Имущественный вычет по процентам по потребительскому кредиту
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет по процентам по потребительскому кредиту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат подоходного налога при покупке квартиры
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Важно: кредитный договор обязательно должен быть целевым - на приобретение жилья. По обычному потребительскому кредиту, даже если средства реально направлялись на покупку квартиры, получить имущественный вычет по процентам будет нельзя.
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Важно: кредитный договор обязательно должен быть целевым - на приобретение жилья. По обычному потребительскому кредиту, даже если средства реально направлялись на покупку квартиры, получить имущественный вычет по процентам будет нельзя.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на уплату процентов по потребительскому кредиту, если в договоре указана цель "приобретение жилья (квартиры)", а средства перечислены на счет застройщика.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021988@)Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по потребительскому кредиту, оформленному и фактически использованному для целей приобретения квартиры, если в кредитном договоре указана цель "приобретение жилья (квартиры)", а средства с кредитного счета перечислены на счет застройщика?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021988@)Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по потребительскому кредиту, оформленному и фактически использованному для целей приобретения квартиры, если в кредитном договоре указана цель "приобретение жилья (квартиры)", а средства с кредитного счета перечислены на счет застройщика?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 26.06.2014 N БС-4-11/12234
"О предоставлении имущественного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам в размере произведенных ими расходов по уплате процентов по займам и потребительским кредитам.
"О предоставлении имущественного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам в размере произведенных ими расходов по уплате процентов по займам и потребительским кредитам.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Таким образом, суммы, направленные налогоплательщиком на погашение процентов по потребительскому кредиту, при расчете размера имущественного налогового вычета не учитываются.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Таким образом, суммы, направленные налогоплательщиком на погашение процентов по потребительскому кредиту, при расчете размера имущественного налогового вычета не учитываются.
Статья: НДФЛ-вычет по "ипотечным" процентам
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2011, N 10)Однако если вам, к примеру, отказали в выдаче ипотеки и для покупки квартиры пришлось оформлять потребительский кредит или кредит "на неотложные нужды", то заявить имущественный вычет на сумму уплаченных по таким кредитам процентов вы не сможете <7>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2011, N 10)Однако если вам, к примеру, отказали в выдаче ипотеки и для покупки квартиры пришлось оформлять потребительский кредит или кредит "на неотложные нужды", то заявить имущественный вычет на сумму уплаченных по таким кредитам процентов вы не сможете <7>.
Вопрос: Физическое лицо в 2004 г. получило потребительский кредит в банке и сразу внесло эти средства на счет инвестиционно-строительной компании. В 2006 г. строительство завершено и подписан акт приема-передачи приобретенной физическим лицом квартиры. Правомерно ли при расчете НДФЛ включать в сумму имущественного налогового вычета за 2005 г. сумму процентов, уплаченных физическим лицом по кредиту?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264)Таким образом, при расчете имущественного налогового вычета за 2005 г. суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, учитываться не могут.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264)Таким образом, при расчете имущественного налогового вычета за 2005 г. суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, учитываться не могут.
Статья: Документы министерств и ведомств
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 7)В Минфин обратился гражданин, который приобрел квартиру по предварительному договору купли-продажи в одном налоговом периоде, а заключение основного договора и получение свидетельства о праве собственности произошли в другом периоде. Кроме того, квартира была приобретена за счет средств потребительского кредита, который впоследствии был переоформлен в ипотечный. Чиновники пояснили, что налогоплательщик вправе получить имущественный вычет при представлении основного договора купли-продажи квартиры и свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру. А если оплата стоимости квартиры производилась за счет средств потребительского кредита, то после переоформления такого кредита в целевой (ипотечный) вычет можно получить и на сумму уплаченных процентов с даты переоформления кредита (Письмо Минфина России от 31 мая 2010 г. N 03-04-05/7-298).
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 7)В Минфин обратился гражданин, который приобрел квартиру по предварительному договору купли-продажи в одном налоговом периоде, а заключение основного договора и получение свидетельства о праве собственности произошли в другом периоде. Кроме того, квартира была приобретена за счет средств потребительского кредита, который впоследствии был переоформлен в ипотечный. Чиновники пояснили, что налогоплательщик вправе получить имущественный вычет при представлении основного договора купли-продажи квартиры и свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру. А если оплата стоимости квартиры производилась за счет средств потребительского кредита, то после переоформления такого кредита в целевой (ипотечный) вычет можно получить и на сумму уплаченных процентов с даты переоформления кредита (Письмо Минфина России от 31 мая 2010 г. N 03-04-05/7-298).
