Имущественный вычет новостройка
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет новостройка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Однако есть одно но. Из норм поправочного Закона <1> следует, что новые правила применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного вычета, возникшим с 1 января 2014 г. Это можно понять так, что новшества распространяются на граждан, впервые обратившихся за вычетом в 2014 г. и позднее, даже если они купили жилье или подписали акт приема-передачи квартиры в новостройке ранее. Однако Минфин и ФНС посчитали иначе. По их мнению, переносить неиспользованный остаток вычета на другое жилье можно было при соблюдении таких условий <2>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Однако есть одно но. Из норм поправочного Закона <1> следует, что новые правила применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного вычета, возникшим с 1 января 2014 г. Это можно понять так, что новшества распространяются на граждан, впервые обратившихся за вычетом в 2014 г. и позднее, даже если они купили жилье или подписали акт приема-передачи квартиры в новостройке ранее. Однако Минфин и ФНС посчитали иначе. По их мнению, переносить неиспользованный остаток вычета на другое жилье можно было при соблюдении таких условий <2>:
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи квартиры, полученной по наследству, освобождается от НДФЛ, если квартира была в собственности наследника 3 года и больше <11>. По старым правилам при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству, которым наследник владел меньше 3 лет, можно было заявить только фиксированный имущественный вычет - до 1 млн руб. по жилью и до 250 тыс. руб. по нежилой недвижимости и иному имуществу. Сейчас продавец унаследованного имущества может уменьшить доход от продажи на расходы наследодателя на приобретение этого имущества <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи квартиры, полученной по наследству, освобождается от НДФЛ, если квартира была в собственности наследника 3 года и больше <11>. По старым правилам при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству, которым наследник владел меньше 3 лет, можно было заявить только фиксированный имущественный вычет - до 1 млн руб. по жилью и до 250 тыс. руб. по нежилой недвижимости и иному имуществу. Сейчас продавец унаследованного имущества может уменьшить доход от продажи на расходы наследодателя на приобретение этого имущества <12>.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 11.12.2008 N 18-14/4/115533
<О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в новостройке>Вопрос: Физическое лицо в 2005 году заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Денежные средства были уплачены по предварительному договору. В 2008 году были подписаны основной договор, акт о полной оплате цены основного договора купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры. Каков порядок получения имущественного налогового вычета?
<О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в новостройке>Вопрос: Физическое лицо в 2005 году заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Денежные средства были уплачены по предварительному договору. В 2008 году были подписаны основной договор, акт о полной оплате цены основного договора купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры. Каков порядок получения имущественного налогового вычета?
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 14.12.2011 N 20-14/4/120880
<О порядке получения пенсионером имущественного налогового вычета>Налогоплательщик приобрел квартиру в новостройке и в 2010 году по решению суда оформил ее в собственность. Следовательно, право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, возникло в 2010 году.
<О порядке получения пенсионером имущественного налогового вычета>Налогоплательщик приобрел квартиру в новостройке и в 2010 году по решению суда оформил ее в собственность. Следовательно, право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, возникло в 2010 году.
Статья: Квартирный вопрос: получаем НДФЛ-вычеты
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 6)Квартира в новостройке приобреталась по предварительному договору купли-продажи. Платежные документы были оформлены до регистрации брака (на девичью фамилию супруги), а основной договор и свидетельство о собственности - после регистрации. При подаче декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета в ИФНС сказали, что это общая совместная собственность. Имеет ли право супруг покупательницы на получение вычета по этой квартире?
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2016, N 6)Квартира в новостройке приобреталась по предварительному договору купли-продажи. Платежные документы были оформлены до регистрации брака (на девичью фамилию супруги), а основной договор и свидетельство о собственности - после регистрации. При подаче декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета в ИФНС сказали, что это общая совместная собственность. Имеет ли право супруг покупательницы на получение вычета по этой квартире?
"Юридическая помощь: вопросы и ответы. Выпуск II"
(выпуск 8)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в числе прочего - на новое строительство квартир на территории Российской Федерации.
(выпуск 8)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в числе прочего - на новое строительство квартир на территории Российской Федерации.
