Имущественный вычет по процентам на два объекта
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет по процентам на два объекта (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые последствия участия физических лиц в государственных и муниципальных закупках в Российской Федерации
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, ИП, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, так же, как и обычное физическое лицо, имеет право на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные (за исключением вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества или транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности). Поэтому риски заказчика при заключении договора с ИП минимальны. Заказчику достаточно проверить действующий статус ИП на официальном сайте ФНС России. В случае если ИП в процессе выполнения договорных обязательств сменит налоговый режим на НПД, это не повлечет дополнительных расходов заказчика и также расторжения договора <13>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Кроме того, ИП, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%, так же, как и обычное физическое лицо, имеет право на вычеты: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные (за исключением вычетов, связанных с продажей недвижимого имущества или транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности). Поэтому риски заказчика при заключении договора с ИП минимальны. Заказчику достаточно проверить действующий статус ИП на официальном сайте ФНС России. В случае если ИП в процессе выполнения договорных обязательств сменит налоговый режим на НПД, это не повлечет дополнительных расходов заказчика и также расторжения договора <13>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.01.2022 N 03-04-05/2702 <Об имущественном вычете по НДФЛ в части расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 01.01.2014 был получен вычет на покупку жилья>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 4)1. Имущественный вычет по расходам на покупку жилья и вычет по уплаченным процентам по ипотеке - это два вида имущественного вычета. Это значит, что с 2014 года не действует ограничение по количеству объектов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 4)1. Имущественный вычет по расходам на покупку жилья и вычет по уплаченным процентам по ипотеке - это два вида имущественного вычета. Это значит, что с 2014 года не действует ограничение по количеству объектов.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 29.02.2012 N 20-14/17805@
<О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ иностранцем>При этом налогоплательщик в целях получения данного налогового вычета вправе самостоятельно выбрать, в какой очередности заявить произведенные им расходы, связанные с приобретением жилого объекта и уплатой процентов за пользование целевым кредитом.
<О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ иностранцем>При этом налогоплательщик в целях получения данного налогового вычета вправе самостоятельно выбрать, в какой очередности заявить произведенные им расходы, связанные с приобретением жилого объекта и уплатой процентов за пользование целевым кредитом.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 28.10.2009 N 20-15/3/113397@
<О получении налоговых уведомлений для получения имущественного налогового вычета>Статья 220 НК РФ не содержит ограничений относительно возможности неоднократного получения уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на получение части одного и того же имущественного вычета на один и тот же объект.
<О получении налоговых уведомлений для получения имущественного налогового вычета>Статья 220 НК РФ не содержит ограничений относительно возможности неоднократного получения уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на получение части одного и того же имущественного вычета на один и тот же объект.
Вопрос: ...Физлицо являлось собственником 2/3 доли в двухкомнатной квартире, а его отец - собственником 1/3 доли в той же квартире. Квартира была продана третьим лицам. Сумма от продажи квартиры составила 2 050 000 руб. При этом физлицо за 2/3 доли в квартире получило 1 366 000 руб., а отец за 1/3 доли - 684 000 руб. Согласно позиции налогового органа отец должен уплатить НДФЛ в размере 45 587 руб. Объясняется это тем, что если бы физлица продавали доли по разным договорам, то у отца не возник бы объект налогообложения НДФЛ, а физлицо заплатило бы 13% от суммы, превышающей 1 000 000 руб., но так как квартира продана по одному договору, то налог уплачивается двумя физлицами в размере 136 500 руб. Правомерна ли позиция налогового органа?
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2011 N 03-04-05/7-70)Таким образом, при продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности двух человек менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. распределяется между совладельцами этого имущества.
(Письмо Минфина РФ от 09.02.2011 N 03-04-05/7-70)Таким образом, при продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности двух человек менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. распределяется между совладельцами этого имущества.
Вопрос: ...Возможно ли при покупке в 2014 г. двух объектов недвижимости, один из которых обременен ипотекой, получить налоговые вычеты по НДФЛ со стоимости первого и с процентов по ипотеке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2014)Вопрос: Физическое лицо приобрело в 2014 г. два объекта недвижимости. Возможно ли при покупке двух объектов недвижимости, один из которых обременен ипотекой, получить налоговые вычеты по НДФЛ как со стоимости первого, так и с процентов по ипотеке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2014)Вопрос: Физическое лицо приобрело в 2014 г. два объекта недвижимости. Возможно ли при покупке двух объектов недвижимости, один из которых обременен ипотекой, получить налоговые вычеты по НДФЛ как со стоимости первого, так и с процентов по ипотеке?
Вопрос: О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ на погашение процентов по целевым займам (кредитам) при приобретении налогоплательщиком в 2008 г. по одному договору купли-продажи двух смежных земельных участков с расположенным на них жилым домом.
(Письмо Минфина России от 22.02.2013 N 03-04-05/7-127)Согласно Федеральному закону от 19.07.2009 N 202-ФЗ с 1 января 2010 г. имущественный налоговый вычет также может быть предоставлен при приобретении земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, а также при погашении процентов по займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанных объектов.
(Письмо Минфина России от 22.02.2013 N 03-04-05/7-127)Согласно Федеральному закону от 19.07.2009 N 202-ФЗ с 1 января 2010 г. имущественный налоговый вычет также может быть предоставлен при приобретении земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, а также при погашении процентов по займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанных объектов.
