Имущественный вычет по процентам по другому объекту
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет по процентам по другому объекту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-09/78725)Таким образом, в соответствии с положениями статьи 220 Кодекса (в редакции, применяемой в отношении правоотношений, возникших до 01.01.2014) имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) предоставлялся в отношении одного объекта недвижимого имущества. В случае приобретения другого объекта недвижимого имущества имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) повторно не предоставлялся.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-09/78725)Таким образом, в соответствии с положениями статьи 220 Кодекса (в редакции, применяемой в отношении правоотношений, возникших до 01.01.2014) имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) предоставлялся в отношении одного объекта недвижимого имущества. В случае приобретения другого объекта недвижимого имущества имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) повторно не предоставлялся.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, если ранее указанный вычет был получен.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47055)Таким образом, если налогоплательщик ранее воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья, оснований для получения указанного вычета в отношении другого объекта недвижимого имущества не имеется.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47055)Таким образом, если налогоплательщик ранее воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья, оснований для получения указанного вычета в отношении другого объекта недвижимого имущества не имеется.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666
"О предоставлении имущественного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 14.05.2015 N 03-04-07/27582, <Письмом> Минфина России от 25.03.2015 N 03-04-07/16238)При этом налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на приобретение объекта недвижимости, в случае, если ранее расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не включались в состав имущественного налогового вычета, полученного налогоплательщиком в связи с приобретением им другого объекта недвижимости.
"О предоставлении имущественного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 14.05.2015 N 03-04-07/27582, <Письмом> Минфина России от 25.03.2015 N 03-04-07/16238)При этом налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на приобретение объекта недвижимости, в случае, если ранее расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не включались в состав имущественного налогового вычета, полученного налогоплательщиком в связи с приобретением им другого объекта недвижимости.
<Письмо> ФНС РФ от 17.09.2009 N 3-5-03/1423@
"О порядке налогообложения материальной выгоды"Таким образом, доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах по целевым займам на приобретение жилья, полученным в 2008 году, освобождаются от налогообложения, если физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение этого жилого объекта, которое может быть реализовано как в 2008 году, так и в любом другом последующем налоговом периоде.
"О порядке налогообложения материальной выгоды"Таким образом, доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах по целевым займам на приобретение жилья, полученным в 2008 году, освобождаются от налогообложения, если физическое лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение этого жилого объекта, которое может быть реализовано как в 2008 году, так и в любом другом последующем налоговом периоде.
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в течение календарного года вы использовали по расходам на строительство дома и (или) приобретение земельного участка только часть имущественного вычета, его остаток можно перенести на другие годы, а также на другой объект недвижимости, если он приобретен не ранее 2014 г. (ст. 216, п. п. 9, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в течение календарного года вы использовали по расходам на строительство дома и (или) приобретение земельного участка только часть имущественного вычета, его остаток можно перенести на другие годы, а также на другой объект недвижимости, если он приобретен не ранее 2014 г. (ст. 216, п. п. 9, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, учет налоговым нерезидентом РФ расходов в виде процентов по целевому ипотечному кредиту (равно как и всех других расходов, связанных с покупкой недвижимого имущества) является серьезным налоговым риском, так как контролирующие и судебные органы относят такие расходы к имущественному вычету, который не предоставляется нерезидентам РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, учет налоговым нерезидентом РФ расходов в виде процентов по целевому ипотечному кредиту (равно как и всех других расходов, связанных с покупкой недвижимого имущества) является серьезным налоговым риском, так как контролирующие и судебные органы относят такие расходы к имущественному вычету, который не предоставляется нерезидентам РФ.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)В этом случае вычет предоставляется в размере, не превышающем в целом 1 000 000 руб. (при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в перечисленных видах недвижимости), либо в размере, не превышающем в целом 250 000 руб., при продаже других объектов недвижимости (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)В этом случае вычет предоставляется в размере, не превышающем в целом 1 000 000 руб. (при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в перечисленных видах недвижимости), либо в размере, не превышающем в целом 250 000 руб., при продаже других объектов недвижимости (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. При покупке жилья с помощью ипотечного кредита в сумме затрат на погашение процентов. Максимальный размер вычета в таком случае составит три миллиона рублей, или 390 000 рублей в пересчете на "живые" деньги.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)2. При покупке жилья с помощью ипотечного кредита в сумме затрат на погашение процентов. Максимальный размер вычета в таком случае составит три миллиона рублей, или 390 000 рублей в пересчете на "живые" деньги.
Вопрос: О получении остатка имущественного вычета по НДФЛ, не использованного другим супругом по объекту недвижимости, находящемуся в общей совместной собственности.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-04-05/2963)Вопрос: Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, а также вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по объекту недвижимости, находящемуся в общей совместной собственности?
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-04-05/2963)Вопрос: Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, а также вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по объекту недвижимости, находящемуся в общей совместной собственности?
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении жилой недвижимости.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130951)Вместе с тем абзацем вторым пункта 4 статьи 220 Кодекса установлено, что указанный в данном пункте имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130951)Вместе с тем абзацем вторым пункта 4 статьи 220 Кодекса установлено, что указанный в данном пункте имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также возникают ситуации, когда по приобретенному объекту недвижимости используется только часть максимального размера имущественного вычета. Остатком предельной суммы имущественного вычета вы можете воспользоваться при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости при следующих условиях (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона N 212-ФЗ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также возникают ситуации, когда по приобретенному объекту недвижимости используется только часть максимального размера имущественного вычета. Остатком предельной суммы имущественного вычета вы можете воспользоваться при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости при следующих условиях (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона N 212-ФЗ):
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет на погашение процентов по займу (кредиту) можно получить, а также передать другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. Такой вычет в настоящее время является самостоятельным и предоставляется независимо от вычета по расходам на строительство или приобретение жилой недвижимости, земельных участков под жилье или доли (долей) в них. Отметим также, что если супруг до 2014 г. получал имущественный вычет и включал в его состав расходы на уплату процентов по кредиту, то при приобретении другой недвижимости он не вправе получить вычет на погашение процентов по займу (кредиту) (п. п. 4, 11 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет на погашение процентов по займу (кредиту) можно получить, а также передать другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. Такой вычет в настоящее время является самостоятельным и предоставляется независимо от вычета по расходам на строительство или приобретение жилой недвижимости, земельных участков под жилье или доли (долей) в них. Отметим также, что если супруг до 2014 г. получал имущественный вычет и включал в его состав расходы на уплату процентов по кредиту, то при приобретении другой недвижимости он не вправе получить вычет на погашение процентов по займу (кредиту) (п. п. 4, 11 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666).
Статья: Операции с цифровой валютой. Нюансы новых правил налогообложения
(Гукасян Г., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)- возможность применения освобождения от налогообложения доходов от продажи по достижении срока владения более трех лет, предусмотренного п. 17.1 ст. 217 НК РФ для других видов имущества;
(Гукасян Г., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)- возможность применения освобождения от налогообложения доходов от продажи по достижении срока владения более трех лет, предусмотренного п. 17.1 ст. 217 НК РФ для других видов имущества;
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) при приобретении объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 03-04-05/105794)Вместе с тем абзацем вторым пункта 4 статьи 220 Кодекса установлено, что указанный в данном пункте имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 03-04-05/105794)Вместе с тем абзацем вторым пункта 4 статьи 220 Кодекса установлено, что указанный в данном пункте имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества.