Имущественный вычет по процентам по потребительскому кредиту
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет по процентам по потребительскому кредиту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат подоходного налога при покупке квартиры
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Важно: кредитный договор обязательно должен быть целевым - на приобретение жилья. По обычному потребительскому кредиту, даже если средства реально направлялись на покупку квартиры, получить имущественный вычет по процентам будет нельзя.
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Важно: кредитный договор обязательно должен быть целевым - на приобретение жилья. По обычному потребительскому кредиту, даже если средства реально направлялись на покупку квартиры, получить имущественный вычет по процентам будет нельзя.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на уплату процентов по потребительскому кредиту, если в договоре указана цель "приобретение жилья (квартиры)", а средства перечислены на счет застройщика.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021988@)Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по потребительскому кредиту, оформленному и фактически использованному для целей приобретения квартиры, если в кредитном договоре указана цель "приобретение жилья (квартиры)", а средства с кредитного счета перечислены на счет застройщика?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2021 N 20-21/021988@)Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить имущественный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по потребительскому кредиту, оформленному и фактически использованному для целей приобретения квартиры, если в кредитном договоре указана цель "приобретение жилья (квартиры)", а средства с кредитного счета перечислены на счет застройщика?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 26.06.2014 N БС-4-11/12234
"О предоставлении имущественного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам в размере произведенных ими расходов по уплате процентов по займам и потребительским кредитам.
"О предоставлении имущественного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам в размере произведенных ими расходов по уплате процентов по займам и потребительским кредитам.
Вопрос: Какие расходы физических лиц не учитываются при предоставлении имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением жилья, земельных участков?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)Ответ: В состав расходов физического лица - покупателя объекта недвижимого имущества (жилья, земельных участков), учитываемых при предоставлении имущественного налогового вычета, например, не входят следующие расходы: 1) расходы по страхованию приобретенного недвижимого имущества, услуги риелтора, частного нотариуса, и т.д.; 2) суммы уплаченных процентов за пользование кредитными средствами по кредитам (займам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющимся целевыми или ипотечными (например, потребительские кредиты); 3) суммы уплаченных процентов за пользование той частью кредитных денежных средств по целевому кредиту (займу), которая превышает стоимость объекта недвижимого имущества, на приобретение которого был выдан кредит (заем); 4) расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, не является договором приобретения не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них <*>; 5) расходы на производство отделочных работ, не включенных в группу 43.3 ("Работы строительные отделочные") Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС) (Ред. 2). В указанную группу включены следующие подгруппы видов отделочных работ: производство штукатурных работ; работы столярные и плотничные; работы по устройству покрытий полов и облицовке стен; производство малярных и стекольных работ; производство прочих отделочных и завершающих работ; 6) расходы на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производятся за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)Ответ: В состав расходов физического лица - покупателя объекта недвижимого имущества (жилья, земельных участков), учитываемых при предоставлении имущественного налогового вычета, например, не входят следующие расходы: 1) расходы по страхованию приобретенного недвижимого имущества, услуги риелтора, частного нотариуса, и т.д.; 2) суммы уплаченных процентов за пользование кредитными средствами по кредитам (займам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющимся целевыми или ипотечными (например, потребительские кредиты); 3) суммы уплаченных процентов за пользование той частью кредитных денежных средств по целевому кредиту (займу), которая превышает стоимость объекта недвижимого имущества, на приобретение которого был выдан кредит (заем); 4) расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, не является договором приобретения не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них <*>; 5) расходы на производство отделочных работ, не включенных в группу 43.3 ("Работы строительные отделочные") Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС) (Ред. 2). В указанную группу включены следующие подгруппы видов отделочных работ: производство штукатурных работ; работы столярные и плотничные; работы по устройству покрытий полов и облицовке стен; производство малярных и стекольных работ; производство прочих отделочных и завершающих работ; 6) расходы на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производятся за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
"Имущественный налоговый вычет: как вернуть 250 тыс. рублей и больше при строительстве или покупке дома, квартиры или иного жилья"
(Зрелов А.П.)
("ЭкООнис", 2011)Пример 1. Физическое лицо получило потребительский кредит в банке и сразу внесло эти средства на счет инвестиционно-строительной компании. Через 2 года строительство было завершено и был подписан акт приема-передачи приобретенной физическим лицом квартиры. Физическое лицо желает получить вычет, в том числе на сумму процентов, уплаченных по кредиту. В этом ему было отказано, так как при расчете имущественного налогового вычета суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, учитываться не могут.
(Зрелов А.П.)