Статья: Имущественный вычет, предоставляемый физическим лицам при покупке или строительстве жилья
(Осипчук Л.И.)
("Все для бухгалтера", 2009, N 7)Кредит, договор на предоставление которого не предусматривает его использования на приобретение определенной квартиры, не является целевым в смысле пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (Письмо Минфина России от 19.02.2009 N 03-04-05-01/67). Таким образом, при расчете имущественного налогового вычета суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, учитываться не могут.
(Осипчук Л.И.)
("Все для бухгалтера", 2009, N 7)Кредит, договор на предоставление которого не предусматривает его использования на приобретение определенной квартиры, не является целевым в смысле пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (Письмо Минфина России от 19.02.2009 N 03-04-05-01/67). Таким образом, при расчете имущественного налогового вычета суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, учитываться не могут.
Вопрос: Физическое лицо сдает квартиры в аренду. Деятельность была признана предпринимательской. Может ли физическое лицо при исчислении НДФЛ уменьшить доходы на сумму расходов, связанных с ведением данной деятельности?
(Консультация эксперта, 2020)В частности, суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его расходов (п. 5 ст. 252 НК РФ). По этой причине возможность учета в составе профессиональных вычетов расходов на уплату процентов по ипотеке зависит от того, был ли налогоплательщиком использован имущественный налоговый вычет в сумме расходов на погашение процентов по ипотеке. Кроме того, во внимание будут приниматься условия кредитного договора, из которых могло следовать, что кредит был получен в целях, не связанных с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности (ст. 6.1 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)").
(Консультация эксперта, 2020)В частности, суммы, отраженные в составе расходов налогоплательщика, не подлежат повторному включению в состав его расходов (п. 5 ст. 252 НК РФ). По этой причине возможность учета в составе профессиональных вычетов расходов на уплату процентов по ипотеке зависит от того, был ли налогоплательщиком использован имущественный налоговый вычет в сумме расходов на погашение процентов по ипотеке. Кроме того, во внимание будут приниматься условия кредитного договора, из которых могло следовать, что кредит был получен в целях, не связанных с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности (ст. 6.1 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)").
Статья: НДФЛ: разъяснения ФНС по вопросам исчисления, уплаты налога и представления отчетности
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Письмом от 26.06.2014 N БС-4-11/12234 ФНС направила для сведения и использования в работе Письмо Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 и рекомендовала довести его до нижестоящих налоговых органов. В своем Письме финансовое ведомство рассмотрело порядок предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета в размере произведенных ими расходов на уплату процентов по займам и потребительским кредитам.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Письмом от 26.06.2014 N БС-4-11/12234 ФНС направила для сведения и использования в работе Письмо Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 и рекомендовала довести его до нижестоящих налоговых органов. В своем Письме финансовое ведомство рассмотрело порядок предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета в размере произведенных ими расходов на уплату процентов по займам и потребительским кредитам.
Тематический выпуск: Налог на доходы физических лиц
(Гулина М.А.)
("Горячая линия бухгалтера", 2005, N 7)При расчете суммы процентов, направленных на погашение потребительского кредита в сумме 53 тыс. долл. США, при определении имущественного налогового вычета следует учитывать, что на приобретение объекта недвижимости согласно договору инвестирования денежных средств было перечислено 1100 тыс. руб. (38 тыс. долл. США).
(Гулина М.А.)
("Горячая линия бухгалтера", 2005, N 7)При расчете суммы процентов, направленных на погашение потребительского кредита в сумме 53 тыс. долл. США, при определении имущественного налогового вычета следует учитывать, что на приобретение объекта недвижимости согласно договору инвестирования денежных средств было перечислено 1100 тыс. руб. (38 тыс. долл. США).
Статья: Квартира приобретена в кредит: как получить имущественный вычет
(Талаш А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 20)Важнейшее условие для применения имущественного вычета по процентам - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация. Например, налогоплательщик не вправе получить имущественный вычет, если возьмет так называемый потребительский кредит, даже если он будет направлен им на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264).
(Талаш А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 20)Важнейшее условие для применения имущественного вычета по процентам - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация. Например, налогоплательщик не вправе получить имущественный вычет, если возьмет так называемый потребительский кредит, даже если он будет направлен им на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264).