Вопрос: Налогоплательщик приобрел две квартиры, произвел реконструкцию (объединение) их в одну. Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета по расходам на приобретение исходных квартир?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Налогоплательщик в установленном порядке может получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение одной из двух первоначально приобретенных квартир по своему выбору, так как квартира, которая образовалась в результате объединения, как самостоятельный объект права собственности не приобреталась.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)Налогоплательщик в установленном порядке может получить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение одной из двух первоначально приобретенных квартир по своему выбору, так как квартира, которая образовалась в результате объединения, как самостоятельный объект права собственности не приобреталась.
Вопрос: ...В июле 2011 г. квартира продана двумя совладельцами как один объект за 4 000 000 руб. У каждого совладельца в собственности по 1/2 доли в квартире. Один из них (физическое лицо - резидент РФ) владел в квартире 1/4 доли более 3 лет, а 1/4 доли - менее 3 лет, доли были получены в результате приватизации и дарения соответственно. В октябре 2011 г. это физическое лицо покупает новую квартиру за 5 000 000 руб., право собственности на нее - 100%. Доходы, облагаемые по ставке 13%, лицо получает только от работы по трудовому договору. Какими имущественными вычетами по НДФЛ оно может воспользоваться? Где целесообразнее получить имущественный вычет по приобретенной квартире? Какие листы налоговой декларации по НДФЛ необходимо заполнить?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: В июле 2011 г. по договору купли-продажи квартира продана двумя совладельцами как один объект за 4 000 000 руб. При этом у каждого совладельца в собственности по 1/2 доли в квартире. Один из совладельцев (физическое лицо - резидент РФ) владел в этой квартире 1/4 доли более 3 лет, а 1/4 доли - менее 3 лет, доли были получены в результате приватизации и дарения соответственно. В октябре 2011 г. это физическое лицо покупает новую квартиру за 5 000 000 руб., право собственности на эту квартиру - 100%. Доходы, облагаемые по ставке 13%, лицо получает только от работы по трудовому договору в организации.
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: В июле 2011 г. по договору купли-продажи квартира продана двумя совладельцами как один объект за 4 000 000 руб. При этом у каждого совладельца в собственности по 1/2 доли в квартире. Один из совладельцев (физическое лицо - резидент РФ) владел в этой квартире 1/4 доли более 3 лет, а 1/4 доли - менее 3 лет, доли были получены в результате приватизации и дарения соответственно. В октябре 2011 г. это физическое лицо покупает новую квартиру за 5 000 000 руб., право собственности на эту квартиру - 100%. Доходы, облагаемые по ставке 13%, лицо получает только от работы по трудовому договору в организации.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Данный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных коммерсантом расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 руб. при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств в погашение процентов (пункт 4 статьи 220 НК РФ). Вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества, что установлено абзацем 2 пункта 8 статьи 220 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Данный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных коммерсантом расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 руб. при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств в погашение процентов (пункт 4 статьи 220 НК РФ). Вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества, что установлено абзацем 2 пункта 8 статьи 220 НК РФ.
Вопрос: ...В августе 2007 г. супругами по договору купли-продажи в долевую собственность была приобретена квартира. Приобретение квартиры осуществлялось с привлечением заемных средств. Супруги воспользовались имущественным вычетом по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредиту, полученному от банка. В сентябре 2010 г. брак между супругами был расторгнут. В настоящее время бывший супруг планирует приобрести у бывшей супруги долю в праве собственности на указанную квартиру. Имеет ли право супруг воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение у бывшей супруги доли в праве собственности на квартиру?
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2011 N 03-04-05/9-220)Как следует из письма и представленного кредитного договора, квартира была приобретена супругами в 2007 г. по договору купли-продажи в долевую собственность с привлечением заемных (кредитных) средств. Имущественным налоговым вычетом супруги воспользовались только в сумме расходов по уплате процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение квартиры. В сентябре 2010 г. брак между супругами был расторгнут. В настоящее время бывший супруг планирует приобрести долю бывшей супруги в праве собственности на квартиру.
(Письмо Минфина РФ от 05.04.2011 N 03-04-05/9-220)Как следует из письма и представленного кредитного договора, квартира была приобретена супругами в 2007 г. по договору купли-продажи в долевую собственность с привлечением заемных (кредитных) средств. Имущественным налоговым вычетом супруги воспользовались только в сумме расходов по уплате процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение квартиры. В сентябре 2010 г. брак между супругами был расторгнут. В настоящее время бывший супруг планирует приобрести долю бывшей супруги в праве собственности на квартиру.
Статья: Социальный и имущественный вычеты: в какой очередности предоставлять
(Попова К.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 6)Физическое лицо, которое приобрело недвижимость, имеет право на имущественный налоговый вычет. Он состоит из трех частей и предоставляется по расходам (ст. 220 НК РФ):
(Попова К.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 6)Физическое лицо, которое приобрело недвижимость, имеет право на имущественный налоговый вычет. Он состоит из трех частей и предоставляется по расходам (ст. 220 НК РФ):
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2013, NN 11, 12)В то же время имущественным вычетом на уплату процентов по-прежнему можно будет воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Об этом говорится в абз. 2 п. 8 новой редакции ст. 220 НК РФ (пример 5).
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2013, NN 11, 12)В то же время имущественным вычетом на уплату процентов по-прежнему можно будет воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Об этом говорится в абз. 2 п. 8 новой редакции ст. 220 НК РФ (пример 5).
Статья: Имущественный налоговый вычет при покупке жилья
(Акимова В.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 4)Исходя из положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, сумма расходов, включаемых в состав имущественного налогового вычета, состоит из двух частей, то есть из затрат:
(Акимова В.М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2009, N 4)Исходя из положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, сумма расходов, включаемых в состав имущественного налогового вычета, состоит из двух частей, то есть из затрат: