Имущественный вычет при покупке квартиры матерью на дочь
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке квартиры матерью на дочь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О размере имущественного вычета по НДФЛ при приобретении дочерью квартиры в долевую собственность с матерью, но полностью за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 03-04-05/47145)Вопрос: Дочь купила в долевую собственность с матерью квартиру стоимостью 3,5 млн руб. Доли у них равные - по 1/2. Квартира оплачена полностью дочерью за счет собственных средств. В каком размере дочь имеет право получить налоговый вычет по НДФЛ: 2 млн руб. (то есть в полном размере, так как квартира оплачена полностью за счет ее средств) или 1,75 млн руб. (так как на дочь будет зарегистрировано право собственности только на долю в размере 1/2, а не на всю квартиру)?
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 03-04-05/47145)Вопрос: Дочь купила в долевую собственность с матерью квартиру стоимостью 3,5 млн руб. Доли у них равные - по 1/2. Квартира оплачена полностью дочерью за счет собственных средств. В каком размере дочь имеет право получить налоговый вычет по НДФЛ: 2 млн руб. (то есть в полном размере, так как квартира оплачена полностью за счет ее средств) или 1,75 млн руб. (так как на дочь будет зарегистрировано право собственности только на долю в размере 1/2, а не на всю квартиру)?
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)3. В 2023 г. мать и совершеннолетний сын приобрели квартиру за 4 млн руб. в долевую собственность: 3/4 матери и 1/4 сыну. Платежные документы оформлены на мать. В каком размере мать и сын могут заявить имущественный вычет на покупку жилья, если раньше никто из них вычетом не пользовался?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)3. В 2023 г. мать и совершеннолетний сын приобрели квартиру за 4 млн руб. в долевую собственность: 3/4 матери и 1/4 сыну. Платежные документы оформлены на мать. В каком размере мать и сын могут заявить имущественный вычет на покупку жилья, если раньше никто из них вычетом не пользовался?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 18.06.2012 N 20-14/52818@
<О порядке получения имущественного налогового вычета родителем, который приобрел квартиру за счет собственных средств и оформил в собственность своего несовершеннолетнего ребенка>Вопрос: Может ли мать получить за сына имущественный вычет при покупке квартиры, оформленной на него, если сын еще не работает, а учится?
<О порядке получения имущественного налогового вычета родителем, который приобрел квартиру за счет собственных средств и оформил в собственность своего несовершеннолетнего ребенка>Вопрос: Может ли мать получить за сына имущественный вычет при покупке квартиры, оформленной на него, если сын еще не работает, а учится?
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 05.05.2012 N 20-14/040261@
"Об имущественном налоговом вычете"Что касается права на получение в рассматриваемом случае совершеннолетней дочерью имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, собственником которой является ее мать, Управление информирует о следующем.
"Об имущественном налоговом вычете"Что касается права на получение в рассматриваемом случае совершеннолетней дочерью имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры, собственником которой является ее мать, Управление информирует о следующем.
Статья: Имущественный налоговый вычет по расходам на выплату процентов по кредитам: нестандартные случаи
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 7)Что касается лиц, не состоящих в браке (имеются в виду не только добрачные отношения, но и приобретение жилья в собственность друзьями, родственниками, например матерью и сыном), то здесь можно говорить о приобретении имущества исключительно в общую долевую собственность. Вычеты как на приобретение жилья, так и на выплату процентов можно получить строго в соответствии с той долей, которая находится в собственности налогоплательщика (созаемщикам, которые не имеют права собственности на оплачиваемое жилье, имущественные вычеты не полагаются).
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 7)Что касается лиц, не состоящих в браке (имеются в виду не только добрачные отношения, но и приобретение жилья в собственность друзьями, родственниками, например матерью и сыном), то здесь можно говорить о приобретении имущества исключительно в общую долевую собственность. Вычеты как на приобретение жилья, так и на выплату процентов можно получить строго в соответствии с той долей, которая находится в собственности налогоплательщика (созаемщикам, которые не имеют права собственности на оплачиваемое жилье, имущественные вычеты не полагаются).
Вопрос: Сын и мать купили квартиру в общую совместную собственность. Может ли сын отказаться от получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу матери, если она уже получала имущественный вычет при приобретении другой квартиры?
(Письмо Минфина России от 26.04.2013 N 03-04-05/5-410)Вопрос: Сын и мать купили квартиру в общую совместную собственность. Может ли сын отказаться от получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу матери, если она уже получала имущественный вычет при приобретении другой квартиры?
(Письмо Минфина России от 26.04.2013 N 03-04-05/5-410)Вопрос: Сын и мать купили квартиру в общую совместную собственность. Может ли сын отказаться от получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в пользу матери, если она уже получала имущественный вычет при приобретении другой квартиры?
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Подпункт 11 п. 2 ст. 105.1 Налогового кодекса РФ
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Подпункт 11 п. 2 ст. 105.1 Налогового кодекса РФ
Статья: Два миллиона - каждому!
(Харламова В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 6)Напомним, что родитель (опекун, попечитель и др.) учитывает расходы на ребенка в сумме своего имущественного вычета, то есть максимальный размер имущественного вычета родителя не может превышать 2 млн. руб. Например, мать приобрела квартиру стоимостью 3 млн. руб. в долевую собственность со своей несовершеннолетней дочерью. Она может получить имущественный вычет в размере 2 млн. руб.: 1,5 млн. руб. - по своей доле и 0,5 млн. руб. - по доле ребенка.
(Харламова В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 6)Напомним, что родитель (опекун, попечитель и др.) учитывает расходы на ребенка в сумме своего имущественного вычета, то есть максимальный размер имущественного вычета родителя не может превышать 2 млн. руб. Например, мать приобрела квартиру стоимостью 3 млн. руб. в долевую собственность со своей несовершеннолетней дочерью. Она может получить имущественный вычет в размере 2 млн. руб.: 1,5 млн. руб. - по своей доле и 0,5 млн. руб. - по доле ребенка.
Вопрос: Может ли сын в случае покупки жилья у своей матери претендовать на получение имущественного налогового вычета?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2014)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2014
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2014)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2014
Статья: Минфин о предоставлении имущественного вычета на строительство и приобретение жилья
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)Согласовывая порядок распределения имущественного налогового вычета между совладельцами в рамках процедуры, установленной пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, каждый из них реализует свое право на получение имущественного налогового вычета.
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)Согласовывая порядок распределения имущественного налогового вычета между совладельцами в рамках процедуры, установленной пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, каждый из них реализует свое право на получение имущественного налогового вычета.
Статья: Правовые позиции Верховного Суда по НДФЛ
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 12)Совершеннолетняя дочь налогоплательщика, не находящаяся на его обеспечении, получила право собственности на квартиру в соответствующей доле не от отца-налогоплательщика, а от предыдущего владельца объекта недвижимости. Поэтому у отца отсутствует право на включение расходов на оплату доли дочери в состав собственного имущественного налогового вычета.
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 12)Совершеннолетняя дочь налогоплательщика, не находящаяся на его обеспечении, получила право собственности на квартиру в соответствующей доле не от отца-налогоплательщика, а от предыдущего владельца объекта недвижимости. Поэтому у отца отсутствует право на включение расходов на оплату доли дочери в состав собственного имущественного налогового вычета.
Вопрос: Семья из 3 человек - муж с женой и мать жены - приобрела 2 квартиры: одну в совместную собственность оформили супруги, вторую - мать жены. При обращении жены за налоговым вычетом по НДФЛ с пакетом необходимых документов и при наличии заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами (100% - жена, 0% - муж), в случае если муж приобретет в собственность квартиру у тещи, сможет ли он воспользоваться правом на вычет в такой ситуации? И будет ли мать жены платить НДФЛ при продаже квартиры своему зятю?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)При совершении сделки по приобретению квартиры между физическими лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, в частности между зятем (мужем дочери) и тещей (матерью жены), имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, применяется в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)При совершении сделки по приобретению квартиры между физическими лицами, не признаваемыми взаимозависимыми, в частности между зятем (мужем дочери) и тещей (матерью жены), имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, применяется в общеустановленном порядке.
Статья: Порядок предоставления имущественного налогового вычета по суммам, затраченным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры
(Грузин П.П.)
("Аудиторские ведомости", 2002, N 7)Например, если сын купил у матери квартиру в 2001 г. за 600 000 руб. и представил в налоговую инспекцию по месту жительства все документы, необходимые для предоставления ему имущественного налогового вычета, то он имеет право воспользоваться вычетом в порядке, указанном в пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, несмотря на то что сделка купли - продажи квартиры была заключена между физическими лицами, состоящими в отношениях родства, т.е. являющимися взаимозависимыми в соответствии с п.1 ст.20 Кодекса.
(Грузин П.П.)
("Аудиторские ведомости", 2002, N 7)Например, если сын купил у матери квартиру в 2001 г. за 600 000 руб. и представил в налоговую инспекцию по месту жительства все документы, необходимые для предоставления ему имущественного налогового вычета, то он имеет право воспользоваться вычетом в порядке, указанном в пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, несмотря на то что сделка купли - продажи квартиры была заключена между физическими лицами, состоящими в отношениях родства, т.е. являющимися взаимозависимыми в соответствии с п.1 ст.20 Кодекса.
Вопрос: Об отсутствии оснований для повторного предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении квартиры, приобретенной в 2008 г. в общую долевую собственность матерью со своим несовершеннолетним ребенком (1/4 доля в праве собственности принадлежала матери, а 3/4 доли - несовершеннолетней дочери), в случае, если мать воспользовалась ранее правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении другого жилья.
(Письмо Минфина РФ от 14.10.2011 N 03-04-05/7-739)Вопрос: Об отсутствии оснований для повторного предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении квартиры, приобретенной в 2008 г. в общую долевую собственность матерью со своим несовершеннолетним ребенком (1/4 доля в праве собственности принадлежала матери, а 3/4 доли - несовершеннолетней дочери), в случае, если мать воспользовалась ранее правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении другого жилья.
(Письмо Минфина РФ от 14.10.2011 N 03-04-05/7-739)Вопрос: Об отсутствии оснований для повторного предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении квартиры, приобретенной в 2008 г. в общую долевую собственность матерью со своим несовершеннолетним ребенком (1/4 доля в праве собственности принадлежала матери, а 3/4 доли - несовершеннолетней дочери), в случае, если мать воспользовалась ранее правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении другого жилья.