Имущественный вычет при покупке жилья второй раз
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке жилья второй раз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как следует отразить в форме 6-НДФЛ сведения о возврате НДФЛ, излишне удержанного с начала 2025 г., работнику, заявившему имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)В сентябре 2025 г. работник, не являющийся высококвалифицированным специалистом, представил работодателю заявление о получении имущественного вычета по НДФЛ в связи с приобретением жилья в размере 1 300 000 руб., подтверждение налогового органа о праве налогоплательщика на вычет также получено. Ежемесячная заработная плата работника составляет 85 000 руб., НДФЛ - 11 050 руб. Заработная плата выплачивается 2 раза в месяц: зарплата за первую половину месяца (аванс) (42 500 руб.) - 20-го числа текущего месяца, заработная плата за вторую половину месяца (42 500 руб.) - 5-го числа следующего месяца. Иные вычеты по НДФЛ работнику не предоставлялись. На основании заявления работника, представленного 08.09.2025, излишне удержанный НДФЛ за период с января по август 2025 г. в размере 88 400 руб. возвращен работнику 09.09.2025 за счет собственных средств налогового агента (п. 8 ст. 220, абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В сентябре 2025 г. работник, не являющийся высококвалифицированным специалистом, представил работодателю заявление о получении имущественного вычета по НДФЛ в связи с приобретением жилья в размере 1 300 000 руб., подтверждение налогового органа о праве налогоплательщика на вычет также получено. Ежемесячная заработная плата работника составляет 85 000 руб., НДФЛ - 11 050 руб. Заработная плата выплачивается 2 раза в месяц: зарплата за первую половину месяца (аванс) (42 500 руб.) - 20-го числа текущего месяца, заработная плата за вторую половину месяца (42 500 руб.) - 5-го числа следующего месяца. Иные вычеты по НДФЛ работнику не предоставлялись. На основании заявления работника, представленного 08.09.2025, излишне удержанный НДФЛ за период с января по август 2025 г. в размере 88 400 руб. возвращен работнику 09.09.2025 за счет собственных средств налогового агента (п. 8 ст. 220, абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)1. Такие работодатели не должны будут предоставлять своим штатным работникам социальные вычеты по НДФЛ на обучение, на лечение и на физкультурно-оздоровительные услуги, а также имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья, даже если работник письменно попросит об этом.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)1. Такие работодатели не должны будут предоставлять своим штатным работникам социальные вычеты по НДФЛ на обучение, на лечение и на физкультурно-оздоровительные услуги, а также имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья, даже если работник письменно попросит об этом.
Нормативные акты
Информация ФНС России
"Подписан закон о введении упрощенной процедуры предоставления налоговых вычетов по НДФЛ"С 21 мая физические лица смогут получать имущественные и инвестиционные вычеты (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) в упрощенном порядке.
"Подписан закон о введении упрощенной процедуры предоставления налоговых вычетов по НДФЛ"С 21 мая физические лица смогут получать имущественные и инвестиционные вычеты (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) в упрощенном порядке.
<Информация> ФНС России
"С 21 мая станет проще получить налоговые вычеты"Получить упрощенный налоговый вычет можно на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) средств (тип "А"). В два раза быстрее по сравнению с действующим порядком, без декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов. А для получения инвестиционного вычета типа "Б" у налогового агента теперь не потребуется посещать налоговый орган.
"С 21 мая станет проще получить налоговые вычеты"Получить упрощенный налоговый вычет можно на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) средств (тип "А"). В два раза быстрее по сравнению с действующим порядком, без декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов. А для получения инвестиционного вычета типа "Б" у налогового агента теперь не потребуется посещать налоговый орган.
"Все виды кредитования"
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Сутягин А.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Ежемесячные выплаты по кредиту соизмеримы с ежемесячными арендными выплатами за снимаемое жилье.
