Имущественный вычет при покупке садового дома
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке садового дома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за отказа в уменьшении дохода от продажи недвижимого имущества (транспортного средства) на расходы, связанные с его приобретением
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик имеет право на применение имущественного вычета (полученный доход от продажи имущества облагается по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик имеет право на применение имущественного вычета (полученный доход от продажи имущества облагается по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка и жилого дома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет в отношении зданий, не являющихся жилыми (в отношении садовых домов), отдельно не предоставляется, а может быть заявлен в рамках имущественного вычета на приобретение садового участка (дачи) (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ; п. п. 2, 3 ст. 3 Закона N 217-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет в отношении зданий, не являющихся жилыми (в отношении садовых домов), отдельно не предоставляется, а может быть заявлен в рамках имущественного вычета на приобретение садового участка (дачи) (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ; п. п. 2, 3 ст. 3 Закона N 217-ФЗ).
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилых и садовых домов, расположенных на садовых земельных участках.
(Письмо Минфина России от 08.06.2022 N 03-04-05/54380)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилых и садовых домов, расположенных на садовых земельных участках.
(Письмо Минфина России от 08.06.2022 N 03-04-05/54380)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилых и садовых домов, расположенных на садовых земельных участках.
Нормативные акты
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если срок владения меньше минимального срока, доход от продажи облагается НДФЛ. Однако его можно уменьшить на имущественный налоговый вычет <5>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если срок владения меньше минимального срока, доход от продажи облагается НДФЛ. Однако его можно уменьшить на имущественный налоговый вычет <5>:
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу при продаже квартиры, жилого дома, садового дома (дачи), земельного участка, машино-места, гаража, иной недвижимости, долей в ней нужно задекларировать доход, исчислить и уплатить НДФЛ. Такой доход можно уменьшить на сумму расходов на приобретение этой недвижимости или на имущественный вычет. Не нужно декларировать доход, освобожденный от налогообложения.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу при продаже квартиры, жилого дома, садового дома (дачи), земельного участка, машино-места, гаража, иной недвижимости, долей в ней нужно задекларировать доход, исчислить и уплатить НДФЛ. Такой доход можно уменьшить на сумму расходов на приобретение этой недвижимости или на имущественный вычет. Не нужно декларировать доход, освобожденный от налогообложения.
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что ИП вправе заявить имущественный вычет при продаже жилья (садового дома), если учитывал затраты на него в составе расходов при УСН или ЕСХН либо профессионального вычета по НДФЛ. Он рассчитывается как разница между фактическими расходами на покупку этого имущества и суммой, которая была учтена в расходах по УСН или ЕСХН либо в составе вычета по НДФЛ. Но на ПСН учесть расходы на покупку недвижимости вы не могли, поэтому применить имущественный вычет в таком случае не получится (пп. 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что ИП вправе заявить имущественный вычет при продаже жилья (садового дома), если учитывал затраты на него в составе расходов при УСН или ЕСХН либо профессионального вычета по НДФЛ. Он рассчитывается как разница между фактическими расходами на покупку этого имущества и суммой, которая была учтена в расходах по УСН или ЕСХН либо в составе вычета по НДФЛ. Но на ПСН учесть расходы на покупку недвижимости вы не могли, поэтому применить имущественный вычет в таком случае не получится (пп. 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Коттеджи на садовых участках - что нового о них говорит судебная практика
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2022, N 12)Важно отметить, что перед приобретением дома на садовом участке необходимо изучить всю документацию на строение и на землю, потому как, покупая такую недвижимость, можно столкнуться с вариантом, когда покупатель не только не сможет прописаться в купленном доме, но также не сможет получить имущественный вычет по НДФЛ. К такому выводу приходит и Министерство финансов РФ в своем письме от 06.05.2022 N 03-0405/41932, в соответствии с которым садовые дома на участке не относятся к жилым домам, за которые положен налоговый вычет. Это связано с тем, что оснований для предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при строительстве либо приобретении садового дома Налоговым кодексом не предусмотрено. Однако, стоит отметить, что не все подобные дела заканчиваются положительным решением в пользу владельцев садовых домов, так, например, при рассмотрении дела уже в кассационной инстанции суд отказал правообладателям помещений в признании садового дома жилым домом (Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 08.09.2021 N 88-18414/2021 по делу N 2-176/2021).
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2022, N 12)Важно отметить, что перед приобретением дома на садовом участке необходимо изучить всю документацию на строение и на землю, потому как, покупая такую недвижимость, можно столкнуться с вариантом, когда покупатель не только не сможет прописаться в купленном доме, но также не сможет получить имущественный вычет по НДФЛ. К такому выводу приходит и Министерство финансов РФ в своем письме от 06.05.2022 N 03-0405/41932, в соответствии с которым садовые дома на участке не относятся к жилым домам, за которые положен налоговый вычет. Это связано с тем, что оснований для предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при строительстве либо приобретении садового дома Налоговым кодексом не предусмотрено. Однако, стоит отметить, что не все подобные дела заканчиваются положительным решением в пользу владельцев садовых домов, так, например, при рассмотрении дела уже в кассационной инстанции суд отказал правообладателям помещений в признании садового дома жилым домом (Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 08.09.2021 N 88-18414/2021 по делу N 2-176/2021).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если человек купил либо построил дом, квартиру, комнату, дачу или приобрел доли в них, то он может получить имущественный вычет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Его размер не должен быть больше 2 000 000 рублей и больше стоимости приобретенного жилья.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если человек купил либо построил дом, квартиру, комнату, дачу или приобрел доли в них, то он может получить имущественный вычет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Его размер не должен быть больше 2 000 000 рублей и больше стоимости приобретенного жилья.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 17.03.2023 N 03-04-05/23030)имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или дачи (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
(Письмо Минфина России от 17.03.2023 N 03-04-05/23030)имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам (займам), полученным от банков (либо организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации) в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или дачи (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если же имущество принадлежало человеку менее указанного срока, избежать уплаты налога тоже удастся, так как продавцу предоставляется имущественный налоговый вычет:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если же имущество принадлежало человеку менее указанного срока, избежать уплаты налога тоже удастся, так как продавцу предоставляется имущественный налоговый вычет:
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вместо указанных вычетов вы можете уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных вами и документально подтвержденных расходов на приобретение продаваемого объекта (см., например, ситуацию "Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества?").
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вместо указанных вычетов вы можете уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных вами и документально подтвержденных расходов на приобретение продаваемого объекта (см., например, ситуацию "Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества?").
Вопрос: Каков порядок налогообложения при продаже недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Однако при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, которые ранее использовались индивидуальным предпринимателем и были в собственности менее установленного срока владения, можно применить имущественный налоговый вычет.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Однако при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, которые ранее использовались индивидуальным предпринимателем и были в собственности менее установленного срока владения, можно применить имущественный налоговый вычет.