Имущественный вычет при покупке у близкого родственника
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке у близкого родственника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик хочет признать дарителя недвижимости членом семьи и (или) близким родственником с целью освобождения дохода от НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик хочет признать дарителя недвижимости членом семьи и (или) близким родственником с целью освобождения дохода от НДФЛ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые риски по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Например, близкие родственники ограничены в праве получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения объектов имущества. Данный вывод был подтвержден Верховным Судом Российской Федерации (далее - Верховный Суд РФ) в 2015 г. <11>.
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Например, близкие родственники ограничены в праве получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в случае приобретения объектов имущества. Данный вывод был подтвержден Верховным Судом Российской Федерации (далее - Верховный Суд РФ) в 2015 г. <11>.
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)3. В 2023 г. мать и совершеннолетний сын приобрели квартиру за 4 млн руб. в долевую собственность: 3/4 матери и 1/4 сыну. Платежные документы оформлены на мать. В каком размере мать и сын могут заявить имущественный вычет на покупку жилья, если раньше никто из них вычетом не пользовался?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)3. В 2023 г. мать и совершеннолетний сын приобрели квартиру за 4 млн руб. в долевую собственность: 3/4 матери и 1/4 сыну. Платежные документы оформлены на мать. В каком размере мать и сын могут заявить имущественный вычет на покупку жилья, если раньше никто из них вычетом не пользовался?
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2010 N 904-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Шилова Алексея Андреевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 1 статьи 20 и подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, А.А. Шилов приобрел у своей бабушки - гражданки Т.А. Шиловой 1/2 доли в квартире, принадлежавшей им на праве долевой собственности, став таким образом единоличным собственником указанной квартиры. Представив в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 8 по Удмуртской Республике декларацию по налогу на доходы физических лиц, заявитель рассчитывал реализовать свое право на имущественный налоговый вычет. По результатам камеральной налоговой проверки в предоставлении данного вычета А.А. Шилову отказано, поскольку сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми лицам - лицами, находящимися в близком родстве (бабушкой и внуком). Данное решение налогового органа оставлено без изменения Управлением Федеральной налоговой службы по Удмуртской области.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Шилова Алексея Андреевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 1 статьи 20 и подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, А.А. Шилов приобрел у своей бабушки - гражданки Т.А. Шиловой 1/2 доли в квартире, принадлежавшей им на праве долевой собственности, став таким образом единоличным собственником указанной квартиры. Представив в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России N 8 по Удмуртской Республике декларацию по налогу на доходы физических лиц, заявитель рассчитывал реализовать свое право на имущественный налоговый вычет. По результатам камеральной налоговой проверки в предоставлении данного вычета А.А. Шилову отказано, поскольку сделка купли-продажи совершена между взаимозависимыми лицам - лицами, находящимися в близком родстве (бабушкой и внуком). Данное решение налогового органа оставлено без изменения Управлением Федеральной налоговой службы по Удмуртской области.
Вопрос: Физическое лицо продает кладовку, принадлежащую ему на праве собственности, в жилом многоквартирном доме. На какую сумму возможно уменьшить доход от продажи при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если кладовка находилась в собственности не менее пяти лет (трех лет, если была получена по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника), то доходы от ее продажи НДФЛ не облагаются. Если срок владения меньше, то доход можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 250 000 руб. или на сумму расходов на ее приобретение.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если кладовка находилась в собственности не менее пяти лет (трех лет, если была получена по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника), то доходы от ее продажи НДФЛ не облагаются. Если срок владения меньше, то доход можно уменьшить на имущественный вычет в размере не более 250 000 руб. или на сумму расходов на ее приобретение.
Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации по форме 3-НДФЛ при дарении недвижимого имущества, если даритель не является близким родственником.
(Письмо ФНС России от 21.11.2023 N ПА-19-11/354@)Также сообщается, что согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 220 Кодекса при приобретении объекта недвижимого имущества или доли (долей) в нем право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на такой объект недвижимого имущества или долю (доли) в нем, если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 пункта 3 статьи 220 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 21.11.2023 N ПА-19-11/354@)Также сообщается, что согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 220 Кодекса при приобретении объекта недвижимого имущества или доли (долей) в нем право на имущественный налоговый вычет возникает с даты государственной регистрации права собственности налогоплательщика на такой объект недвижимого имущества или долю (доли) в нем, если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 пункта 3 статьи 220 Кодекса.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- ранее не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев получения имущественного налогового вычета при покупке.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- ранее не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев получения имущественного налогового вычета при покупке.