Имущественный вычет по ипотеке в долевом строительстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет по ипотеке в долевом строительстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении супругам имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору долевого строительства с использованием ипотечного кредита.
(Письмо Минфина России от 13.10.2021 N 03-04-05/82818)Вопрос: О предоставлении супругам имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору долевого строительства с использованием ипотечного кредита.
(Письмо Минфина России от 13.10.2021 N 03-04-05/82818)Вопрос: О предоставлении супругам имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры по договору долевого строительства с использованием ипотечного кредита.
Статья: Получить налоговые вычеты по НДФЛ станет еще проще и быстрее
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 5)Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов, установленный ст. 220 НК РФ, несколько скорректировали. Так, изменения внесены в п. 3 ст. 220 НК РФ, в котором урегулированы особенности предоставления имущественного вычета. Отметим, что положения пп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета в отношении объекта долевого строительства или доли (долей) в нем, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 01.01.2022.
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 5)Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов, установленный ст. 220 НК РФ, несколько скорректировали. Так, изменения внесены в п. 3 ст. 220 НК РФ, в котором урегулированы особенности предоставления имущественного вычета. Отметим, что положения пп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета в отношении объекта долевого строительства или доли (долей) в нем, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 01.01.2022.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 29.12.2007 N 28-10/125911
<О порядке получения имущественного налогового вычета>Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1000000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным или целевым займам (кредитам).
<О порядке получения имущественного налогового вычета>Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1000000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным или целевым займам (кредитам).
Вопрос: ...Физлицо в августе 2009 г. заключило договор долевого участия в строительстве жилого дома. Срок передачи квартиры физлицу - не позднее I квартала 2011 г., но не ранее даты получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, то есть не ранее 10.12.2009. Условиями договора допускалась досрочная передача квартиры физлицу, для этого застройщик должен был письменно уведомить физлицо о готовности квартиры к передаче. Застройщик в период с 10.12.2009 по 31.12.2009 для передачи квартиры ничего не предпринял. Стоимость квартиры оплачена до 22.09.2009 с привлечением кредитных средств. 12.01.2010 физлицу устно сообщили о передаче квартиры, акт подписан 12.01.2010. Имеет ли право физлицо получить имущественный вычет по НДФЛ за 2009 г.?
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2011 N 03-04-05/5-411)Учитывая изложенное, из-за нарушения процедуры передачи квартиры по договору участия в долевом строительстве и несвоевременного оформления передаточного акта на квартиру физлицо не смогло получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2009 г., несмотря на то, что многоквартирный дом был введен в эксплуатацию 10 декабря 2009 г.
(Письмо Минфина РФ от 08.06.2011 N 03-04-05/5-411)Учитывая изложенное, из-за нарушения процедуры передачи квартиры по договору участия в долевом строительстве и несвоевременного оформления передаточного акта на квартиру физлицо не смогло получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2009 г., несмотря на то, что многоквартирный дом был введен в эксплуатацию 10 декабря 2009 г.
Статья: Имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья, в том числе на несовершеннолетних детей
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, N 27)Учитывая это, налогоплательщик не сможет получить имущественный вычет по таким расходам, как:
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, N 27)Учитывая это, налогоплательщик не сможет получить имущественный вычет по таким расходам, как:
Вопрос: ...1. Физлицо в связи с отказом в предоставлении ипотечного кредита на покупку квартиры оформило потребительский кредит. Можно ли учесть суммы, направленные на погашение процентов по кредиту, при расчете имущественного налогового вычета по НДФЛ? 2. Вправе ли физлицо в 2009 г. получить имущественный вычет в сумме расходов на приобретение жилья, понесенных им в 2008 г., в случае представления правоустанавливающих документов?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2009 N 03-04-05-01/67)Вопрос: 1. Физическое лицо в 2008 г. в связи с официальным отказом в предоставлении ипотечного кредита на покупку квартиры было вынуждено оформить потребительский кредит, денежные средства по которому были заплачены фирме-застройщику. Вправе ли физическое лицо учесть суммы, направленные на погашение процентов по указанному кредиту, при расчете имущественного налогового вычета по НДФЛ? 2. В 2008 г. физическое лицо заключило договор долевого строительства жилья и внесло денежные средства. Дом будет сдан в конце 2008 - начале 2009 г. Вправе ли физическое лицо в 2009 г. обратиться в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение жилья, понесенных им в 2008 г., в случае представления правоустанавливающих документов?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2009 N 03-04-05-01/67)Вопрос: 1. Физическое лицо в 2008 г. в связи с официальным отказом в предоставлении ипотечного кредита на покупку квартиры было вынуждено оформить потребительский кредит, денежные средства по которому были заплачены фирме-застройщику. Вправе ли физическое лицо учесть суммы, направленные на погашение процентов по указанному кредиту, при расчете имущественного налогового вычета по НДФЛ? 2. В 2008 г. физическое лицо заключило договор долевого строительства жилья и внесло денежные средства. Дом будет сдан в конце 2008 - начале 2009 г. Вправе ли физическое лицо в 2009 г. обратиться в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение жилья, понесенных им в 2008 г., в случае представления правоустанавливающих документов?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Официальный орган также отметил, что при получении потребительским ипотечным кооперативом выданного налоговым органом подтверждения права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в отношении определенного объекта недвижимости доходы налогоплательщика в виде материальной выгоды от экономии на процентах, возникающей при погашении займа, израсходованного на приобретение указанного объекта недвижимости, исключаются из дохода, подлежащего обложению.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Официальный орган также отметил, что при получении потребительским ипотечным кооперативом выданного налоговым органом подтверждения права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в отношении определенного объекта недвижимости доходы налогоплательщика в виде материальной выгоды от экономии на процентах, возникающей при погашении займа, израсходованного на приобретение указанного объекта недвижимости, исключаются из дохода, подлежащего обложению.
