Имущественный вычет при покупке жилья РЕМОНТ
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке жилья РЕМОНТ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 07.05.2018 N 5-КГ18-9
Требование: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Оспариваемым решением истице было отказано в предоставлении имущественного налогового вычета и предложено уменьшить предъявленный к возмещению из бюджета НДФЛ.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции, поскольку судом не дано оценки условиям предварительного договора купли-продажи квартиры, предусматривавшего необходимость проведения в квартире общестроительных, отделочных, специальных и иных работ, также судом не указано, исследовал ли суд первой инстанции вопрос о том, была ли осуществлена налоговым органом проверка наличия предусмотренных абзацем 8 подпункта 6 пункта 3 статьи 220 НК РФ документов, подтверждающих произведенные истицей расходы.Поскольку полученные по кредитным договорам денежные средства фактически израсходованы административным истцом на приобретение квартиры, а также на ее ремонт и отделку для доведения жилого помещения до состояния, пригодного для проживания, то, по мнению Решетниковой В.А., решение ИФНС N 15 от 7 декабря 2015 года является незаконным и нарушающим ее права, установленные налоговым законодательством.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Оспариваемым решением истице было отказано в предоставлении имущественного налогового вычета и предложено уменьшить предъявленный к возмещению из бюджета НДФЛ.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции, поскольку судом не дано оценки условиям предварительного договора купли-продажи квартиры, предусматривавшего необходимость проведения в квартире общестроительных, отделочных, специальных и иных работ, также судом не указано, исследовал ли суд первой инстанции вопрос о том, была ли осуществлена налоговым органом проверка наличия предусмотренных абзацем 8 подпункта 6 пункта 3 статьи 220 НК РФ документов, подтверждающих произведенные истицей расходы.Поскольку полученные по кредитным договорам денежные средства фактически израсходованы административным истцом на приобретение квартиры, а также на ее ремонт и отделку для доведения жилого помещения до состояния, пригодного для проживания, то, по мнению Решетниковой В.А., решение ИФНС N 15 от 7 декабря 2015 года является незаконным и нарушающим ее права, установленные налоговым законодательством.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Супруги приобрели квартиру на вторичном рынке жилья. Квартира находится в неудовлетворительном состоянии и требует ремонта. Супруги обратились в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отметил, что вычет предусмотрен только на покупку квартиры и не включает затраты на ремонт. Согласно ст. 220 НК РФ принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение квартиры, комнаты без отделки или доли (долей) в них. Возможно ли внести поправки в НК РФ, предусматривающие включение расходов физлиц на ремонт квартиры, приобретенной на вторичном рынке жилья, при получении имущественного вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2011 N 03-04-05/9-28)Вопрос: Супруги приобрели квартиру на вторичном рынке жилья в кирпичном доме, которому более 40 лет. Квартира находится в неудовлетворительном состоянии и требует ремонта.
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2011 N 03-04-05/9-28)Вопрос: Супруги приобрели квартиру на вторичном рынке жилья в кирпичном доме, которому более 40 лет. Квартира находится в неудовлетворительном состоянии и требует ремонта.
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)К таким расходам относятся расходы на приобретение квартиры, произведенные как за счет собственных средств налогоплательщика, так и за счет привлеченных (кредитных) средств. Сумма расходов по приобретению в собственность имущества определяется исходя из стоимости этого имущества, определенной в договоре сторонами сделки купли-продажи. Также к расходам по приобретению имущества относятся и затраты по ремонту жилья (если приобретено жилое помещение без отделки), на строительные материалы.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)К таким расходам относятся расходы на приобретение квартиры, произведенные как за счет собственных средств налогоплательщика, так и за счет привлеченных (кредитных) средств. Сумма расходов по приобретению в собственность имущества определяется исходя из стоимости этого имущества, определенной в договоре сторонами сделки купли-продажи. Также к расходам по приобретению имущества относятся и затраты по ремонту жилья (если приобретено жилое помещение без отделки), на строительные материалы.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 07.03.2012 N 20-14/20154@
<О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору переуступки прав>Вопрос: Физическое лицо в 2011 году приобрело жилплощадь в строящемся доме по договору переуступки прав на жилое помещение (участник долевого строительства). Документов на право собственности на данную квартиру пока нет. Может ли покупатель данной квартиры получить налоговый имущественный вычет по расходам на жилье и покупку расходных материалов на ремонт?
