Имущественный вычет при покупке жилья куда подавать декларацию
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке жилья куда подавать декларацию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)6. В текущем году Капустина продала квартиру, приобретенную в прошлом году, и купила другую квартиру. Банк, через который проводились сделки, подключен к системе обмена данными с ФНС, поэтому Капустина намеревается получить имущественный вычет на покупку жилья в упрощенном порядке, а потом уже подать декларацию 3-НДФЛ с доходом от продажи. Вправе ли она так сделать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)6. В текущем году Капустина продала квартиру, приобретенную в прошлом году, и купила другую квартиру. Банк, через который проводились сделки, подключен к системе обмена данными с ФНС, поэтому Капустина намеревается получить имущественный вычет на покупку жилья в упрощенном порядке, а потом уже подать декларацию 3-НДФЛ с доходом от продажи. Вправе ли она так сделать?
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)В 2021 г. на основании подтверждения из ИФНС о предоставлении имущественного вычета по покупке жилья работодатель не удерживал с меня НДФЛ. В прошлом году я подал декларацию за 2021 г. с расчетом вычета в сумме взносов на ИИС (в декабре внес на счет 100 000 руб.). Налоговая отказала в вычете. Правомерен ли отказ?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)В 2021 г. на основании подтверждения из ИФНС о предоставлении имущественного вычета по покупке жилья работодатель не удерживал с меня НДФЛ. В прошлом году я подал декларацию за 2021 г. с расчетом вычета в сумме взносов на ИИС (в декабре внес на счет 100 000 руб.). Налоговая отказала в вычете. Правомерен ли отказ?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Г. обратился в суд с административным исковым заявлением об оспаривании решения налогового органа, ссылаясь на то, что в период работы в Пенсионном фонде Российской Федерации ему была предоставлена единовременная субсидия на приобретение жилого помещения. За счет этих и собственных денежных средств он приобрел квартиру, после чего подал в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц, в которой заявил право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением указанного жилого помещения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Г. обратился в суд с административным исковым заявлением об оспаривании решения налогового органа, ссылаясь на то, что в период работы в Пенсионном фонде Российской Федерации ему была предоставлена единовременная субсидия на приобретение жилого помещения. За счет этих и собственных денежных средств он приобрел квартиру, после чего подал в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц, в которой заявил право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением указанного жилого помещения.
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за первый квартал 2021 года"Указанная норма являлась предметом рассмотрения постольку, поскольку на ее основании решается вопрос о признании уголовно наказуемыми (мошенничеством) деяний, связанных с подачей налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговые органы для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением им жилого помещения, когда налоговым органом подтверждено, но в дальнейшем опровергнуто наличие у налогоплательщика права на такой вычет.
Ситуация: По истечении какого срока нельзя взыскать с физического лица НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что в последнем случае образование задолженности по НДФЛ может являться результатом занижения налоговой базы по НДФЛ, в частности, в связи с необоснованным (ошибочным) предоставлением имущественного вычета в случае приобретения жилья за счет бюджетных средств. Причиной этого могут быть как ошибки налоговых органов, так и противоправные действия налогоплательщика.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что в последнем случае образование задолженности по НДФЛ может являться результатом занижения налоговой базы по НДФЛ, в частности, в связи с необоснованным (ошибочным) предоставлением имущественного вычета в случае приобретения жилья за счет бюджетных средств. Причиной этого могут быть как ошибки налоговых органов, так и противоправные действия налогоплательщика.
Вопрос: Является ли документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, необходимым условием для получения имущественного вычета? Если да, то в каком порядке получить этот документ, как заполнить заявление и какие документы приложить?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Так, п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает предоставление имущественных вычетов при продаже имущества (долей в организации) (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ), в случае изъятия недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), при приобретении (строительстве) жилья или земли под него (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), а также при погашении процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья или земли под него (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Так, п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает предоставление имущественных вычетов при продаже имущества (долей в организации) (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ), в случае изъятия недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), при приобретении (строительстве) жилья или земли под него (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), а также при погашении процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья или земли под него (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Ранее упрощенный порядок возврата НДФЛ касался только имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и уплату ипотечных процентов, а также инвестиционного вычета по расходам на пополнение ИИС (инвестиционный вычет типа "А") <1>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Ранее упрощенный порядок возврата НДФЛ касался только имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и уплату ипотечных процентов, а также инвестиционного вычета по расходам на пополнение ИИС (инвестиционный вычет типа "А") <1>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2025)При этом Налоговый кодекс РФ не устанавливает конкретный период (периоды), за который налогоплательщик вправе подать декларацию и получить имущественный вычет в случае приобретения жилья более чем за три года до момента обращения за вычетом.
За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2025)При этом Налоговый кодекс РФ не устанавливает конкретный период (периоды), за который налогоплательщик вправе подать декларацию и получить имущественный вычет в случае приобретения жилья более чем за три года до момента обращения за вычетом.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части проведения камеральной проверки поданной налоговой декларации и возврата соответствующей суммы на банковский счет см., например, ситуацию "Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части проведения камеральной проверки поданной налоговой декларации и возврата соответствующей суммы на банковский счет см., например, ситуацию "Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?".
