Имущественный вычет по ИИС
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет по ИИС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ в отношении налоговых баз по доходам по операциям с ценными бумагами, в том числе учитываемым на ИИС.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112835)Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ в отношении налоговых баз по доходам по операциям с ценными бумагами, в том числе учитываемым на ИИС.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112835)Вопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ в отношении налоговых баз по доходам по операциям с ценными бумагами, в том числе учитываемым на ИИС.
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Напомним, что речь идет об упрощенном получении вычета в сумме средств, внесенных на ИИС, имущественных вычетов на покупку жилья и на уплату процентов по ипотечным кредитам <5>. При выполнении определенных условий эти вычеты можно получить без документов и деклараций, по предзаполненному заявлению, которое размещается в личном кабинете физлица на сайте ФНС, по общему правилу не позднее 20 марта <6>. Самому физлицу здесь делать практически ничего не надо, кроме как акцептовать заявление на возврат. Так вот, если вы уже получили упрощенные вычеты за 2022 г., то вы заполните соответствующие строки в приложениях 5 и (или) 7 (по инвестиционным и имущественным вычетам). А в строке 170 раздела 2 будет указана сумма этих вычетов <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Напомним, что речь идет об упрощенном получении вычета в сумме средств, внесенных на ИИС, имущественных вычетов на покупку жилья и на уплату процентов по ипотечным кредитам <5>. При выполнении определенных условий эти вычеты можно получить без документов и деклараций, по предзаполненному заявлению, которое размещается в личном кабинете физлица на сайте ФНС, по общему правилу не позднее 20 марта <6>. Самому физлицу здесь делать практически ничего не надо, кроме как акцептовать заявление на возврат. Так вот, если вы уже получили упрощенные вычеты за 2022 г., то вы заполните соответствующие строки в приложениях 5 и (или) 7 (по инвестиционным и имущественным вычетам). А в строке 170 раздела 2 будет указана сумма этих вычетов <7>.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)1 - о предоставлении инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)1 - о предоставлении инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 31 декабря 2023 года включительно, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.
Информация ФНС России
"Подписан закон о введении упрощенной процедуры предоставления налоговых вычетов по НДФЛ"С 21 мая физические лица смогут получать имущественные и инвестиционные вычеты (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) в упрощенном порядке.
"Подписан закон о введении упрощенной процедуры предоставления налоговых вычетов по НДФЛ"С 21 мая физические лица смогут получать имущественные и инвестиционные вычеты (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) в упрощенном порядке.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
Информация: Дмитрий Григоренко: жизненная ситуация "Налоговый вычет" запущена на портале Госуслуг
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)За имущественным вычетом обращаются граждане, которые продавали либо покупали жилую недвижимость.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)За имущественным вычетом обращаются граждане, которые продавали либо покупали жилую недвижимость.
Последние изменения: Камеральная налоговая проверка
(КонсультантПлюс, 2025)Направлены также рекомендуемые формы сообщения о невозможности получить в упрощенном порядке имущественные налоговые вычеты, предоставляемые при приобретении жилья (земельных участков), и сообщения о невозможности получить инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет.
(КонсультантПлюс, 2025)Направлены также рекомендуемые формы сообщения о невозможности получить в упрощенном порядке имущественные налоговые вычеты, предоставляемые при приобретении жилья (земельных участков), и сообщения о невозможности получить инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет.
Последние изменения: Применение имущественного и социального вычета при исчислении НДФЛ работодателем
(КонсультантПлюс, 2025)Направлены также рекомендуемые формы сообщения о невозможности получения в упрощенном порядке имущественных налоговых вычетов, предоставляемых при приобретении жилья (земельных участков), и сообщения о невозможности получения инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет.
(КонсультантПлюс, 2025)Направлены также рекомендуемые формы сообщения о невозможности получения в упрощенном порядке имущественных налоговых вычетов, предоставляемых при приобретении жилья (земельных участков), и сообщения о невозможности получения инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком на индивидуальный инвестиционный счет.
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный и социальный налоговые вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета, а также некоторые виды социальных вычетов можно получить в упрощенном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилья, инвестиционный вычет при открытии индивидуального инвестиционного счета, а также некоторые виды социальных вычетов можно получить в упрощенном порядке.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 13)По нему медицинские, учебные, физкультурно-оздоровительные и страховые организации сами предоставят налоговикам подтверждение ваших расходов для вычета - в виде электронной справки по специальной форме. То есть начиная с вычетов за 2024 г. будет доступен такой же упрощенный порядок, какой сейчас предусмотрен для имущественного вычета и вычета по ИИС. Собирать документы придется только для вычета по расходам на лекарства - по ним введение упрощенного порядка по понятным причинам не предусмотрено.
("Главная книга", 2023, N 13)По нему медицинские, учебные, физкультурно-оздоровительные и страховые организации сами предоставят налоговикам подтверждение ваших расходов для вычета - в виде электронной справки по специальной форме. То есть начиная с вычетов за 2024 г. будет доступен такой же упрощенный порядок, какой сейчас предусмотрен для имущественного вычета и вычета по ИИС. Собирать документы придется только для вычета по расходам на лекарства - по ним введение упрощенного порядка по понятным причинам не предусмотрено.
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Ранее упрощенный порядок возврата НДФЛ касался только имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и уплату ипотечных процентов, а также инвестиционного вычета по расходам на пополнение ИИС (инвестиционный вычет типа "А") <1>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Ранее упрощенный порядок возврата НДФЛ касался только имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и уплату ипотечных процентов, а также инвестиционного вычета по расходам на пополнение ИИС (инвестиционный вычет типа "А") <1>.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2025)доходам от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на индивидуальном инвестиционном счете;
(КонсультантПлюс, 2025)доходам от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на индивидуальном инвестиционном счете;
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Отметим, что как социальные вычеты, так и инвестиционный вычет по ИИС типа "А" не переносятся на следующий год, в отличие от имущественного вычета <9>. Их можно получить только за тот год, в котором произведены соответствующие расходы. Так что вычет в сумме взносов на ИИС за 2021 г. для вас фактически потерян. На будущее в подобных ситуациях рекомендуем получать вычеты по декларации по итогам года. Ведь инвестиционный вычет предоставляется только по декларации (либо в упрощенном порядке через личный кабинет на сайте ФНС), его нельзя получить через работодателя <10>. В декларации налогооблагаемый доход можно сначала уменьшить на социальные вычеты, а только потом на имущественный вычет по приобретенному жилью, неиспользованный остаток по которому можно перенести на следующий год.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Отметим, что как социальные вычеты, так и инвестиционный вычет по ИИС типа "А" не переносятся на следующий год, в отличие от имущественного вычета <9>. Их можно получить только за тот год, в котором произведены соответствующие расходы. Так что вычет в сумме взносов на ИИС за 2021 г. для вас фактически потерян. На будущее в подобных ситуациях рекомендуем получать вычеты по декларации по итогам года. Ведь инвестиционный вычет предоставляется только по декларации (либо в упрощенном порядке через личный кабинет на сайте ФНС), его нельзя получить через работодателя <10>. В декларации налогооблагаемый доход можно сначала уменьшить на социальные вычеты, а только потом на имущественный вычет по приобретенному жилью, неиспользованный остаток по которому можно перенести на следующий год.