Имущественный вычет при покупке жилья с использованием материнского капитала
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке жилья с использованием материнского капитала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 26.05.2023 N 03-04-05/48499)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 26.05.2023 N 03-04-05/48499)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уточняется порядок применения имущественно налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или по договору дарения, а также в отношении жилого помещения, приобретенного (построенного, реконструированного) с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уточняется порядок применения имущественно налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или по договору дарения, а также в отношении жилого помещения, приобретенного (построенного, реконструированного) с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала;
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала, и получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-04-05/92484)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала, и получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 16.11.2021 N 03-04-05/92484)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала, и получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья.
Статья: Индивидуальные предприниматели: налоговые вычеты у индивидуального предпринимателя
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, NN 8, 9)Обратите внимание! Если оплата строительства жилья осуществляется за счет средств материнского капитала или за счет бюджетов разных уровней, то воспользоваться имущественным вычетом нельзя, на что указывают сам пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, а также Письмо Минфина России от 5 апреля 2012 г. N 03-04-05/7-452.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, NN 8, 9)Обратите внимание! Если оплата строительства жилья осуществляется за счет средств материнского капитала или за счет бюджетов разных уровней, то воспользоваться имущественным вычетом нельзя, на что указывают сам пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, а также Письмо Минфина России от 5 апреля 2012 г. N 03-04-05/7-452.
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры за счет ипотечных средств, если ипотечный кредит частично погашался за счет средств материнского капитала?
(Консультация эксперта, 2012)Факт того, что применительно к терминологии Закона N 256-ФЗ погашение ипотечного кредита за счет средств материнского капитала рассматривается в качестве одного из направлений использования данных средств на приобретение жилья (п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона N 256-ФЗ), не ограничивает право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, определяемый нормами НК РФ в отношении денежных средств, принадлежавших налогоплательщику на праве собственности согласно положениям гражданского законодательства и фактически направленных на приобретение жилья, а не на погашение ипотечного кредита.
(Консультация эксперта, 2012)Факт того, что применительно к терминологии Закона N 256-ФЗ погашение ипотечного кредита за счет средств материнского капитала рассматривается в качестве одного из направлений использования данных средств на приобретение жилья (п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона N 256-ФЗ), не ограничивает право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, определяемый нормами НК РФ в отношении денежных средств, принадлежавших налогоплательщику на праве собственности согласно положениям гражданского законодательства и фактически направленных на приобретение жилья, а не на погашение ипотечного кредита.
Статья: Жилье за счет материнского капитала
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 6)Вместе с тем в соответствии с подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Воспользоваться этим правом могут и те, кто приобрел жилье с использованием средств материнского капитала.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2020, N 6)Вместе с тем в соответствии с подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Воспользоваться этим правом могут и те, кто приобрел жилье с использованием средств материнского капитала.
Статья: Корректировки в НК РФ: что меняется в администрировании и значимых налогах?
(Малышко В., Ларина А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, NN 11, 12; 2020, N 1)Еще одно дополнение, касающееся имущественных вычетов, внесено в подпункт 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ (вновь введенные абзацы 19 - 22). Связана норма с доходами от продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной с использованием средств материнского (семейного) капитала. Федеральный закон от 29.12.2006 N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" (п. 4 ст. 10):
(Малышко В., Ларина А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2019, NN 11, 12; 2020, N 1)Еще одно дополнение, касающееся имущественных вычетов, внесено в подпункт 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ (вновь введенные абзацы 19 - 22). Связана норма с доходами от продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной с использованием средств материнского (семейного) капитала. Федеральный закон от 29.12.2006 N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" (п. 4 ст. 10):
"Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья, не применяется:
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья, не применяется:
Статья: Покупка-продажа жилья и НДФЛ: нюансы налоговых вычетов
(Дьячкова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 4)- оплата расходов по строительству или приобретению жилья для налогоплательщика производится за счет средств работодателя или иных лиц. С 1 января 2009 г. налогоплательщики могут воспользоваться льготой, которая предусмотрена НК РФ (п. 40 ст. 217). Согласно положениям этого пункта расходы организации на возмещение своим работникам по уплате процентов по займам и кредитам на приобретение или строительство жилья не включаются в налогооблагаемый доход сотрудников и не облагаются НДФЛ. Поскольку проценты по кредитам и займам, полученным на приобретение или строительство жилья, оплачиваются за счет средств работодателя, то сотрудники уже не смогут воспользоваться имущественным вычетом в отношении этих сумм;
(Дьячкова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 4)- оплата расходов по строительству или приобретению жилья для налогоплательщика производится за счет средств работодателя или иных лиц. С 1 января 2009 г. налогоплательщики могут воспользоваться льготой, которая предусмотрена НК РФ (п. 40 ст. 217). Согласно положениям этого пункта расходы организации на возмещение своим работникам по уплате процентов по займам и кредитам на приобретение или строительство жилья не включаются в налогооблагаемый доход сотрудников и не облагаются НДФЛ. Поскольку проценты по кредитам и займам, полученным на приобретение или строительство жилья, оплачиваются за счет средств работодателя, то сотрудники уже не смогут воспользоваться имущественным вычетом в отношении этих сумм;
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-04-05/95485)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 25.11.2021 N 03-04-05/95485)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья.
Вопрос: В каком порядке предоставляется имущественный вычет при приобретении квартиры за 12 млн руб., которая оформлена в общую долевую собственность супругов и их несовершеннолетних детей, с учетом использования материнского капитала 854 тыс. руб. и средств из бюджета 3 млн руб. в рамках госпрограммы для молодых семей?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала, а также за счет средств из бюджета. В рассматриваемом случае оба супруга имеют право на имущественный вычет в размере 2 млн руб. каждый.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала, а также за счет средств из бюджета. В рассматриваемом случае оба супруга имеют право на имущественный вычет в размере 2 млн руб. каждый.
Статья: Возврат подоходного налога при покупке квартиры
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Средства материнского капитала не учитываются при предоставлении имущественного вычета. Но не препятствуют получению возврата НДФЛ с собственных средств, уплаченных за квартиру и процентов при покупке квартиры в ипотеку. Просто сумма вычета уменьшается на сумму материнского капитала, использованного для оплаты покупки жилья.
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Средства материнского капитала не учитываются при предоставлении имущественного вычета. Но не препятствуют получению возврата НДФЛ с собственных средств, уплаченных за квартиру и процентов при покупке квартиры в ипотеку. Просто сумма вычета уменьшается на сумму материнского капитала, использованного для оплаты покупки жилья.