Имущественный вычет при покупке жилья документы супругами
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке жилья документы супругами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета каждому из супругов определяется на основании платежных документов, подтверждающих расходы супругов на покупку жилья, уплату процентов по займу (кредиту), и заявления о распределении указанных расходов, в котором супругам необходимо указать согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них. Расходы на уплату процентов по займу (кредиту) могут быть распределены между супругами на основании заявления в любой пропорции независимо от порядка распределения расходов на покупку жилья (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета каждому из супругов определяется на основании платежных документов, подтверждающих расходы супругов на покупку жилья, уплату процентов по займу (кредиту), и заявления о распределении указанных расходов, в котором супругам необходимо указать согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них. Расходы на уплату процентов по займу (кредиту) могут быть распределены между супругами на основании заявления в любой пропорции независимо от порядка распределения расходов на покупку жилья (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Исходя из положений статьи 254 ГК РФ и статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на объект недвижимости и платежные документы.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Исходя из положений статьи 254 ГК РФ и статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на объект недвижимости и платежные документы.
Ситуация: Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует отметить, что сумма материнского капитала не влияет на указанные предельные величины имущественного вычета.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Следует отметить, что сумма материнского капитала не влияет на указанные предельные величины имущественного вычета.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.2. Может ли один из супругов получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилья, в том числе по процентам по кредиту, если платежные документы оформлены на другого супруга?
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)заявление о распределении между супругами расходов на приобретение в совместную собственность жилья (при приобретении жилья супругами).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)заявление о распределении между супругами расходов на приобретение в совместную собственность жилья (при приобретении жилья супругами).
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)в) Сын не может получить имущественный вычет, даже если потратил свои деньги на покупку жилья, так как платежные документы оформлены на мать. Свое право на получение вычета он сможет реализовать только при покупке другого жилья.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)в) Сын не может получить имущественный вычет, даже если потратил свои деньги на покупку жилья, так как платежные документы оформлены на мать. Свое право на получение вычета он сможет реализовать только при покупке другого жилья.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья в собственность ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части условий получения имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья, а также размеров таких вычетов см., например, ситуации "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?", "Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части условий получения имущественных налоговых вычетов при приобретении жилья, а также размеров таких вычетов см., например, ситуации "Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?", "Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?".
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении супругами жилья во время брака в совместную собственность, а также об условиях и порядке предоставления социальных вычетов по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/44877)В частности, если налогоплательщиками-супругами в период брака на территории Российской Федерации приобретено жилье в совместную собственность, в соответствии с положениями подпункта 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса (если иное не предусмотрено пунктом 8.1 статьи 220 Кодекса) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик, кроме иных документов, представляет в налоговый орган заявление налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса. Размеры расходов, распределяемых супругами в указанных случаях, определяются исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктами 3 и 4 статьи 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/44877)В частности, если налогоплательщиками-супругами в период брака на территории Российской Федерации приобретено жилье в совместную собственность, в соответствии с положениями подпункта 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса (если иное не предусмотрено пунктом 8.1 статьи 220 Кодекса) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик, кроме иных документов, представляет в налоговый орган заявление налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса. Размеры расходов, распределяемых супругами в указанных случаях, определяются исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктами 3 и 4 статьи 220 Кодекса.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.05.2023 N БС-4-11/5880@ <Условия для получения имущественного вычета по НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)В Письме от 01.11.2021 N 03-04-05/88647 минфиновцы сообщили, что имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется на основании в том числе договора о покупке квартиры и платежных документов на фактические траты (квитанций к приходникам, выписок банка о перечислении средств покупателем на счет продавца, товарных и кассовых чеков, актов о закупке материалов и др.).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)В Письме от 01.11.2021 N 03-04-05/88647 минфиновцы сообщили, что имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется на основании в том числе договора о покупке квартиры и платежных документов на фактические траты (квитанций к приходникам, выписок банка о перечислении средств покупателем на счет продавца, товарных и кассовых чеков, актов о закупке материалов и др.).
Вопрос: Супруги в 2024 г. зарегистрировали жилье в совместную собственность. Супруга работает по трудовому договору; супруг достигнет пенсионного возраста в конце 2024 г., получать пенсию не будет. Супруг не работает на постоянной основе, есть разовые заработки по ГПД. Может ли он получить налоговый вычет на покупку квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Если супруги в 2024 г. приобрели и зарегистрировали жилье в совместную собственность, каждый из них получает право на получение имущественного налогового вычета на покупку жилья в размере понесенных расходов начиная с доходов, полученных за 2024 г. При этом не важно, на кого из супругов оформлены платежные документы. Максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, - 2 млн руб. (пп. 3 п. 1, пп. 1, 2 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ; п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Если супруги в 2024 г. приобрели и зарегистрировали жилье в совместную собственность, каждый из них получает право на получение имущественного налогового вычета на покупку жилья в размере понесенных расходов начиная с доходов, полученных за 2024 г. При этом не важно, на кого из супругов оформлены платежные документы. Максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, - 2 млн руб. (пп. 3 п. 1, пп. 1, 2 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ; п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).