Имущественный вычет пенсионеру по инвалидности
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет пенсионеру по инвалидности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Пенсионер-инвалид вправе получить имущественный вычет
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Пенсионер-инвалид вправе получить имущественный вычет
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)1. Перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды
Нормативные акты
"Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов"В-четвертых, был предусмотрен специальный механизм переноса на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, остатка имущественного налогового вычета для пенсионеров, не имеющих доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13 процентов.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 01.03.2010 N 20-14/4/020540
<О возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ пенсионером при продаже и покупке квартиры>Вопрос: Пенсионер, являющийся инвалидом II группы, получил доход от продажи 2/3 доли квартиры в 2008 году. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет в 2009 году в связи с приобретением квартиры на основании договора инвестирования?
<О возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ пенсионером при продаже и покупке квартиры>Вопрос: Пенсионер, являющийся инвалидом II группы, получил доход от продажи 2/3 доли квартиры в 2008 году. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет в 2009 году в связи с приобретением квартиры на основании договора инвестирования?
Вопрос: В 2005 г. супруги приобрели однокомнатную квартиру в новостройке. В 2009 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру, оформленное на имя супруги. Оба супруга являются пенсионерами. Супруга - инвалид II группы, не работает. Супруг работает. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-04-05/9-196)Вопрос: В 2005 г. супруги приобрели однокомнатную квартиру в новостройке. В 2009 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру, оформленное на имя супруги. Оба супруга являются пенсионерами. Супруга - инвалид II группы, не работает. Супруг работает. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-04-05/9-196)Вопрос: В 2005 г. супруги приобрели однокомнатную квартиру в новостройке. В 2009 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру, оформленное на имя супруги. Оба супруга являются пенсионерами. Супруга - инвалид II группы, не работает. Супруг работает. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
"Юридическая помощь: вопросы и ответы. Выпуск II"
(выпуск 8)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Право на имущественный вычет пенсионера по инвалидности
(выпуск 8)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Право на имущественный вычет пенсионера по инвалидности
Вопрос: Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением им квартиры в 1994 г., если с 2010 г. физлицо является неработающим пенсионером, инвалидом II группы?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2011 N 03-04-05/5-1087)Вопрос: Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением им квартиры в 1994 г., если с 2010 г. физлицо является неработающим пенсионером, инвалидом II группы?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2011 N 03-04-05/5-1087)Вопрос: Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением им квартиры в 1994 г., если с 2010 г. физлицо является неработающим пенсионером, инвалидом II группы?
"Индивидуальный предприниматель: от регистрации до прекращения деятельности"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Гусева Т.А., Ларина Н.В.)
("Юстицинформ", 2005)Не облагаются налогом также суммы, выплаченные работникам и членам крестьянских (фермерских) хозяйств, их супругам, родителям и детям, а также пенсионерам по возрасту и инвалидам, стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при предоставлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов. В соответствии со ст. 220 НК РФ члены крестьянского (фермерского) хозяйства и их наемные работники вправе воспользоваться правом на имущественные налоговые вычеты при налогообложении доходов от продажи имущества, не включенного в состав имущества крестьянского (фермерского) хозяйства. Это касается, как правило, жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, а также иного имущества. При реализации имущества, не являющегося имуществом крестьянского (фермерского) хозяйства и при этом находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности нескольких граждан, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Гусева Т.А., Ларина Н.В.)
("Юстицинформ", 2005)Не облагаются налогом также суммы, выплаченные работникам и членам крестьянских (фермерских) хозяйств, их супругам, родителям и детям, а также пенсионерам по возрасту и инвалидам, стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при предоставлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих медикаментов. В соответствии со ст. 220 НК РФ члены крестьянского (фермерского) хозяйства и их наемные работники вправе воспользоваться правом на имущественные налоговые вычеты при налогообложении доходов от продажи имущества, не включенного в состав имущества крестьянского (фермерского) хозяйства. Это касается, как правило, жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, а также иного имущества. При реализации имущества, не являющегося имуществом крестьянского (фермерского) хозяйства и при этом находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности нескольких граждан, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Вопрос: ...В апреле 2012 г. работающий пенсионер приобрел комнату в коммунальной квартире. Вправе ли в 2013 г. пенсионер перенести остаток имущественного вычета по НДФЛ на 2011, 2010 и 2009 гг., если ранее вычет не получал и с июля 2012 г. доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет?
(Письмо Минфина России от 19.08.2013 N 03-04-05/33710)Вопрос: Физлицо получает пенсию по инвалидности с 2002 г. В апреле 2012 г. работающий пенсионер приобрел комнату в коммунальной квартире. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ ранее не получал. С июля 2012 г. он не работает и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет.
(Письмо Минфина России от 19.08.2013 N 03-04-05/33710)Вопрос: Физлицо получает пенсию по инвалидности с 2002 г. В апреле 2012 г. работающий пенсионер приобрел комнату в коммунальной квартире. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ ранее не получал. С июля 2012 г. он не работает и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физических лиц, в том числе пенсионеров и инвалидов, в виде выигрышей в лотерею.
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2010 N 03-04-05/8-536)Налог на доходы физических лиц является одним из основных источников формирования доходной части бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Вместе с тем, учитывая, что им непосредственно затрагиваются интересы физических лиц, в том числе пенсионеров и инвалидов, при его введении особое внимание было уделено предоставлению налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу. В гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса это реализовано путем установления в том числе системы носящих всеобщий характер стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан. С момента введения названной главы Кодекса пенсионеры и инвалиды не были освобождены от уплаты налога с доходов в виде выигрыша в лотерею.
(Письмо Минфина РФ от 13.09.2010 N 03-04-05/8-536)Налог на доходы физических лиц является одним из основных источников формирования доходной части бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Вместе с тем, учитывая, что им непосредственно затрагиваются интересы физических лиц, в том числе пенсионеров и инвалидов, при его введении особое внимание было уделено предоставлению налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу. В гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса это реализовано путем установления в том числе системы носящих всеобщий характер стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан. С момента введения названной главы Кодекса пенсионеры и инвалиды не были освобождены от уплаты налога с доходов в виде выигрыша в лотерею.
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Таким образом, неработающие пенсионеры, у которых отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не вправе (см. письмо от 05.07.2010 N 20-14/4/069847@).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Таким образом, неработающие пенсионеры, у которых отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не вправе (см. письмо от 05.07.2010 N 20-14/4/069847@).
Вопрос: ...В 2011 г. пенсионер приобрел квартиру, а в мае 2012 г. уволился с работы. Он получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2011 г. и планирует получить вычет по доходам за 2012 г. На какие периоды можно перенести неиспользованный остаток вычета?
(Письмо Минфина России от 26.02.2013 N 03-04-05/7-135)Вопрос: В декабре 2011 г. налогоплательщик, являющийся работающим пенсионером, приобрел квартиру. В мае 2012 г. он получил II группу инвалидности и уволился с работы. С июня 2012 г. налогоплательщик не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. По доходам за 2011 г. налогоплательщик получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ. В 2013 г. налогоплательщик планирует получить часть вычета по доходам за пять месяцев 2012 г.
(Письмо Минфина России от 26.02.2013 N 03-04-05/7-135)Вопрос: В декабре 2011 г. налогоплательщик, являющийся работающим пенсионером, приобрел квартиру. В мае 2012 г. он получил II группу инвалидности и уволился с работы. С июня 2012 г. налогоплательщик не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. По доходам за 2011 г. налогоплательщик получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ. В 2013 г. налогоплательщик планирует получить часть вычета по доходам за пять месяцев 2012 г.
Вопрос: Физлицо получает пенсию по инвалидности с февраля 2003 г. В июле 2003 г. пенсионер купил однокомнатную квартиру. С 1 февраля 2003 г. по 31 декабря 2007 г. он не работал. С 1 января 2008 г. по 31 октября 2012 г. пенсионер возобновил трудовую деятельность, а с 1 ноября 2012 г. уволился с работы. На протяжении трудовой деятельности организация-работодатель удерживала НДФЛ с его заработной платы. Вправе ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данной ситуации? Если да, то за какой налоговый период, если он представит налоговую декларацию по НДФЛ в 2012 г.; в 2013 г.? Ранее имущественным налоговым вычетом пенсионер не пользовался.
(Письмо Минфина России от 23.11.2012 N 03-04-05/7-1340)Вопрос: Физлицо получает пенсию по инвалидности с февраля 2003 г. В июле 2003 г. пенсионер купил однокомнатную квартиру. С 1 февраля 2003 г. по 31 декабря 2007 г. он не работал. С 1 января 2008 г. по 31 октября 2012 г. пенсионер возобновил трудовую деятельность, а с 1 ноября 2012 г. уволился с работы. На протяжении трудовой деятельности организация-работодатель удерживала НДФЛ с его заработной платы.
(Письмо Минфина России от 23.11.2012 N 03-04-05/7-1340)Вопрос: Физлицо получает пенсию по инвалидности с февраля 2003 г. В июле 2003 г. пенсионер купил однокомнатную квартиру. С 1 февраля 2003 г. по 31 декабря 2007 г. он не работал. С 1 января 2008 г. по 31 октября 2012 г. пенсионер возобновил трудовую деятельность, а с 1 ноября 2012 г. уволился с работы. На протяжении трудовой деятельности организация-работодатель удерживала НДФЛ с его заработной платы.