"Защита инвестиций в новостройки"
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Вложение долевых инвестиций в новостройки влечет налоговые последствия для частных инвесторов. Исходя из формата этой книги, уделить внимание абсолютно всем вопросам по налогообложению инвестиций в новостройки не удастся. В этой главе мы сконцентрируем наше внимание на взимании налогов с инвесторов - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП). В частности, мы рассмотрим здесь наиболее ключевые для физических лиц вопросы налогообложения: имущественные налоговые вычеты (ИНВ) по налогу на доходы физического лица (НДФЛ), порядок исчисления и оплаты земельного налога и налога на имущество, а также вопрос ответственности налогоплательщиков за неоплату налогов.
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Вложение долевых инвестиций в новостройки влечет налоговые последствия для частных инвесторов. Исходя из формата этой книги, уделить внимание абсолютно всем вопросам по налогообложению инвестиций в новостройки не удастся. В этой главе мы сконцентрируем наше внимание на взимании налогов с инвесторов - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (ИП). В частности, мы рассмотрим здесь наиболее ключевые для физических лиц вопросы налогообложения: имущественные налоговые вычеты (ИНВ) по налогу на доходы физического лица (НДФЛ), порядок исчисления и оплаты земельного налога и налога на имущество, а также вопрос ответственности налогоплательщиков за неоплату налогов.
Вопрос: Физическое лицо в 2005 г. заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Денежные средства были уплачены по предварительному договору. В 2008 г. были подписаны основной договор, акт о полной оплате цены основного договора купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2009 г.?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.12.2008 N 18-14/4/115533)Вопрос: Физическое лицо в 2005 г. заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Денежные средства были уплачены по предварительному договору. В 2008 г. были подписаны основной договор, акт о полной оплате цены основного договора купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2009 г.?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.12.2008 N 18-14/4/115533)Вопрос: Физическое лицо в 2005 г. заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Денежные средства были уплачены по предварительному договору. В 2008 г. были подписаны основной договор, акт о полной оплате цены основного договора купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2009 г.?
Вопрос: В 2007 г. физлицо (пенсионер) приобрело квартиру в новостройке с привлечением ипотеки. В октябре - ноябре 2009 г. были подписаны основной договор купли-продажи, акт о полной оплате цены основного договора, акт приема-передачи квартиры и зарегистрировано право собственности. В связи с увольнением с 01.01.2009 единственным доходом физлица является пенсия. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-04-05/9-47)Вопрос: В 2007 г. физлицо (пенсионер) приобрело квартиру в новостройке с привлечением ипотеки. В октябре - ноябре 2009 г. были подписаны основной договор купли-продажи, акт о полной оплате цены основного договора, акт приема-передачи квартиры и зарегистрировано право собственности. В связи с увольнением с 01.01.2009 единственным доходом физлица является пенсия. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-04-05/9-47)Вопрос: В 2007 г. физлицо (пенсионер) приобрело квартиру в новостройке с привлечением ипотеки. В октябре - ноябре 2009 г. были подписаны основной договор купли-продажи, акт о полной оплате цены основного договора, акт приема-передачи квартиры и зарегистрировано право собственности. В связи с увольнением с 01.01.2009 единственным доходом физлица является пенсия. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Вопрос: В результате приватизации в феврале 2006 г. физическое лицо приобрело на праве собственности долю в квартире, в которой проживало с 1990 г. В мае 2008 г. физическое лицо на средства, полученные от покупателя своей доли до подписания договора купли-продажи доли, приобрело квартиру в новостройке. Договор купли-продажи доли в квартире заключен в июне 2008 г. В каком размере этому физическому лицу предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2009 N 03-04-05-01/228)Вопрос: В результате приватизации в феврале 2006 г. физическое лицо приобрело на праве собственности долю в квартире, в которой проживало с 1990 г. В мае 2008 г. физическое лицо на средства, полученные от покупателя своей доли до подписания договора купли-продажи доли, приобрело квартиру в новостройке. Договор купли-продажи доли в квартире заключен в июне 2008 г. В каком размере этому физическому лицу предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 17.04.2009 N 03-04-05-01/228)Вопрос: В результате приватизации в феврале 2006 г. физическое лицо приобрело на праве собственности долю в квартире, в которой проживало с 1990 г. В мае 2008 г. физическое лицо на средства, полученные от покупателя своей доли до подписания договора купли-продажи доли, приобрело квартиру в новостройке. Договор купли-продажи доли в квартире заключен в июне 2008 г. В каком размере этому физическому лицу предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Вопрос: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться расходы на приобретение квартиры, на отделочные материалы, на работы, связанные с отделкой квартиры. Налогоплательщик приобрел квартиру в новостройке без отделки и заключил договор с подрядной организацией о проведении в ней отделочных работ. Работы были выполнены. Но в договоре купли-продажи квартиры было указано, что квартира продается без ремонта, а не без отделки. Можно ли в такой ситуации заявить имущественный вычет по расходам на отделку квартиры?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться расходы на приобретение квартиры, на отделочные материалы, на работы, связанные с отделкой квартиры. Налогоплательщик приобрел квартиру в новостройке без отделки и заключил договор с подрядной организацией о проведении в ней отделочных работ. Работы были выполнены. Но в договоре купли-продажи квартиры было указано, что квартира продается без ремонта, а не без отделки. Можно ли в такой ситуации заявить имущественный вычет по расходам на отделку квартиры?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться расходы на приобретение квартиры, на отделочные материалы, на работы, связанные с отделкой квартиры. Налогоплательщик приобрел квартиру в новостройке без отделки и заключил договор с подрядной организацией о проведении в ней отделочных работ. Работы были выполнены. Но в договоре купли-продажи квартиры было указано, что квартира продается без ремонта, а не без отделки. Можно ли в такой ситуации заявить имущественный вычет по расходам на отделку квартиры?
Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру в жилом доме, законченном капитальным строительством (новостройке). Согласно договору купли-продажи квартира продана застройщиком без отделки. Вправе ли физическое лицо включить в состав расходов в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, расходы на отделку купленной квартиры в пределах максимальной суммы вычета (2 000 000 руб.)?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2012 N 03-04-05/7-27)Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру в жилом доме, законченном капитальным строительством (новостройке). Согласно договору купли-продажи квартира продана застройщиком без отделки. Вправе ли физическое лицо включить в состав расходов в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, расходы на отделку купленной квартиры в пределах максимальной суммы вычета (2 000 000 руб.)?
(Письмо Минфина РФ от 18.01.2012 N 03-04-05/7-27)Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру в жилом доме, законченном капитальным строительством (новостройке). Согласно договору купли-продажи квартира продана застройщиком без отделки. Вправе ли физическое лицо включить в состав расходов в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, расходы на отделку купленной квартиры в пределах максимальной суммы вычета (2 000 000 руб.)?
"Покупка квартиры в России: техника подбора, юридической проверки и проведения сделки: Монография"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Саблин М.Т.)
("Проспект", 2017)Далее собственник квартиры производит мероприятия, указанные в параграфе 6.9 книги, в частности, по регистрации в квартире (прописке), учету в ДЕЗе или ТСЖ. Общие расходы на приобретение новостройки в сравнении с покупкой готовой квартиры приведены в параграфе 2.2 книги, особенности получения имущественного вычета - в параграфе 2.4 книги. С даты государственной регистрации права собственности дольщик также начинает нести бремя расходов, включая уплату налогов.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Саблин М.Т.)
("Проспект", 2017)Далее собственник квартиры производит мероприятия, указанные в параграфе 6.9 книги, в частности, по регистрации в квартире (прописке), учету в ДЕЗе или ТСЖ. Общие расходы на приобретение новостройки в сравнении с покупкой готовой квартиры приведены в параграфе 2.2 книги, особенности получения имущественного вычета - в параграфе 2.4 книги. С даты государственной регистрации права собственности дольщик также начинает нести бремя расходов, включая уплату налогов.
"Юридический справочник: долевая собственность"
(выпуск 20)
("Редакция "Российской газеты", 2020)Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов в числе прочего на новое строительство квартир на территории Российской Федерации.
(выпуск 20)
("Редакция "Российской газеты", 2020)Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов в числе прочего на новое строительство квартир на территории Российской Федерации.