<О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору переуступки прав>Вопрос: Физическое лицо в 2011 году приобрело жилплощадь в строящемся доме по договору переуступки прав на жилое помещение (участник долевого строительства). Документов на право собственности на данную квартиру пока нет. Может ли покупатель данной квартиры получить налоговый имущественный вычет по расходам на жилье и покупку расходных материалов на ремонт?
Статья: Надо знать своих клиентов
(Смирнова Н.Ю.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 12)Что касается периода времени, когда ей могли бы понадобиться услуги Анатолия, то предполагалось следующее. Клиентка планировала приобрести коттедж через 2 месяца. На ремонт жилья, по ее оценкам, требовалось еще минимум полгода. Поэтому об услугах по оформлению аренды можно было бы говорить не ранее чем через 4 - 5 месяцев, так как тогда клиентка определилась бы, будет ли она сдавать коттедж. Об услугах по имущественным вычетам Анатолий мог бы сказать уже после получения клиенткой кредита и покупки коттеджа. Что касается дочери, то об услуге по социальным вычетам имело бы смысл говорить после поступления в вуз, то есть не раньше чем в конце лета следующего года.
(Смирнова Н.Ю.)
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 12)Что касается периода времени, когда ей могли бы понадобиться услуги Анатолия, то предполагалось следующее. Клиентка планировала приобрести коттедж через 2 месяца. На ремонт жилья, по ее оценкам, требовалось еще минимум полгода. Поэтому об услугах по оформлению аренды можно было бы говорить не ранее чем через 4 - 5 месяцев, так как тогда клиентка определилась бы, будет ли она сдавать коттедж. Об услугах по имущественным вычетам Анатолий мог бы сказать уже после получения клиенткой кредита и покупки коттеджа. Что касается дочери, то об услуге по социальным вычетам имело бы смысл говорить после поступления в вуз, то есть не раньше чем в конце лета следующего года.
Статья: Имущественные налоговые вычеты и их социально-экономическое значение
(Семина Л.Б.)
("Налоговая политика и практика", 2008, N 10)Если налогоплательщики до 01.01.2001 вышеуказанной налоговой льготой воспользовались не полностью, они имеют право на предоставление имущественного налогового вычета по этому же объекту (квартире или жилому дому) в порядке, установленном пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, с зачетом суммы расходов по строительству (приобретению) квартиры или жилого дома, ранее отнесенных на уменьшение совокупного дохода. По вновь приобретенному (построенному) после 01.01.2001 жилью такие налогоплательщики в соответствии с предпоследним абзацем пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ воспользоваться льготой не могут: повторное предоставление имущественного налогового вычета на покупку жилья не допускается.
(Семина Л.Б.)
("Налоговая политика и практика", 2008, N 10)Если налогоплательщики до 01.01.2001 вышеуказанной налоговой льготой воспользовались не полностью, они имеют право на предоставление имущественного налогового вычета по этому же объекту (квартире или жилому дому) в порядке, установленном пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, с зачетом суммы расходов по строительству (приобретению) квартиры или жилого дома, ранее отнесенных на уменьшение совокупного дохода. По вновь приобретенному (построенному) после 01.01.2001 жилью такие налогоплательщики в соответствии с предпоследним абзацем пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ воспользоваться льготой не могут: повторное предоставление имущественного налогового вычета на покупку жилья не допускается.
"Имущественный налоговый вычет: практические рекомендации по получению"
(Зрелов А.П.)
("Деловой двор", 2008)<1> Письма Управления ФНС по Ленинградской области от 28.06.2005 N 07-06-1/06290@; от 17.03.2005 N 07-13-1/0053-ЗГ. Как вернуть налог на доходы. Все об имущественном вычете при строительстве или покупке жилья: Разъяснения УФНС России по Республике Татарстан от 05.08.2005. // Налоговые известия. 2005. 5 авг. N 15.
(Зрелов А.П.)
("Деловой двор", 2008)<1> Письма Управления ФНС по Ленинградской области от 28.06.2005 N 07-06-1/06290@; от 17.03.2005 N 07-13-1/0053-ЗГ. Как вернуть налог на доходы. Все об имущественном вычете при строительстве или покупке жилья: Разъяснения УФНС России по Республике Татарстан от 05.08.2005. // Налоговые известия. 2005. 5 авг. N 15.
