Имущественный вычет новостройка
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет новостройка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Однако есть одно но. Из норм поправочного Закона <1> следует, что новые правила применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного вычета, возникшим с 1 января 2014 г. Это можно понять так, что новшества распространяются на граждан, впервые обратившихся за вычетом в 2014 г. и позднее, даже если они купили жилье или подписали акт приема-передачи квартиры в новостройке ранее. Однако Минфин и ФНС посчитали иначе. По их мнению, переносить неиспользованный остаток вычета на другое жилье можно было при соблюдении таких условий <2>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Однако есть одно но. Из норм поправочного Закона <1> следует, что новые правила применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного вычета, возникшим с 1 января 2014 г. Это можно понять так, что новшества распространяются на граждан, впервые обратившихся за вычетом в 2014 г. и позднее, даже если они купили жилье или подписали акт приема-передачи квартиры в новостройке ранее. Однако Минфин и ФНС посчитали иначе. По их мнению, переносить неиспользованный остаток вычета на другое жилье можно было при соблюдении таких условий <2>:
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи квартиры, полученной по наследству, освобождается от НДФЛ, если квартира была в собственности наследника 3 года и больше <11>. По старым правилам при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству, которым наследник владел меньше 3 лет, можно было заявить только фиксированный имущественный вычет - до 1 млн руб. по жилью и до 250 тыс. руб. по нежилой недвижимости и иному имуществу. Сейчас продавец унаследованного имущества может уменьшить доход от продажи на расходы наследодателя на приобретение этого имущества <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи квартиры, полученной по наследству, освобождается от НДФЛ, если квартира была в собственности наследника 3 года и больше <11>. По старым правилам при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству, которым наследник владел меньше 3 лет, можно было заявить только фиксированный имущественный вычет - до 1 млн руб. по жилью и до 250 тыс. руб. по нежилой недвижимости и иному имуществу. Сейчас продавец унаследованного имущества может уменьшить доход от продажи на расходы наследодателя на приобретение этого имущества <12>.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 11.12.2008 N 18-14/4/115533
<О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в новостройке>Вопрос: Физическое лицо в 2005 году заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Денежные средства были уплачены по предварительному договору. В 2008 году были подписаны основной договор, акт о полной оплате цены основного договора купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры. Каков порядок получения имущественного налогового вычета?
<О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в новостройке>Вопрос: Физическое лицо в 2005 году заключило предварительный договор купли-продажи квартиры в новостройке. Денежные средства были уплачены по предварительному договору. В 2008 году были подписаны основной договор, акт о полной оплате цены основного договора купли-продажи квартиры, акт приема-передачи квартиры. Каков порядок получения имущественного налогового вычета?
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 14.12.2011 N 20-14/4/120880
<О порядке получения пенсионером имущественного налогового вычета>Налогоплательщик приобрел квартиру в новостройке и в 2010 году по решению суда оформил ее в собственность. Следовательно, право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, возникло в 2010 году.
<О порядке получения пенсионером имущественного налогового вычета>Налогоплательщик приобрел квартиру в новостройке и в 2010 году по решению суда оформил ее в собственность. Следовательно, право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, возникло в 2010 году.
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 09.12.2013
Суть жалобы: 1) Налоговым органом уменьшена сумма заявленного имущественного налогового вычета; 2) Решение налогового органа вынесено с нарушением установленного законом срока.
Решение: 1) Жалоба удовлетворена частично, поскольку согласно договору купли-продажи квартира приобретена заявителем без отделки; заявителем представлены платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры и на ее отделку; 2) Жалоба признана необоснованной, так как нарушение срока вынесения решения не является нарушением существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки и не нарушает права заявителя.Согласно жалобе, квартира в собственность приобретена налогоплательщиком в новостройке, которая введена в эксплуатацию. В связи с этим сделка была оформлена через договор купли-продажи от 11.04.2012. По мнению заявителя, пункт 10 названного договора свидетельствует о том, что квартира приобретена последним без отделки. На основании изложенного налогоплательщик делает вывод о неправомерном уменьшении Инспекцией имущественного налогового вычета на сумму фактически произведенных расходов на отделку квартиры в размере 103 800 руб.