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Сутягин А.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)Ежемесячные выплаты по кредиту соизмеримы с ежемесячными арендными выплатами за снимаемое жилье.
Статья: Обзор новостей от 27.11.2008
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 6)По налогу на прибыль до 30% увеличен размер амортизационной премии для объектов основных средств, входящих в третью - седьмую амортизационные группы. В состав необлагаемых доходов арендодателя включены капитальные вложения в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором. Расширен перечень расходов по страхованию, к которым относятся не только затраты на страхование имущества, но и обязательные расходы по страхованию риска гражданской ответственности, предпринимательского риска. Организациям, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи исходя из сумм платежей прошлых отчетных периодов, предоставлено право в IV квартале 2008 г. рассчитываться с бюджетом исходя из фактически полученной прибыли. Увеличен норматив процентов по кредитам и займам, учитываемым при налогообложении прибыли, поправка имеет обратную силу и будет действовать до окончания следующего года. Организации, имеющие обособленные подразделения и применяющие в налоговом учете нелинейный метод начисления амортизации, вправе не использовать его данные для распределения налога по подразделениям. В расчете пропорции они смогут определять остаточную стоимость амортизируемого имущества по данным бухгалтерского учета. Закон увеличивает в два раза размер имущественного налогового вычета для граждан, которые вложили свои средства в строительство или приобретение жилья.
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 6)По налогу на прибыль до 30% увеличен размер амортизационной премии для объектов основных средств, входящих в третью - седьмую амортизационные группы. В состав необлагаемых доходов арендодателя включены капитальные вложения в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором. Расширен перечень расходов по страхованию, к которым относятся не только затраты на страхование имущества, но и обязательные расходы по страхованию риска гражданской ответственности, предпринимательского риска. Организациям, исчисляющим ежемесячные авансовые платежи исходя из сумм платежей прошлых отчетных периодов, предоставлено право в IV квартале 2008 г. рассчитываться с бюджетом исходя из фактически полученной прибыли. Увеличен норматив процентов по кредитам и займам, учитываемым при налогообложении прибыли, поправка имеет обратную силу и будет действовать до окончания следующего года. Организации, имеющие обособленные подразделения и применяющие в налоговом учете нелинейный метод начисления амортизации, вправе не использовать его данные для распределения налога по подразделениям. В расчете пропорции они смогут определять остаточную стоимость амортизируемого имущества по данным бухгалтерского учета. Закон увеличивает в два раза размер имущественного налогового вычета для граждан, которые вложили свои средства в строительство или приобретение жилья.
Статья: Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств
("Российский налоговый курьер", 2011, N 1-2)В Налоговом кодексе установлено ограничение на повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета (2 млн руб.) на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья, земельных участков под ним (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). По мнению Минфина, речь идет о запрете на повторное предоставление именно имущественного налогового вычета, поименованного в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
("Российский налоговый курьер", 2011, N 1-2)В Налоговом кодексе установлено ограничение на повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета (2 млн руб.) на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья, земельных участков под ним (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). По мнению Минфина, речь идет о запрете на повторное предоставление именно имущественного налогового вычета, поименованного в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Вопрос: Я купила квартиру вместе со своей несовершеннолетней дочерью в общую долевую собственность. В налоговой инспекции мне сказали, что я могу получить имущественный вычет и по той части квартиры, которая принадлежит моей дочери. Однако сможет ли моя дочь впоследствии рассчитывать на предоставление имущественного налогового вычета при приобретении жилья?
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2011, N 8)Кроме того, поскольку в соответствии с Постановлением КС РФ от 13.03.2008 N 5-П имущественный налоговый вычет получает родитель, сам ребенок в будущем сохраняет право на получение имущественного налогового вычета.
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2011, N 8)Кроме того, поскольку в соответствии с Постановлением КС РФ от 13.03.2008 N 5-П имущественный налоговый вычет получает родитель, сам ребенок в будущем сохраняет право на получение имущественного налогового вычета.
