Имущественный вычет неработающим
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет неработающим (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой в отношении расходов на приобретение квартиры, если ее умерший супруг ранее частично получил указанный вычет.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)В прошлом году мы с мужем купили жилой дом. Я не работаю в связи с уходом за ребенком-инвалидом и не имею доходов, облагаемых НДФЛ. Могу ли я получить имущественный вычет на покупку дома? Или, если это невозможно, передать свое право на вычет мужу, который раньше вычет уже получал?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)В прошлом году мы с мужем купили жилой дом. Я не работаю в связи с уходом за ребенком-инвалидом и не имею доходов, облагаемых НДФЛ. Могу ли я получить имущественный вычет на покупку дома? Или, если это невозможно, передать свое право на вычет мужу, который раньше вычет уже получал?
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"ФНС разъяснила, в каких случаях льготный кредит не облагается НДФЛ"Такая материальная выгода освобождается от налога, если у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство (приобретение) объекта недвижимости. Право на получение указанного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в порядке, установленном пунктом 8 статьи 220 НК РФ.
"ФНС разъяснила, в каких случаях льготный кредит не облагается НДФЛ"Такая материальная выгода освобождается от налога, если у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство (приобретение) объекта недвижимости. Право на получение указанного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в порядке, установленном пунктом 8 статьи 220 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России рассмотрела такую ситуацию. Супруги в 2017 г. купили квартиру. Супруг, частично получивший имущественный вычет по расходам на приобретение этой квартиры, умер в 2022 г. ФНС России считает, что второй супруг (неработающий пенсионер) вправе получить вычет. Для этого в 2025 г. ему надо подать декларации по НДФЛ за 2021 - 2024 гг. В них нужно указать облагаемые НДФЛ доходы в виде пенсии, получаемой по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Сумма вычета в данном случае определяется как разность между общей стоимостью квартиры и вычетом, полученным умершим супругом.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России рассмотрела такую ситуацию. Супруги в 2017 г. купили квартиру. Супруг, частично получивший имущественный вычет по расходам на приобретение этой квартиры, умер в 2022 г. ФНС России считает, что второй супруг (неработающий пенсионер) вправе получить вычет. Для этого в 2025 г. ему надо подать декларации по НДФЛ за 2021 - 2024 гг. В них нужно указать облагаемые НДФЛ доходы в виде пенсии, получаемой по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Сумма вычета в данном случае определяется как разность между общей стоимостью квартиры и вычетом, полученным умершим супругом.
Статья: Бывший ИП распродает имущество: какой налог нужно заплатить
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)С дохода от продажи надо заплатить НДФЛ 13%. Когда купили это имущество - не важно. Минимальный срок владения в три года не работает для имущества, которое использовали в бизнесе, - п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 47)С дохода от продажи надо заплатить НДФЛ 13%. Когда купили это имущество - не важно. Минимальный срок владения в три года не работает для имущества, которое использовали в бизнесе, - п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Супруги в 2024 г. зарегистрировали жилье в совместную собственность. Супруга работает по трудовому договору; супруг достигнет пенсионного возраста в конце 2024 г., получать пенсию не будет. Супруг не работает на постоянной основе, есть разовые заработки по ГПД. Может ли он получить налоговый вычет на покупку квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Супруги в 2024 г. приобрели и зарегистрировали жилье в совместную собственность. Покупку оплачивала супруга; документы, подтверждающие право собственности и оплату, есть. Супруга работает по трудовому договору; супруг достигнет пенсионного возраста в конце 2024 г., но получать пенсию не будет. Супруг не работает на постоянной основе, есть только разовые заработки по ГПД. Может ли супруг получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Супруги в 2024 г. приобрели и зарегистрировали жилье в совместную собственность. Покупку оплачивала супруга; документы, подтверждающие право собственности и оплату, есть. Супруга работает по трудовому договору; супруг достигнет пенсионного возраста в конце 2024 г., но получать пенсию не будет. Супруг не работает на постоянной основе, есть только разовые заработки по ГПД. Может ли супруг получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры?
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры, если единственным доходом является стипендия.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-04-05/97021)Вопрос: Организация, куда физлицо планирует устроиться на работу, оплачивает его обучение (дополнительное образование). Физлицо временно не работает и получает только стипендию. Но в этот период оно купило квартиру и оформило ее в собственность. До конца года физлицо не выйдет на работу и будет продолжать учиться, поэтому его единственный доход - это стипендия. Может ли физлицо оформить имущественный вычет по НДФЛ, получая только стипендию?
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-04-05/97021)Вопрос: Организация, куда физлицо планирует устроиться на работу, оплачивает его обучение (дополнительное образование). Физлицо временно не работает и получает только стипендию. Но в этот период оно купило квартиру и оформило ее в собственность. До конца года физлицо не выйдет на работу и будет продолжать учиться, поэтому его единственный доход - это стипендия. Может ли физлицо оформить имущественный вычет по НДФЛ, получая только стипендию?
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Часто спрашивают: в какую строку в декларации поставить цену покупки приобретенной квартиры, чтобы уменьшить доход от продажи другой квартиры? Надо понимать, что так это не работает: напрямую уменьшить доход от продажи одного объекта жилой недвижимости на сумму расходов на покупку другого нельзя. Но если продажа одной квартиры и госрегистрация права собственности на другую произошли в одном году, плательщик может уменьшить доход, полученный от продажи квартиры, в том числе на сумму имущественного вычета при покупке жилья (до 2 млн руб.), при условии что ранее он таким вычетом не пользовался <10>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Часто спрашивают: в какую строку в декларации поставить цену покупки приобретенной квартиры, чтобы уменьшить доход от продажи другой квартиры? Надо понимать, что так это не работает: напрямую уменьшить доход от продажи одного объекта жилой недвижимости на сумму расходов на покупку другого нельзя. Но если продажа одной квартиры и госрегистрация права собственности на другую произошли в одном году, плательщик может уменьшить доход, полученный от продажи квартиры, в том числе на сумму имущественного вычета при покупке жилья (до 2 млн руб.), при условии что ранее он таким вычетом не пользовался <10>.