Суть жалобы: 1) Налоговым органом уменьшена сумма заявленного имущественного налогового вычета; 2) Решение налогового органа вынесено с нарушением установленного законом срока.
Решение: 1) Жалоба удовлетворена частично, поскольку согласно договору купли-продажи квартира приобретена заявителем без отделки; заявителем представлены платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры и на ее отделку; 2) Жалоба признана необоснованной, так как нарушение срока вынесения решения не является нарушением существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки и не нарушает права заявителя.Согласно жалобе, квартира в собственность приобретена налогоплательщиком в новостройке, которая введена в эксплуатацию. В связи с этим сделка была оформлена через договор купли-продажи от 11.04.2012. По мнению заявителя, пункт 10 названного договора свидетельствует о том, что квартира приобретена последним без отделки. На основании изложенного налогоплательщик делает вывод о неправомерном уменьшении Инспекцией имущественного налогового вычета на сумму фактически произведенных расходов на отделку квартиры в размере 103 800 руб.
Статья: Имущественный налоговый вычет
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2019, N 8)За последние несколько лет законодательная база, регулирующая порядок предоставления имущественного налогового вычета, изменилась. Как получить этот вычет в 2019 г.? Могут ли претендовать на вычет лица, приобретающие квартиры с целью их дальнейшей перепродажи, предприниматели и самозанятые граждане, лица, продавшие квартиру, полученную по программе реновации?
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2019, N 8)За последние несколько лет законодательная база, регулирующая порядок предоставления имущественного налогового вычета, изменилась. Как получить этот вычет в 2019 г.? Могут ли претендовать на вычет лица, приобретающие квартиры с целью их дальнейшей перепродажи, предприниматели и самозанятые граждане, лица, продавшие квартиру, полученную по программе реновации?
Статья: Что новенького, или Коротко о важном от 10.04.2011
("Российский бухгалтер", 2011, N 4)Если вы покупаете квартиру в новостройке (по договору участия в долевом строительстве), имущественный налоговый вычет может быть получен до регистрации права собственности на квартиру на основании акта приема-передачи, а при приобретении квартиры по договору купли-продажи вычет может быть получен при представлении документов, подтверждающих право собственности (Письмо Минфина России от 10 марта 2011 г. N 03-04-05/9-122).
("Российский бухгалтер", 2011, N 4)Если вы покупаете квартиру в новостройке (по договору участия в долевом строительстве), имущественный налоговый вычет может быть получен до регистрации права собственности на квартиру на основании акта приема-передачи, а при приобретении квартиры по договору купли-продажи вычет может быть получен при представлении документов, подтверждающих право собственности (Письмо Минфина России от 10 марта 2011 г. N 03-04-05/9-122).
Статья: Имущественный НДФЛ-вычет на отделку квартиры в новостройке
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2012, N 15)ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НДФЛ-ВЫЧЕТ НА ОТДЕЛКУ КВАРТИРЫ
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2012, N 15)ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НДФЛ-ВЫЧЕТ НА ОТДЕЛКУ КВАРТИРЫ
Вопрос: В 2005 г. супруги приобрели однокомнатную квартиру в новостройке. В 2009 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру, оформленное на имя супруги. Оба супруга являются пенсионерами. Супруга - инвалид II группы, не работает. Супруг работает. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-04-05/9-196)Вопрос: В 2005 г. супруги приобрели однокомнатную квартиру в новостройке. В 2009 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру, оформленное на имя супруги. Оба супруга являются пенсионерами. Супруга - инвалид II группы, не работает. Супруг работает. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
(Письмо Минфина РФ от 13.04.2010 N 03-04-05/9-196)Вопрос: В 2005 г. супруги приобрели однокомнатную квартиру в новостройке. В 2009 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру, оформленное на имя супруги. Оба супруга являются пенсионерами. Супруга - инвалид II группы, не работает. Супруг работает. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении по предварительному договору купли-продажи квартиры в 2011 г., если свидетельство о регистрации права собственности оформлено в 2014 г.
