Имущественный вычет при отсутствии справки 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при отсутствии справки 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Подряд особого назначения. Как оформлять работы по гражданско-правовому договору
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 33)Если гражданин желает получить вычет на ребенка, который дается до достижения определенной величины дохода, то у налогового агента нет обязанности проверять, превысили его доходы по другим местам работы эту величину или нет. Поэтому учитывается только то, что выплачено данным налоговым агентом. А в заявлении на вычет физлицо подтверждает, что по другим источникам получения дохода вычетами не пользуется. Для подстраховки можно попросить подрядчика представить: копию трудовой книжки, из которой видно, что трудовые отношения на данный момент отсутствуют, или справку по форме 2-НДФЛ, если физическое лицо работает по найму и это видно по трудовой книжке.
(Фомина Л.)
("Финансовая газета", 2020, N 33)Если гражданин желает получить вычет на ребенка, который дается до достижения определенной величины дохода, то у налогового агента нет обязанности проверять, превысили его доходы по другим местам работы эту величину или нет. Поэтому учитывается только то, что выплачено данным налоговым агентом. А в заявлении на вычет физлицо подтверждает, что по другим источникам получения дохода вычетами не пользуется. Для подстраховки можно попросить подрядчика представить: копию трудовой книжки, из которой видно, что трудовые отношения на данный момент отсутствуют, или справку по форме 2-НДФЛ, если физическое лицо работает по найму и это видно по трудовой книжке.
Вопрос: ...Как при заполнении декларации по НДФЛ, в которой заявлен имущественный вычет в связи с покупкой квартиры, указать данные о доходах и сумме налога, если организация, в которой в январе и феврале работал налогоплательщик, не выдала справку 2-НДФЛ и прекратила свою деятельность? Обязательно ли вместе с декларацией представлять справку 2-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2016)Однако справка 2-НДФЛ не является документом, обязательным для представления в налоговый орган при заявлении и подтверждении права на имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Закрытый перечень документов, которые необходимо представить, приведен в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@. Отсутствие справки 2-НДФЛ не должно повлечь для налогоплательщика лишения права на имущественный вычет, но может привести к спору с налоговыми органами.
(Консультация эксперта, 2016)Однако справка 2-НДФЛ не является документом, обязательным для представления в налоговый орган при заявлении и подтверждении права на имущественный вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Закрытый перечень документов, которые необходимо представить, приведен в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@. Отсутствие справки 2-НДФЛ не должно повлечь для налогоплательщика лишения права на имущественный вычет, но может привести к спору с налоговыми органами.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Должностным лицом налогового органа ему было разъяснено, что сумма предоставленной субсидии не подлежит налогообложению, поскольку не является доходом физического лица, в связи с чем отсутствует право на получение имущественного налогового вычета.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Должностным лицом налогового органа ему было разъяснено, что сумма предоставленной субсидии не подлежит налогообложению, поскольку не является доходом физического лица, в связи с чем отсутствует право на получение имущественного налогового вычета.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087694
<О возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры>Информацию о сумме доходов за 2009 год (справку по форме 2-НДФЛ) можно получить в организации, являющейся источником таких доходов. Пунктом 3 статьи 230 НК РФ установлено, что налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ.
<О возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры>Информацию о сумме доходов за 2009 год (справку по форме 2-НДФЛ) можно получить в организации, являющейся источником таких доходов. Пунктом 3 статьи 230 НК РФ установлено, что налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ.
Статья: Форма 2-НДФЛ с новыми сведениями
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 1)В форме 2-НДФЛ заполняются все реквизиты и суммовые показатели, при отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль (0).
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 1)В форме 2-НДФЛ заполняются все реквизиты и суммовые показатели, при отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль (0).
Статья: Фирма использует имущество, приобретенное до ее "рождения": как учесть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2014, N 9)(+) Страховые взносы на причитающуюся учредителю сумму начислять не надо <2>. Ни удерживать НДФЛ, ни включать полученный учредителем доход в справку 2-НДФЛ не нужно <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2014, N 9)(+) Страховые взносы на причитающуюся учредителю сумму начислять не надо <2>. Ни удерживать НДФЛ, ни включать полученный учредителем доход в справку 2-НДФЛ не нужно <3>.
Статья: Налоговая декларация по НДФЛ: кто обязан ее подать
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 16)Например, квартира принадлежит в равных долях супругам и находится в их собственности два года. Соответственно, им положен имущественный вычет в сумме 1 млн руб., т.е. по 500 000 руб. каждому.
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 16)Например, квартира принадлежит в равных долях супругам и находится в их собственности два года. Соответственно, им положен имущественный вычет в сумме 1 млн руб., т.е. по 500 000 руб. каждому.
Статья: Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах
(Лебедева Н.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)Итак, если работник имеет право на получение имущественного налогового вычета, то доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, выданными на новое строительство (приобретение) жилых помещений, освобождается от обложения НДФЛ. Если такое право отсутствует либо было уже использовано по другому жилому объекту, то доход облагается налогом по ставке 35%. Что еще необходимо знать бухгалтеру для правильного расчета налоговой базы?
