Имущественный вычет не работающему пенсионеру
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет не работающему пенсионеру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 22.04.2010 N 560-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Василенко Анны Ивановны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 210 и 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, А.И. Василенко - неработающая пенсионерка с 2003 года. В 2006 году она приобрела земельный участок и домовладение и обратилась Инспекцию Федеральной налоговой службы по городу Белгороду с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Отказ налогового органа в предоставлении вычета заявительница обжаловала в судебном порядке.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Василенко Анны Ивановны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 210 и 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, А.И. Василенко - неработающая пенсионерка с 2003 года. В 2006 году она приобрела земельный участок и домовладение и обратилась Инспекцию Федеральной налоговой службы по городу Белгороду с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Отказ налогового органа в предоставлении вычета заявительница обжаловала в судебном порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой в отношении расходов на приобретение квартиры, если ее умерший супруг ранее частично получил указанный вычет.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России рассмотрела такую ситуацию. Супруги в 2017 г. купили квартиру. Супруг, частично получивший имущественный вычет по расходам на приобретение этой квартиры, умер в 2022 г. ФНС России считает, что второй супруг (неработающий пенсионер) вправе получить вычет. Для этого в 2025 г. ему надо подать декларации по НДФЛ за 2021 - 2024 гг. В них нужно указать облагаемые НДФЛ доходы в виде пенсии, получаемой по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Сумма вычета в данном случае определяется как разность между общей стоимостью квартиры и вычетом, полученным умершим супругом.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России рассмотрела такую ситуацию. Супруги в 2017 г. купили квартиру. Супруг, частично получивший имущественный вычет по расходам на приобретение этой квартиры, умер в 2022 г. ФНС России считает, что второй супруг (неработающий пенсионер) вправе получить вычет. Для этого в 2025 г. ему надо подать декларации по НДФЛ за 2021 - 2024 гг. В них нужно указать облагаемые НДФЛ доходы в виде пенсии, получаемой по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Сумма вычета в данном случае определяется как разность между общей стоимостью квартиры и вычетом, полученным умершим супругом.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 12.05.2011 N 20-14/4/46265
<О получении имущественного вычета неработающим пенсионером>Вопрос: Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета в связи с расходами на строительство жилого дома? Предоставляется ли такой вычет неработающим пенсионерам?
<О получении имущественного вычета неработающим пенсионером>Вопрос: Каков порядок предоставления имущественного налогового вычета в связи с расходами на строительство жилого дома? Предоставляется ли такой вычет неработающим пенсионерам?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 30.06.2009 N 20-14/3/066860
<О порядке получения имущественного налогового вычета неработающим пенсионером при покупке недвижимости с заключением договора беспроцентного займа>Вопрос: Физическое лицо получает доход в виде пенсии. В 2006 году оно приобрело комнату, заключив при этом договор беспроцентного займа. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет?
<О порядке получения имущественного налогового вычета неработающим пенсионером при покупке недвижимости с заключением договора беспроцентного займа>Вопрос: Физическое лицо получает доход в виде пенсии. В 2006 году оно приобрело комнату, заключив при этом договор беспроцентного займа. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет?
Вопрос: О получении неработающим пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в 2014 г. по договору долевого участия в строящемся доме, если акт приема-передачи подписан в 2016 г.
(Письмо Минфина России от 11.10.2016 N 03-04-05/59172)Вопрос: О получении неработающим пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в 2014 г. по договору долевого участия в строящемся доме, если акт приема-передачи подписан в 2016 г.
(Письмо Минфина России от 11.10.2016 N 03-04-05/59172)Вопрос: О получении неработающим пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в 2014 г. по договору долевого участия в строящемся доме, если акт приема-передачи подписан в 2016 г.
Вопрос: Супругами приобретена квартира в 2004 г. При покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности оформлены на супругу. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ супруга получила частично. В настоящее время не работает - пенсионерка. В конце 2009 г. подала заявление в налоговую инспекцию о передаче права получения вычета своему супругу, который в настоящее время работает. В своем заявлении указала Письма Минфина России от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202, от 11.03.2008 N 03-04-05-01/65, от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51, а также Постановление ВАС РФ от 27.11.2007 N 8184/07. Инспекция отказала в предоставлении имущественного вычета супругу в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Правомерен ли отказ?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-05/9-596)Вопрос: Супругами приобретена квартира в 2004 г. При покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности оформлены на супругу. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ супруга получила частично. В настоящее время не работает - пенсионерка. В конце 2009 г. подала заявление в налоговую инспекцию о передаче права получения вычета своему супругу, который в настоящее время работает. В своем заявлении указала Письма Минфина России от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202, от 11.03.2008 N 03-04-05-01/65, от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51, а также Постановление ВАС РФ от 27.11.2007 N 8184/07. Инспекция отказала в предоставлении имущественного вычета супругу в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Правомерен ли отказ?
