Имущественный вычет между супругами
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет между супругами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета и его распределение между супругами при покупке жилья
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета и его распределение между супругами при покупке жилья
Вопрос: О перераспределении имущественного вычета по НДФЛ между супругами при приобретении недвижимости в общую совместную собственность.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83221)Вопрос: О перераспределении имущественного вычета по НДФЛ между супругами при приобретении недвижимости в общую совместную собственность.
(Письмо Минфина России от 26.08.2025 N 03-04-05/83221)Вопрос: О перераспределении имущественного вычета по НДФЛ между супругами при приобретении недвижимости в общую совместную собственность.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)В ходе обобщения судебной практики выявился различный подход судов к решению вопроса о возможности перераспределения имущественного налогового вычета между супругами, приобретшими имущество в общую совместную собственность. При рассмотрении данной категории споров судам необходимо учитывать следующее.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)В ходе обобщения судебной практики выявился различный подход судов к решению вопроса о возможности перераспределения имущественного налогового вычета между супругами, приобретшими имущество в общую совместную собственность. При рассмотрении данной категории споров судам необходимо учитывать следующее.
Решение Верховного Суда РФ от 28.10.2025 N АКПИ25-693
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими абзацев третьего, четвертого письма Минфина России от 09.12.2013 N 03-04-07/53635 и абзацев седьмого, восьмого (частично) письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600>В Письме от 31 октября 2017 г. Минфин России разъяснил порядок предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в части перераспределения его между супругами и сообщил в том числе, что после предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета перераспределение указанного предоставленного имущественного налогового вычета или переносимого на последующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета по заявлению налогоплательщиков не допускается, поскольку возможность отказа налогоплательщика от уже предоставленного имущественного налогового вычета данным кодексом не предусмотрена (абзац седьмой). При этом до процедуры возврата налога на доходы физических лиц у налогоплательщиков сохраняется возможность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации, в том числе заявления о перераспределении имущественного налогового вычета между супругами (абзац восьмой).
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими абзацев третьего, четвертого письма Минфина России от 09.12.2013 N 03-04-07/53635 и абзацев седьмого, восьмого (частично) письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600>В Письме от 31 октября 2017 г. Минфин России разъяснил порядок предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в части перераспределения его между супругами и сообщил в том числе, что после предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета перераспределение указанного предоставленного имущественного налогового вычета или переносимого на последующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета по заявлению налогоплательщиков не допускается, поскольку возможность отказа налогоплательщика от уже предоставленного имущественного налогового вычета данным кодексом не предусмотрена (абзац седьмой). При этом до процедуры возврата налога на доходы физических лиц у налогоплательщиков сохраняется возможность внесения необходимых изменений в налоговую декларацию и представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации, в том числе заявления о перераспределении имущественного налогового вычета между супругами (абзац восьмой).
Ситуация: Могут ли супруги совершать сделки между собой?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доходы в денежной и натуральной формах, полученные одним супругом от другого в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. В случае заключения сделки купли-продажи жилья между супругами имущественные вычеты не предоставляются (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, п. 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доходы в денежной и натуральной формах, полученные одним супругом от другого в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. В случае заключения сделки купли-продажи жилья между супругами имущественные вычеты не предоставляются (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, п. 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 220 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)В п. 18 Обзора рассмотрен вопрос возможности перераспределения имущественного налогового вычета между супругами по приобретенному в общую совместную собственность имуществу. Указано, что фактически произведенные за счет общего имущества супругов расходы на приобретение (строительство) объекта недвижимости могут быть учтены одним из супругов при налогообложении его доходов в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении имущественного налогового вычета второму супругу.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)В п. 18 Обзора рассмотрен вопрос возможности перераспределения имущественного налогового вычета между супругами по приобретенному в общую совместную собственность имуществу. Указано, что фактически произведенные за счет общего имущества супругов расходы на приобретение (строительство) объекта недвижимости могут быть учтены одним из супругов при налогообложении его доходов в той части, в какой эти расходы ранее не были учтены при предоставлении имущественного налогового вычета второму супругу.
Вопрос: О предоставлении супругу имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка совершена между супругой и ее матерью.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-04-05/22385)Вопрос: О предоставлении супругу имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка совершена между супругой и ее матерью.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-04-05/22385)Вопрос: О предоставлении супругу имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка совершена между супругой и ее матерью.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Обращаясь за предоставлением имущественного вычета после реализации имущества супругов, следует иметь в виду, что имущество, которое они нажили во время брака, считается их общим имуществом (если иное не предусмотрено брачным договором). Размер имущественного вычета при продаже такого имущества определятся по договоренности между супругами в любом соотношении (например, 50% на 50% или 30% на 70%) (п. 1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 33 СК РФ, пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Обращаясь за предоставлением имущественного вычета после реализации имущества супругов, следует иметь в виду, что имущество, которое они нажили во время брака, считается их общим имуществом (если иное не предусмотрено брачным договором). Размер имущественного вычета при продаже такого имущества определятся по договоренности между супругами в любом соотношении (например, 50% на 50% или 30% на 70%) (п. 1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 33 СК РФ, пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Решения, принятые в пользу налогоплательщиков, как правило, касаются вопросов сопутствующего характера: например, квалификации недвижимости как жилой, разрешения вопроса о допустимости некоторых платежных документов в качестве бумаг, подтверждающих произведенные расходы, а также перераспределения имущественного вычета между супругами после начала процедуры возврата НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Решения, принятые в пользу налогоплательщиков, как правило, касаются вопросов сопутствующего характера: например, квалификации недвижимости как жилой, разрешения вопроса о допустимости некоторых платежных документов в качестве бумаг, подтверждающих произведенные расходы, а также перераспределения имущественного вычета между супругами после начала процедуры возврата НДФЛ.