(Письмо ФНС России от 16.07.2015 N БС-3-11/2750@)Согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору купли-продажи, является документ, подтверждающий право собственности на квартиру, которым является свидетельство о государственной регистрации права собственности.
(Письмо ФНС России от 16.07.2015 N БС-3-11/2750@)Согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору купли-продажи, является документ, подтверждающий право собственности на квартиру, которым является свидетельство о государственной регистрации права собственности.
Вопрос: ...Физическое лицо заключило предварительный договор купли-продажи новостройки и внесло по нему залог в размере 100% стоимости квартиры (1 800 000 руб.). После оно вступило в брак, основной договор был заключен и свидетельство на квартиру получено в браке. Вправе ли супруг физического лица получить имущественный вычет по НДФЛ на квартиру, приобретенную в браке?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Физическое лицо заключило предварительный договор купли-продажи новостройки и внесло по нему залог в размере 100% стоимости квартиры (1 800 000 руб.) в сентябре 2015 г. После этого физическое лицо вступило в брак, основной договор был заключен и свидетельство на квартиру получено в браке. Вправе ли супруг физического лица получить имущественный вычет по НДФЛ как на квартиру, приобретенную в браке?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Физическое лицо заключило предварительный договор купли-продажи новостройки и внесло по нему залог в размере 100% стоимости квартиры (1 800 000 руб.) в сентябре 2015 г. После этого физическое лицо вступило в брак, основной договор был заключен и свидетельство на квартиру получено в браке. Вправе ли супруг физического лица получить имущественный вычет по НДФЛ как на квартиру, приобретенную в браке?
Вопрос: В 2007 г. физлицо (пенсионер) приобрело квартиру в новостройке с привлечением ипотеки. В октябре - ноябре 2009 г. были подписаны основной договор купли-продажи, акт о полной оплате цены основного договора, акт приема-передачи квартиры и зарегистрировано право собственности. В связи с увольнением с 01.01.2009 единственным доходом физлица является пенсия. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-04-05/9-47)Вопрос: В 2007 г. физлицо (пенсионер) приобрело квартиру в новостройке с привлечением ипотеки. В октябре - ноябре 2009 г. были подписаны основной договор купли-продажи, акт о полной оплате цены основного договора, акт приема-передачи квартиры и зарегистрировано право собственности. В связи с увольнением с 01.01.2009 единственным доходом физлица является пенсия. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 10.02.2010 N 03-04-05/9-47)Вопрос: В 2007 г. физлицо (пенсионер) приобрело квартиру в новостройке с привлечением ипотеки. В октябре - ноябре 2009 г. были подписаны основной договор купли-продажи, акт о полной оплате цены основного договора, акт приема-передачи квартиры и зарегистрировано право собственности. В связи с увольнением с 01.01.2009 единственным доходом физлица является пенсия. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Вопрос: В 2010 г. физическим лицом приобретена квартира в новостройке. С апреля 2009 г. налогоплательщик не работает. В 2011 г. оформлена пенсия досрочно, так как налогоплательщик был уволен в 2009 г. в связи с ликвидацией организации. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 14.12.2011 N 20-14/4/120880)Вопрос: В 2010 г. физическим лицом приобретена квартира в новостройке. С апреля 2009 г. налогоплательщик не работает. В 2011 г. оформлена пенсия досрочно, так как налогоплательщик был уволен в 2009 г. в связи с ликвидацией организации. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 14.12.2011 N 20-14/4/120880)Вопрос: В 2010 г. физическим лицом приобретена квартира в новостройке. С апреля 2009 г. налогоплательщик не работает. В 2011 г. оформлена пенсия досрочно, так как налогоплательщик был уволен в 2009 г. в связи с ликвидацией организации. Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?
"Юридическая помощь: вопросы и ответы. Выпуск II"
(выпуск 8)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в числе прочего - на новое строительство квартир на территории Российской Федерации.
(выпуск 8)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Согласно ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в числе прочего - на новое строительство квартир на территории Российской Федерации.