Статья: Важные НДФЛ-поправки для граждан (комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 26.07.2019 N 210-ФЗ, от 27.12.2019 N 459-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 2)- либо, если доходы в виде полученного имущества не облагались НДФЛ по условиям пп. 18 и 18.1 ст. 217 НК, на расходы дарителя (наследодателя) на приобретение имущества, при условии что он раньше не учитывал эти расходы для целей налогообложения. Это ограничение не распространяется на учет расходов при получении имущественных вычетов на приобретение жилья и по уплате процентов по целевым кредитам на покупку жилья.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 2)- либо, если доходы в виде полученного имущества не облагались НДФЛ по условиям пп. 18 и 18.1 ст. 217 НК, на расходы дарителя (наследодателя) на приобретение имущества, при условии что он раньше не учитывал эти расходы для целей налогообложения. Это ограничение не распространяется на учет расходов при получении имущественных вычетов на приобретение жилья и по уплате процентов по целевым кредитам на покупку жилья.
Статья: Новости от 27.04.2009
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 5)Налоговики в Письме от 15.04.2009 N ШС-22-3/291 разъяснили порядок применения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение или строительство жилья. Как следует из документа, имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн руб., может быть предоставлен налогоплательщику, если право на вычет возникло начиная с 1 января 2008 г.
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 5)Налоговики в Письме от 15.04.2009 N ШС-22-3/291 разъяснили порядок применения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение или строительство жилья. Как следует из документа, имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн руб., может быть предоставлен налогоплательщику, если право на вычет возникло начиная с 1 января 2008 г.
Статья: Соответствует ли Конституции РФ ограничение права на имущественный налоговый вычет?
(Бурцев А.В.)
("Налоговед", 2006, N 6)Если муж и жена покупают по однокомнатной квартире стоимостью по 1,2 млн руб., то каждому супругу предоставляется право на имущественный налоговый вычет в полном размере - 1 млн руб. (600 тыс. руб. - до 01.01.2003), в общей сложности 2 млн руб. на двоих. В то же время, если муж и жена покупают в равнодолевую собственность двухкомнатную квартиру стоимостью 2,4 млн руб., то при тех же фактических затратах и площади жилья каждому супругу предоставляется имущественный налоговый вычет в размере 500 тыс. руб. (1 млн руб. : 2) (300 тыс. руб. - в период с 01.01.2001 до 01.01.2003).
(Бурцев А.В.)
("Налоговед", 2006, N 6)Если муж и жена покупают по однокомнатной квартире стоимостью по 1,2 млн руб., то каждому супругу предоставляется право на имущественный налоговый вычет в полном размере - 1 млн руб. (600 тыс. руб. - до 01.01.2003), в общей сложности 2 млн руб. на двоих. В то же время, если муж и жена покупают в равнодолевую собственность двухкомнатную квартиру стоимостью 2,4 млн руб., то при тех же фактических затратах и площади жилья каждому супругу предоставляется имущественный налоговый вычет в размере 500 тыс. руб. (1 млн руб. : 2) (300 тыс. руб. - в период с 01.01.2001 до 01.01.2003).
Статья: Когда НДФЛ-вычет на покупку жилья можно получить дважды
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2016, N 18)Все знают, что дважды вернуть НДФЛ при покупке жилья нельзя <1>. Однако до 2001 г. подобный возврат именовался налоговой льготой. И вот если вам предоставляли налоговую льготу по старым правилам <2>, то получить еще и имущественный вычет по НДФЛ вполне возможно. Но важно учесть некоторые нюансы.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2016, N 18)Все знают, что дважды вернуть НДФЛ при покупке жилья нельзя <1>. Однако до 2001 г. подобный возврат именовался налоговой льготой. И вот если вам предоставляли налоговую льготу по старым правилам <2>, то получить еще и имущественный вычет по НДФЛ вполне возможно. Но важно учесть некоторые нюансы.