Статья: Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)Доход в виде процентов по банковским вкладам относится к основной налоговой базе, к которой применяются НДФЛ-вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ. Так что нет никаких препятствий для того, чтобы уменьшить облагаемый НДФЛ процентный доход, к примеру, на соцвычет на лечение или на имущественный вычет при покупке жилья <19>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)Доход в виде процентов по банковским вкладам относится к основной налоговой базе, к которой применяются НДФЛ-вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ. Так что нет никаких препятствий для того, чтобы уменьшить облагаемый НДФЛ процентный доход, к примеру, на соцвычет на лечение или на имущественный вычет при покупке жилья <19>.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Налоговики ежегодно напоминают: если гражданин подает декларацию исключительно с целью получения НДФЛ-вычетов, в том числе и имущественного вычета при покупке жилья, то ее можно подать и позже без каких-либо налоговых санкций (на это есть 3 года, следующие за годом, за который заявляется вычет). Но если плательщик указывает в декларации не только вычеты, но и доходы, подлежащие обязательному декларированию, то он должен подать декларацию в установленный срок <7>. Даже если в итоге НДФЛ к уплате по такой декларации исчислен не будет.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Налоговики ежегодно напоминают: если гражданин подает декларацию исключительно с целью получения НДФЛ-вычетов, в том числе и имущественного вычета при покупке жилья, то ее можно подать и позже без каких-либо налоговых санкций (на это есть 3 года, следующие за годом, за который заявляется вычет). Но если плательщик указывает в декларации не только вычеты, но и доходы, подлежащие обязательному декларированию, то он должен подать декларацию в установленный срок <7>. Даже если в итоге НДФЛ к уплате по такой декларации исчислен не будет.
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Подавать уточненную декларацию, чтобы поменять вычет по процентам на вычет на покупку жилья, поздно: деньги вам уже вернули, а отказ от вычета не предусмотрен НК. Да это и не нужно. Подать уточненку есть смысл только в том случае, если вы получили процентный вычет не на всю сумму годового дохода. Допустим, ваш доход за 2022 г. - 900 000 руб., а ипотечных процентов за 2 года вы заплатили 600 000 руб. Тогда доход в 300 000 руб. "свободен" для получения иных вычетов, в том числе и остатка по вычету на покупку жилья. То есть можно подать уточненную декларацию, показав в ней и вычет по процентам, и вычет на покупку жилья в пределах оставшейся суммы дохода.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Подавать уточненную декларацию, чтобы поменять вычет по процентам на вычет на покупку жилья, поздно: деньги вам уже вернули, а отказ от вычета не предусмотрен НК. Да это и не нужно. Подать уточненку есть смысл только в том случае, если вы получили процентный вычет не на всю сумму годового дохода. Допустим, ваш доход за 2022 г. - 900 000 руб., а ипотечных процентов за 2 года вы заплатили 600 000 руб. Тогда доход в 300 000 руб. "свободен" для получения иных вычетов, в том числе и остатка по вычету на покупку жилья. То есть можно подать уточненную декларацию, показав в ней и вычет по процентам, и вычет на покупку жилья в пределах оставшейся суммы дохода.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Обратите внимание! Вычет НДФЛ у работодателя можно получить год в год. То есть если вы купили жилье в 2023 году, то получить уведомление из ИФНС и подать работодателю заявление вы должны тоже в 2023 году. Годом позже вы можете претендовать на получение вычета только через налоговую инспекцию, путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ и всех подтверждающих документов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Обратите внимание! Вычет НДФЛ у работодателя можно получить год в год. То есть если вы купили жилье в 2023 году, то получить уведомление из ИФНС и подать работодателю заявление вы должны тоже в 2023 году. Годом позже вы можете претендовать на получение вычета только через налоговую инспекцию, путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ и всех подтверждающих документов.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Как справедливо отмечается в научной литературе, при возникновении ситуации, когда налогоплательщик-наследодатель, обладающий правом получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья, при жизни в установленном законом порядке реализовал указанное право путем подачи заявления, налоговой декларации и всех необходимых документов и оно подтверждено налоговым органом, необходимо признавать соответствующие денежные суммы, причитающиеся ему в качестве такого вычета, входящими в состав наследственного имущества. В данном случае соотношение воли и волеизъявления очевидно, и совпадение воли и содержания волеизъявления, оформленного соответствующим документальным образом, должно рассматриваться как "истинное" и "бесспорное". То есть ключевым фактом при этом будет выражение воли налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета и тем самым признание денежной суммы, излишне перечисленной в бюджет, своим имуществом <9>.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Как справедливо отмечается в научной литературе, при возникновении ситуации, когда налогоплательщик-наследодатель, обладающий правом получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья, при жизни в установленном законом порядке реализовал указанное право путем подачи заявления, налоговой декларации и всех необходимых документов и оно подтверждено налоговым органом, необходимо признавать соответствующие денежные суммы, причитающиеся ему в качестве такого вычета, входящими в состав наследственного имущества. В данном случае соотношение воли и волеизъявления очевидно, и совпадение воли и содержания волеизъявления, оформленного соответствующим документальным образом, должно рассматриваться как "истинное" и "бесспорное". То есть ключевым фактом при этом будет выражение воли налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета и тем самым признание денежной суммы, излишне перечисленной в бюджет, своим имуществом <9>.