("ЭкООнис", 2011)Пример 1. Физическое лицо получило потребительский кредит в банке и сразу внесло эти средства на счет инвестиционно-строительной компании. Через 2 года строительство было завершено и был подписан акт приема-передачи приобретенной физическим лицом квартиры. Физическое лицо желает получить вычет, в том числе на сумму процентов, уплаченных по кредиту. В этом ему было отказано, так как при расчете имущественного налогового вычета суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, учитываться не могут.
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при расчете размера полагающегося налогоплательщику имущественного вычета по НДФЛ сумм, направленных на погашение процентов по потребительскому кредиту, израсходованному налогоплательщиком на приобретение квартиры.
(Письмо ФНС РФ от 17.04.2009 N 3-5-03/452@)Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при расчете размера полагающегося налогоплательщику имущественного вычета по НДФЛ сумм, направленных на погашение процентов по потребительскому кредиту, израсходованному налогоплательщиком на приобретение квартиры.
(Письмо ФНС РФ от 17.04.2009 N 3-5-03/452@)Вопрос: Об отсутствии оснований для учета при расчете размера полагающегося налогоплательщику имущественного вычета по НДФЛ сумм, направленных на погашение процентов по потребительскому кредиту, израсходованному налогоплательщиком на приобретение квартиры.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 08.04.2016 N 03-04-05/20053)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 08.04.2016 N 03-04-05/20053)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение жилья.
"Материнский капитал: как получить и распорядиться"
(выпуск 7)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Маслова Т.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Это значит, что при расчете размера полагающегося налогоплательщику имущественного налогового вычета суммы, направленные им на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, не учитываются.
(выпуск 7)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Маслова Т.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Это значит, что при расчете размера полагающегося налогоплательщику имущественного налогового вычета суммы, направленные им на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, не учитываются.
Вопрос: Вправе ли физическое лицо включить в имущественный налоговый вычет по НДФЛ расходы по уплате процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение квартиры и ее внутреннюю отделку?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.08.2009 N 20-14/4/085592)Вопрос: Вправе ли физическое лицо включить в имущественный налоговый вычет по НДФЛ расходы по уплате процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение квартиры и ее внутреннюю отделку?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.08.2009 N 20-14/4/085592)Вопрос: Вправе ли физическое лицо включить в имущественный налоговый вычет по НДФЛ расходы по уплате процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение квартиры и ее внутреннюю отделку?
"Все о материнском капитале: как его получить и использовать"
(Маслова Т.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2011)Это значит, что при расчете размера полагающегося налогоплательщику имущественного налогового вычета суммы, направленные им на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, не учитываются.
(Маслова Т.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2011)Это значит, что при расчете размера полагающегося налогоплательщику имущественного налогового вычета суммы, направленные им на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, не учитываются.
Вопрос: ...1. Физлицо в связи с отказом в предоставлении ипотечного кредита на покупку квартиры оформило потребительский кредит. Можно ли учесть суммы, направленные на погашение процентов по кредиту, при расчете имущественного налогового вычета по НДФЛ? 2. Вправе ли физлицо в 2009 г. получить имущественный вычет в сумме расходов на приобретение жилья, понесенных им в 2008 г., в случае представления правоустанавливающих документов?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2009 N 03-04-05-01/67)Кредит, договор на предоставление которого не предусматривает его использование на приобретение определенной квартиры, не является целевым в смысле пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. Таким образом, при расчете имущественного налогового вычета суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, учитываться не могут.
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2009 N 03-04-05-01/67)Кредит, договор на предоставление которого не предусматривает его использование на приобретение определенной квартиры, не является целевым в смысле пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. Таким образом, при расчете имущественного налогового вычета суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, учитываться не могут.
Статья: НДФЛ-вычет по "ипотечным" процентам
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2011, N 10)Однако если вам, к примеру, отказали в выдаче ипотеки и для покупки квартиры пришлось оформлять потребительский кредит или кредит "на неотложные нужды", то заявить имущественный вычет на сумму уплаченных по таким кредитам процентов вы не сможете <7>.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2011, N 10)Однако если вам, к примеру, отказали в выдаче ипотеки и для покупки квартиры пришлось оформлять потребительский кредит или кредит "на неотложные нужды", то заявить имущественный вычет на сумму уплаченных по таким кредитам процентов вы не сможете <7>.
Статья: Налоговое информбюро от 06.05.2016
("Главная книга", 2016, N 10)Физлицо может претендовать на имущественный вычет по процентам только тогда, когда выполнены оба пункта. Если же квартира или дом куплены из средств потребительского кредита "широкого назначения", по мнению Минфина, о вычете можно забыть.
("Главная книга", 2016, N 10)Физлицо может претендовать на имущественный вычет по процентам только тогда, когда выполнены оба пункта. Если же квартира или дом куплены из средств потребительского кредита "широкого назначения", по мнению Минфина, о вычете можно забыть.