Статья: Имущественные налоговые вычеты (Начало)
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 5)Вычеты по расходам на уплату процентов по целевым займам на приобретение жилья также в полном объеме включаются в состав имущественного налогового вычета. Но, согласно Письму Минфина России от 12.02.2007 N 03-04-05-01/31, такой вычет предоставляется только в том случае, если приобретение жилья и его ремонт/отделка осуществлялись за счет заемных средств. Причем Минфин России в Письме от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264 поясняет, что такой кредит должен быть выдан именно на приобретение жилья, что должно быть указано в кредитном договоре.
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 5)Вычеты по расходам на уплату процентов по целевым займам на приобретение жилья также в полном объеме включаются в состав имущественного налогового вычета. Но, согласно Письму Минфина России от 12.02.2007 N 03-04-05-01/31, такой вычет предоставляется только в том случае, если приобретение жилья и его ремонт/отделка осуществлялись за счет заемных средств. Причем Минфин России в Письме от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264 поясняет, что такой кредит должен быть выдан именно на приобретение жилья, что должно быть указано в кредитном договоре.
Статья: Получение имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья
(Егорова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 1)Не учитываемые расходы: В состав имущественного вычета нельзя включить, например, расходы на восстановительный ремонт жилья, на перепланировку и реконструкцию, на установку пластиковых окон. Также физлицо не может учесть в расходах суммы процентов за предоставление рассрочки платежа по целевому кредиту, предоставленному на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 04.04.2014 N 03-04-07/15264).
(Егорова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 1)Не учитываемые расходы: В состав имущественного вычета нельзя включить, например, расходы на восстановительный ремонт жилья, на перепланировку и реконструкцию, на установку пластиковых окон. Также физлицо не может учесть в расходах суммы процентов за предоставление рассрочки платежа по целевому кредиту, предоставленному на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 04.04.2014 N 03-04-07/15264).
Статья: Идем за деньгами - в налоговую! Нюансы имущественного вычета по жилью
(Жадан Л.Г.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 6)Пример 8. Включаются ли затраты по ремонту квартиры, произведенные физическим лицом после оформления квартиры в собственность, в сумму затрат на приобретение квартиры, по которой предоставляется имущественный налоговый вычет?
(Жадан Л.Г.)
("Советник бухгалтера", 2005, N 6)Пример 8. Включаются ли затраты по ремонту квартиры, произведенные физическим лицом после оформления квартиры в собственность, в сумму затрат на приобретение квартиры, по которой предоставляется имущественный налоговый вычет?
Статья: Можно ли при покупке и продаже квартиры учитывать расходы на ее отделку
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 10)Вычет на ремонт при покупке квартиры
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 10)Вычет на ремонт при покупке квартиры
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ как при продаже, так и при покупке физическим лицом квартиры. Относятся ли к расходам, связанным с покупкой квартиры, расходы на ее страхование, оплату услуг риэлтора, суммы регистрационного сбора и государственной пошлины, расходы по достройке или отделке квартиры и ее ремонту?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2003 N 04-04-06/52)На письмо относительно предоставления имущественного налогового вычета в связи с продажей, а также приобретением жилья Департамент налоговой политики сообщает следующее.
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2003 N 04-04-06/52)На письмо относительно предоставления имущественного налогового вычета в связи с продажей, а также приобретением жилья Департамент налоговой политики сообщает следующее.
Вопрос: ...В августе 2010 г. физлицо продало за 1 350 000 руб. однокомнатную квартиру, находящуюся на праве собственности физлица менее трех лет. Квартира была приобретена в декабре 2008 г. на вторичном рынке за 1 050 000 руб. В феврале 2009 г. физлицо произвело работы по ремонту квартиры, в частности укладке плитки в ванной комнате. Вправе ли физлицо при подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2010 г. уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, включив в расходы как стоимость самой квартиры, так и стоимость материалов (плитки) и стоимость работ по укладке плитки?
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2011 N 03-04-05/5-582)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина РФ от 22.08.2011 N 03-04-05/5-582)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Интервью: Вопросы из практики
("Главбух", 2004, N 2)- Нет, получить имущественный вычет сейчас вы не можете. Дело в том, что возвратить истраченные суммы вы сможете, когда представите документы, подтверждающие право собственности на жилье. Такие документы у вас будут только после окончания строительства. Тогда вы и сможете воспользоваться вычетом.
("Главбух", 2004, N 2)- Нет, получить имущественный вычет сейчас вы не можете. Дело в том, что возвратить истраченные суммы вы сможете, когда представите документы, подтверждающие право собственности на жилье. Такие документы у вас будут только после окончания строительства. Тогда вы и сможете воспользоваться вычетом.