Вопрос: Физическое лицо оформило в банке ипотечный кредит в иностранной валюте для покупки квартиры в Российской Федерации. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме уплаченных процентов по кредиту, размер которых указан в справке банка в иностранной валюте?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 29.12.2007 N 28-10/125911)Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным или целевым займам (кредитам).
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 29.12.2007 N 28-10/125911)Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным или целевым займам (кредитам).
Статья: Имущественные налоговые вычеты и их социально-экономическое значение
(Семина Л.Б.)
("Налоговая политика и практика", 2008, N 10)- предоставлять имущественный вычет на основании заключенного договора участия в долевом строительстве жилья на сумму фактически произведенных расходов, причем начиная с того налогового периода, в котором заключен соответствующий договор, т.е. не откладывая предоставление вычета до момента сдачи строительного объекта в эксплуатацию и регистрации права собственности. Единственное условие - внесение первого взноса. Это позволит стимулировать участие всех слоев населения в долевом строительстве собственного жилья;
(Семина Л.Б.)
("Налоговая политика и практика", 2008, N 10)- предоставлять имущественный вычет на основании заключенного договора участия в долевом строительстве жилья на сумму фактически произведенных расходов, причем начиная с того налогового периода, в котором заключен соответствующий договор, т.е. не откладывая предоставление вычета до момента сдачи строительного объекта в эксплуатацию и регистрации права собственности. Единственное условие - внесение первого взноса. Это позволит стимулировать участие всех слоев населения в долевом строительстве собственного жилья;
Вопрос: Физическое лицо приобрело в 2008 г. квартиру в строящемся доме по договору долевого участия, акт приема-передачи квартиры подписан в 2009 г. Проценты по кредитному договору выплачивались в 2008 и 2009 гг. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 15.12.2011 N 20-14/4/121702@)При этом расходы по уплате процентов по целевым займам (кредитам) наряду с расходами по уплате процентов по ипотечным кредитам могут учитываться в сумме имущественного налогового вычета, предоставляемого налогоплательщикам в связи с расходами на приобретение на территории Российской Федерации, например, квартиры, только в части таких расходов.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 15.12.2011 N 20-14/4/121702@)При этом расходы по уплате процентов по целевым займам (кредитам) наряду с расходами по уплате процентов по ипотечным кредитам могут учитываться в сумме имущественного налогового вычета, предоставляемого налогоплательщикам в связи с расходами на приобретение на территории Российской Федерации, например, квартиры, только в части таких расходов.
Вопрос: ...Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность с привлечением ипотечного кредита (супруги - созаемщики). Они получили имущественный вычет по НДФЛ в размере стоимости квартиры и уплаченных процентов. Ипотечный кредит рефинансирован в другом банке (супруг - заемщик, а супруга - поручитель). Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по процентам по новому кредиту в полном объеме? Может ли супруга получить вычет по данным процентам пропорционально доле в праве собственности на квартиру?
(Письмо Минфина России от 29.10.2013 N 03-04-05/45848)Вопрос: В 2007 г. супруги заключили договор участия в долевом строительстве. Оплата по договору произведена с привлечением средств, полученных по ипотечному кредиту (супруги являлись созаемщиками).
(Письмо Минфина России от 29.10.2013 N 03-04-05/45848)Вопрос: В 2007 г. супруги заключили договор участия в долевом строительстве. Оплата по договору произведена с привлечением средств, полученных по ипотечному кредиту (супруги являлись созаемщиками).
Вопрос: В марте 2010 г. физическое лицо приобрело квартиру в новостройке и в этом же году получило доход от продажи ценных бумаг (векселя). При этом при получении в 2010 г. дохода от продажи векселя НДФЛ не был удержан налоговым агентом. Может ли физическое лицо при подаче в 2011 г. налоговой декларации получить взаимозачет, то есть не уплачивать НДФЛ с продажи векселя, а получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры, уменьшенный на сумму НДФЛ от реализации векселя?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.09.2010 N 20-14/4/094118@)Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по вышеуказанным ипотечным или целевым займам (кредитам).
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.09.2010 N 20-14/4/094118@)Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по вышеуказанным ипотечным или целевым займам (кредитам).