Имущественный вычет при покупке жилья в 2013 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке жилья в 2013 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1) вы уже воспользовались ранее данным имущественным вычетом при приобретении (строительстве) жилья в период с 01.01.2001 по 31.12.2013, даже в сумме меньше установленного законодательством предельного размера.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1) вы уже воспользовались ранее данным имущественным вычетом при приобретении (строительстве) жилья в период с 01.01.2001 по 31.12.2013, даже в сумме меньше установленного законодательством предельного размера.
Ситуация: Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер вычета для каждого из родителей не может превышать 3 млн руб. Данное ограничение действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения. При этом возможность родителей получить имущественный вычет по расходам на покупку жилья в собственность детей предусмотрена только с 2014 г. (п. 4 ст. 220 НК РФ; ст. 1, ч. 1, 2, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; Письмо Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40063).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер вычета для каждого из родителей не может превышать 3 млн руб. Данное ограничение действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения. При этом возможность родителей получить имущественный вычет по расходам на покупку жилья в собственность детей предусмотрена только с 2014 г. (п. 4 ст. 220 НК РФ; ст. 1, ч. 1, 2, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ; Письмо Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40063).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>5.5. Условия получения имущественного налогового вычета при приобретении членом жилищно-строительного кооператива права собственности на жилое помещение.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>5.5. Условия получения имущественного налогового вычета при приобретении членом жилищно-строительного кооператива права собственности на жилое помещение.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Аналогично можно заявить имущественный вычет на погашение процентов по займу (кредиту). Максимальный размер такого вычета для каждого из супругов в отношении одного объекта недвижимости - 3 млн руб., если кредит получен в период с 01.01.2014. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Аналогично можно заявить имущественный вычет на погашение процентов по займу (кредиту). Максимальный размер такого вычета для каждого из супругов в отношении одного объекта недвижимости - 3 млн руб., если кредит получен в период с 01.01.2014. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке жилья после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении жилья до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83498)В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 27.08.2025 N 03-04-05/83498)В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)В настоящее время размер вычета (в пределах 2 млн руб.) определяется только величиной фактических расходов каждого совладельца на приобретение жилой недвижимости независимо от вида общей собственности (долевая или совместная). То есть вычет 2 млн руб. не делится между совладельцами, как это было до 2014 г. Такой порядок заложен и в настройках внутренних алгоритмов программных комплексов ФНС для получения имущественных вычетов в упрощенном порядке <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)В настоящее время размер вычета (в пределах 2 млн руб.) определяется только величиной фактических расходов каждого совладельца на приобретение жилой недвижимости независимо от вида общей собственности (долевая или совместная). То есть вычет 2 млн руб. не делится между совладельцами, как это было до 2014 г. Такой порядок заложен и в настройках внутренних алгоритмов программных комплексов ФНС для получения имущественных вычетов в упрощенном порядке <12>.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимого имущества, если вычет был получен в отношении другого недвижимого имущества, приобретенного до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-04-05/80722)В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-04-05/80722)В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении жилья, приобретенного до 01.01.2014 в совместную собственность супругов.
(Письмо Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-05/41897)В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется в порядке, предусмотренном статьей 220 Кодекса в редакции до вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
(Письмо Минфина России от 05.05.2023 N 03-04-05/41897)В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется в порядке, предусмотренном статьей 220 Кодекса в редакции до вступления в силу Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке недвижимости после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении квартиры до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-04-05/71293)В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-04-05/71293)В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
Вопрос: Организация перечислила сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику. При перечислении задолженности наследнику был удержан НДФЛ. Вправе ли наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Вывод о возможности получения имущественного налогового вычета на приобретение жилья в отношении дохода от продажи акций также можно сделать из Письма Минфина России от 11.04.2013 N 03-04-05/7-369.
(Консультация эксперта, 2025)Вывод о возможности получения имущественного налогового вычета на приобретение жилья в отношении дохода от продажи акций также можно сделать из Письма Минфина России от 11.04.2013 N 03-04-05/7-369.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вместо получения рассмотренных имущественных вычетов вы вправе уменьшить облагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости. Помимо расходов, связанных непосредственно с оплатой по договору купли-продажи, вы вправе учесть расходы на уплату процентов по целевому кредиту на приобретение жилья, уплату госпошлины за регистрацию прав на недвижимость и др. (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1220-О).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вместо получения рассмотренных имущественных вычетов вы вправе уменьшить облагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости. Помимо расходов, связанных непосредственно с оплатой по договору купли-продажи, вы вправе учесть расходы на уплату процентов по целевому кредиту на приобретение жилья, уплату госпошлины за регистрацию прав на недвижимость и др. (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1220-О).
Вопрос: О праве на повторное получение имущественного вычета по НДФЛ в связи с приобретением недвижимости, если ранее вычет был получен по недвижимому имуществу, приобретенному до 1 января 2014 г.
(Письмо Минфина России от 20.06.2024 N 03-04-05/56963)В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 20.06.2024 N 03-04-05/56963)В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если вычет получен в отношении жилья, приобретенного до 2014 г.
(Письма Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108731, от 21.10.2024 N 03-04-05/101991)В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.
(Письма Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108731, от 21.10.2024 N 03-04-05/101991)В отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, имущественный налоговый вычет как в части расходов на новое строительство, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным на его приобретение, предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества.