04-05/90503)Вопрос: Приобретено имущество на доходы, в отношении которых применяется НПД. Можно ли в такой ситуации получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 22.09.2023 N 03-04-05/90503)Вопрос: Приобретено имущество на доходы, в отношении которых применяется НПД. Можно ли в такой ситуации получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимого имущества, если вычет получен по объекту недвижимости, приобретенному до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28544)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимого имущества, если вычет получен по объекту недвижимости, приобретенному до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28544)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимого имущества, если вычет получен по объекту недвижимости, приобретенному до 01.01.2014.