Имущественный вычет для ип на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет для ип на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли ИП на ОСН получить имущественный вычет при покупке квартиры
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли ИП на ОСН получить имущественный вычет при покупке квартиры
Вопрос: ИП применяет общий режим налогообложения (ОСН). При сдаче годовой декларации 3-НДФЛ он заявил профессиональные налоговые вычеты, а также имущественный вычет на покупку квартиры в личную собственность. Уменьшают ли данные вычеты доход ИП в целях исчисления 1% на ОПС с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет общий режим налогообложения (ОСН). При сдаче годовой декларации 3-НДФЛ он заявил профессиональные налоговые вычеты, а также имущественный вычет на покупку квартиры в личную собственность. Уменьшают ли данные вычеты доход ИП в целях исчисления 1% на ОПС с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет общий режим налогообложения (ОСН). При сдаче годовой декларации 3-НДФЛ он заявил профессиональные налоговые вычеты, а также имущественный вычет на покупку квартиры в личную собственность. Уменьшают ли данные вычеты доход ИП в целях исчисления 1% на ОПС с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год?
Статья: Особенности правового регулирования налогообложения денежного возмещения, выплачиваемого собственнику при изъятии земельного участка (объекта недвижимости, расположенного на нем) для государственных нужд
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Если речь идет о разрешении вопроса об отнесении возмещения к объекту налога на доходы физических лиц (в том числе для индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения), то в этом случае законодательством предусмотрена специальная норма, частично регулирующая этот вопрос.
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)Если речь идет о разрешении вопроса об отнесении возмещения к объекту налога на доходы физических лиц (в том числе для индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения), то в этом случае законодательством предусмотрена специальная норма, частично регулирующая этот вопрос.
Вопрос: Как ИП, применяющему ОСН, учесть стоимость приобретенного автомобиля?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Если ИП на ОСН имеет в собственности автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, то он вправе учесть его стоимость при исчислении НДФЛ путем начисления амортизации. Если автомобиль приобретен не для предпринимательской деятельности, то учесть его стоимость указанным способом нельзя, но ИП вправе получить имущественный вычет при его продаже.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Если ИП на ОСН имеет в собственности автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, то он вправе учесть его стоимость при исчислении НДФЛ путем начисления амортизации. Если автомобиль приобретен не для предпринимательской деятельности, то учесть его стоимость указанным способом нельзя, но ИП вправе получить имущественный вычет при его продаже.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы владели им на праве собственности меньше указанного минимального срока, налог надо уплатить. Не забудьте применить имущественный вычет. Налоговую базу определяйте с учетом ст. 214.10 НК РФ (п. 6 ст. 210, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы владели им на праве собственности меньше указанного минимального срока, налог надо уплатить. Не забудьте применить имущественный вычет. Налоговую базу определяйте с учетом ст. 214.10 НК РФ (п. 6 ст. 210, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Но утрата индивидуальным предпринимателем налогового резидентства России существенным образом повлияет на исчисление НДФЛ. Собственно, это те же самые особенности, которые мы рассмотрели выше в разделе VII: уплата НДФЛ только в отношении доходов от источников в России; иные налоговые ставки по НДФЛ; отсутствие права применять стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты (см. подробнее выше раздел VII). То есть ИП-нерезидент при применении ОСН будет исчислять НДФЛ по общему правилу по налоговой ставке 30%, без права применения налоговых вычетов (в том числе нельзя будет учесть расходы и иные формы профессиональных налоговых вычетов - ст. 221 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Но утрата индивидуальным предпринимателем налогового резидентства России существенным образом повлияет на исчисление НДФЛ. Собственно, это те же самые особенности, которые мы рассмотрели выше в разделе VII: уплата НДФЛ только в отношении доходов от источников в России; иные налоговые ставки по НДФЛ; отсутствие права применять стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты (см. подробнее выше раздел VII). То есть ИП-нерезидент при применении ОСН будет исчислять НДФЛ по общему правилу по налоговой ставке 30%, без права применения налоговых вычетов (в том числе нельзя будет учесть расходы и иные формы профессиональных налоговых вычетов - ст. 221 НК РФ).
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Напомним, что из этого правила есть исключение: при продаже жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в бизнесе, бывший ИП может получить имущественный НДФЛ-вычет, но только если учитывал затраты, связанные с приобретением такого имущества, в составе профвычета на ОСН, ЕСХН или "доходно-расходной" упрощенке. В этом случае вычет предоставляется в размере расходов на приобретение имущества в той их части, которая не была учтена при работе на ОСН или спецрежимах <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Напомним, что из этого правила есть исключение: при продаже жилой недвижимости и ТС, использовавшихся в бизнесе, бывший ИП может получить имущественный НДФЛ-вычет, но только если учитывал затраты, связанные с приобретением такого имущества, в составе профвычета на ОСН, ЕСХН или "доходно-расходной" упрощенке. В этом случае вычет предоставляется в размере расходов на приобретение имущества в той их части, которая не была учтена при работе на ОСН или спецрежимах <18>.