(Письмо Минфина РФ от 05.10.2010 N 03-04-05/9-596)Вопрос: Супругами приобретена квартира в 2004 г. При покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности оформлены на супругу. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ супруга получила частично. В настоящее время не работает - пенсионерка. В конце 2009 г. подала заявление в налоговую инспекцию о передаче права получения вычета своему супругу, который в настоящее время работает. В своем заявлении указала Письма Минфина России от 11.06.2008 N 03-04-05-01/202, от 11.03.2008 N 03-04-05-01/65, от 27.02.2008 N 03-04-05-01/51, а также Постановление ВАС РФ от 27.11.2007 N 8184/07. Инспекция отказала в предоставлении имущественного вычета супругу в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Правомерен ли отказ?
Статья: Имущественные налоговые вычеты (Начало)
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 5)Согласно ст. 217 Налогового кодекса не имеют права на имущественный налоговый вычет пенсионеры, студенты и иные категории неработающих граждан, так как получаемые ими выплаты не облагаются НДФЛ.
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 5)Согласно ст. 217 Налогового кодекса не имеют права на имущественный налоговый вычет пенсионеры, студенты и иные категории неработающих граждан, так как получаемые ими выплаты не облагаются НДФЛ.
Вопрос: С 2004 г. по 2007 г. физическое лицо производило уплату взносов за квартиру в строящемся доме. В 2010 г. физическое лицо получило свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. В настоящее время физическое лицо является неработающим пенсионером. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2011 N 03-04-05/9-903)Вопрос: С 2004 г. по 2007 г. физическое лицо производило уплату взносов за квартиру в строящемся доме. В 2010 г. физическое лицо получило свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. В настоящее время физическое лицо является неработающим пенсионером. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 17.11.2011 N 03-04-05/9-903)Вопрос: С 2004 г. по 2007 г. физическое лицо производило уплату взносов за квартиру в строящемся доме. В 2010 г. физическое лицо получило свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. В настоящее время физическое лицо является неработающим пенсионером. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?
Вопрос: Кто не может получить налоговые вычеты по НДФЛ?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Ответ: Налоговые вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся неработающие пенсионеры (за исключением имущественных налоговых вычетов), безработные, лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, то есть не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий и пособий, а также индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕСХН).
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)Ответ: Налоговые вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся неработающие пенсионеры (за исключением имущественных налоговых вычетов), безработные, лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, то есть не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий и пособий, а также индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕСХН).
"Покупка квартиры в России: техника подбора, юридической проверки и проведения сделки: Монография"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Саблин М.Т.)
("Проспект", 2017)Так что для тех, кто не работает официально либо вышел на пенсию, имущественный вычет недоступен.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Саблин М.Т.)
("Проспект", 2017)Так что для тех, кто не работает официально либо вышел на пенсию, имущественный вычет недоступен.
Статья: Имущественный вычет по НДФЛ: варианты учета
(Эстеркина Н.)
("Жилищное право", 2013, N 6)На практике часто возникают вопросы: полагается ли имущественный вычет неработающим пенсионерам и каков порядок предоставления имущественного вычета в связи с расходами на строительство жилого дома?
(Эстеркина Н.)
("Жилищное право", 2013, N 6)На практике часто возникают вопросы: полагается ли имущественный вычет неработающим пенсионерам и каков порядок предоставления имущественного вычета в связи с расходами на строительство жилого дома?
Статья: Проблемы предоставления имущественного налогового вычета при покупке жилья пенсионерами
("Налоговый вестник", 2013, N 4)Пример 1. Пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру. В августе 2012 г. он вышел на пенсию и не работает. В 2012 г. пенсионер получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2011 г., а в 2013 г. подал декларацию по форме 3-НДФЛ за 8 месяцев работы в 2012 г. и заявление о переносе остатка налогового вычета в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ на 2010 и 2009 гг.
("Налоговый вестник", 2013, N 4)Пример 1. Пенсионер в 2011 г. приобрел квартиру. В августе 2012 г. он вышел на пенсию и не работает. В 2012 г. пенсионер получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2011 г., а в 2013 г. подал декларацию по форме 3-НДФЛ за 8 месяцев работы в 2012 г. и заявление о переносе остатка налогового вычета в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ на 2010 и 2009 гг.
Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры неработающим пенсионером.
(Письмо ФНС РФ от 17.12.2009 N 3-5-04/1864)Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры неработающим пенсионером.
(Письмо ФНС РФ от 17.12.2009 N 3-5-04/1864)Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры неработающим пенсионером.
Статья: Многочисленные вопросы по имущественному вычету
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)Согласно ст. 217 Налогового кодекса не имеют права на имущественный налоговый вычет пенсионеры, студенты и иные категории неработающих граждан, так как получаемые ими выплаты не облагаются НДФЛ.
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)Согласно ст. 217 Налогового кодекса не имеют права на имущественный налоговый вычет пенсионеры, студенты и иные категории неработающих граждан, так как получаемые ими выплаты не облагаются НДФЛ.