Имущественный вычет по процентам банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет по процентам банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Выплачены проценты по договору займа. Сумму займа работник предоставил из полученных в банке кредитных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Выплачены проценты по договору займа. Сумму займа работник предоставил из полученных в банке кредитных средств
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ на погашение процентов по кредитам от банков.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2622)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ на погашение процентов по кредитам от банков.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2622)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ на погашение процентов по кредитам от банков.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на строительство (приобретение) недвижимости.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127249)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на строительство (приобретение) недвижимости.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127249)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на строительство (приобретение) недвижимости.
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Имущественный налоговый вычет по расходам, произведенным налогоплательщиком, на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Имущественный налоговый вычет по расходам, произведенным налогоплательщиком, на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление банком налоговому органу недостоверных сведений о фактически произведенных налогоплательщиком расходах на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов недвижимого имущества, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, и (или) на погашение процентов, предусмотренных подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, в рамках процедуры получения налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов в порядке, установленном ст. 221.1 НК РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление банком налоговому органу недостоверных сведений о фактически произведенных налогоплательщиком расходах на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов недвижимого имущества, указанных в подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, и (или) на погашение процентов, предусмотренных подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, в рамках процедуры получения налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов в порядке, установленном ст. 221.1 НК РФ
Вопрос: Гражданин в 2024 г. имел доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ. Вправе ли гражданин заявить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья в отношении такого дохода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин в 2024 г. имел доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ. Вправе ли гражданин заявить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья в отношении такого дохода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Гражданин в 2024 г. имел доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ. Вправе ли гражданин заявить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья в отношении такого дохода?
Вопрос: Физлица заключили договор купли-продажи квартиры в рассрочку с ежемесячным начислением процентов по ключевой ставке Банка России на остаток задолженности. Вправе ли покупатель получить имущественный вычет по НДФЛ по процентам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Не взаимозависимые между собой физлица заключили договор купли-продажи квартиры в рассрочку с ежемесячным начислением процентов по ключевой ставке Банка России на остаток задолженности. Вправе ли покупатель получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по процентам? Если да, то какими документами подтверждается размер выплаченных процентов и препятствует ли предоставлению вычета неуплата НДФЛ продавцом с этих процентов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Не взаимозависимые между собой физлица заключили договор купли-продажи квартиры в рассрочку с ежемесячным начислением процентов по ключевой ставке Банка России на остаток задолженности. Вправе ли покупатель получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по процентам? Если да, то какими документами подтверждается размер выплаченных процентов и препятствует ли предоставлению вычета неуплата НДФЛ продавцом с этих процентов?
Вопрос: О признании доходом в целях НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)В случае если кредитный договор заключен с несколькими солидарными созаемщиками, один из которых состоит в трудовых отношениях с Банком, и право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ отсутствует, как определяется для расчета налога размер материальной выгоды у заемщика-работника:
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)В случае если кредитный договор заключен с несколькими солидарными созаемщиками, один из которых состоит в трудовых отношениях с Банком, и право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ отсутствует, как определяется для расчета налога размер материальной выгоды у заемщика-работника:
Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Доходы физического лица в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами могут быть освобождены от НДФЛ при наличии у налогового агента подтверждения налогового органа о праве такого физического лица на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Доходы физического лица в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами могут быть освобождены от НДФЛ при наличии у налогового агента подтверждения налогового органа о праве такого физического лица на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)банк представил недостоверные сведения о расходах физлица на приобретение жилья и уплату процентов по займу на такое приобретение в рамках процедуры получения физлицом имущественного вычета в упрощенном порядке. Банку грозит штраф в размере 20% от суммы налога, неправомерно полученного физлицом на основании таких сведений (ст. 135.3 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)банк представил недостоверные сведения о расходах физлица на приобретение жилья и уплату процентов по займу на такое приобретение в рамках процедуры получения физлицом имущественного вычета в упрощенном порядке. Банку грозит штраф в размере 20% от суммы налога, неправомерно полученного физлицом на основании таких сведений (ст. 135.3 НК РФ);
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Неиспользованный остаток имущественного вычета
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)Неиспользованный остаток имущественного вычета
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения имущественного вычета по расходам на погашение процентов по кредиту (займу), выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита, потребуются (п. 4 ст. 220 НК РФ; Письмо Банка России от 11.03.2022 N 02-59-3/1609):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения имущественного вычета по расходам на погашение процентов по кредиту (займу), выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита, потребуются (п. 4 ст. 220 НК РФ; Письмо Банка России от 11.03.2022 N 02-59-3/1609):
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за годы, на которые планируется перенести имущественный вычет;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за годы, на которые планируется перенести имущественный вычет;
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если налогоплательщик воспользовался правом на вычет по квартире, приобретенной до 1 января 2014 г.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-04-05/64826)Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 01.01.2008 общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, увеличен до 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-04-05/64826)Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 01.01.2008 общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, увеличен до 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по кредиту, выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66566)Таким образом, подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрена возможность получения имущественного налогового вычета в сумме фактических расходов на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объектов недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66566)Таким образом, подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрена возможность получения имущественного налогового вычета в сумме фактических расходов на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации объектов недвижимого имущества.