(Лебедева Н.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)Итак, если работник имеет право на получение имущественного налогового вычета, то доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, выданными на новое строительство (приобретение) жилых помещений, освобождается от обложения НДФЛ. Если такое право отсутствует либо было уже использовано по другому жилому объекту, то доход облагается налогом по ставке 35%. Что еще необходимо знать бухгалтеру для правильного расчета налоговой базы?
Вопрос: Может ли физлицо воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2009 г. при отсутствии в данном налоговом периоде доходов, облагаемых по ставке 13%?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087694)Информацию о сумме доходов за 2009 г. (справку по форме 2-НДФЛ) можно получить в организации, являющейся источником таких доходов. Пунктом 3 ст. 230 НК РФ установлено, что налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-14/4/087694)Информацию о сумме доходов за 2009 г. (справку по форме 2-НДФЛ) можно получить в организации, являющейся источником таких доходов. Пунктом 3 ст. 230 НК РФ установлено, что налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ.
Статья: Налоговый регистр для отчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ: на что обратить внимание?
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)6. Необходимо отслеживать суммы социального и имущественных налоговых вычетов, на которые сотрудники налогового органа выдали соответствующие документы, а именно уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет, и уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет. Кроме того, номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего его, указываются в справке по форме 2-НДФЛ.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)6. Необходимо отслеживать суммы социального и имущественных налоговых вычетов, на которые сотрудники налогового органа выдали соответствующие документы, а именно уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет, и уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет. Кроме того, номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего его, указываются в справке по форме 2-НДФЛ.
Статья: Сдача жилья внаем: проблемы контроля НДФЛ
(Калабин Ю.В., Лапаева А.Н.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 12)Налоговая декларация и документы (договор найма жилого помещения, расписка в передаче денежных средств, справка формы 2-НДФЛ), представленные нанимателем в связи с реализацией его права на предлагаемый вид имущественного вычета, в обязательном порядке подвергнутся камеральной проверке. При отсутствии расхождений налоговый орган вынесет решение о подтверждении права налогоплательщика на вычет.
(Калабин Ю.В., Лапаева А.Н.)
("Налоговая политика и практика", 2009, N 12)Налоговая декларация и документы (договор найма жилого помещения, расписка в передаче денежных средств, справка формы 2-НДФЛ), представленные нанимателем в связи с реализацией его права на предлагаемый вид имущественного вычета, в обязательном порядке подвергнутся камеральной проверке. При отсутствии расхождений налоговый орган вынесет решение о подтверждении права налогоплательщика на вычет.
Статья: Новая форма сведений (ф. 2-НДФЛ)
(Соболева Е.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Справка 2-НДФЛ состоит из заголовка, разд. 1 "Данные о налоговом агенте", 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода", 3 "Доходы, облагаемые по ставке __%", 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты", 5 "Общие суммы дохода и налога".
(Соболева Е.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 1)Справка 2-НДФЛ состоит из заголовка, разд. 1 "Данные о налоговом агенте", 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода", 3 "Доходы, облагаемые по ставке __%", 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты", 5 "Общие суммы дохода и налога".
Вопрос: Физическое лицо (супруг), находясь в браке, купило квартиру. Квартира оформлена на супругу. Супруга не может получить вычет по НДФЛ на квартиру, так как является индивидуальным предпринимателем. Может ли супруг получить вычет на квартиру?
(Консультация эксперта, 2019)Право на получение имущественного вычета касается только тех доходов супругов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). Поэтому, если супруга является индивидуальным предпринимателем и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, она не вправе получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры. Вместе с тем, если супруга - индивидуальный предприниматель получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, она может уменьшить сумму своих доходов на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 03-04-05/42355). Наличие или отсутствие права у супруги - индивидуального предпринимателя не лишает ее супруга возможности воспользоваться имущественным налоговым вычетом на приобретение жилья. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства и представить декларацию по форме 3-НДФЛ, справку по форме 2-НДФЛ, копии документов о приобретении квартиры, копию свидетельства о браке. Налоговый орган также может запросить дополнительные документы, например заявление о распределении вычета между супругами (пп. 7 п. 3, п. 7 ст. 220 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).
(Консультация эксперта, 2019)Право на получение имущественного вычета касается только тех доходов супругов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). Поэтому, если супруга является индивидуальным предпринимателем и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, она не вправе получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры. Вместе с тем, если супруга - индивидуальный предприниматель получает другие доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13%, она может уменьшить сумму своих доходов на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (Письмо Минфина России от 11.06.2019 N 03-04-05/42355). Наличие или отсутствие права у супруги - индивидуального предпринимателя не лишает ее супруга возможности воспользоваться имущественным налоговым вычетом на приобретение жилья. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства и представить декларацию по форме 3-НДФЛ, справку по форме 2-НДФЛ, копии документов о приобретении квартиры, копию свидетельства о браке. Налоговый орган также может запросить дополнительные документы, например заявление о распределении вычета между супругами (пп. 7 п. 3, п. 7 ст. 220 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).