Имущественный вычет черновая отделка
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет черновая отделка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Отметим, если жилой дом куплен в черновой отделке, то имущественный вычет можно получить с суммы покупки "недостроя" и расходов на достройку и отделку. В этом случае договор купли-продажи должен содержать пункт о том, что жилой дом без отделки.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Отметим, если жилой дом куплен в черновой отделке, то имущественный вычет можно получить с суммы покупки "недостроя" и расходов на достройку и отделку. В этом случае договор купли-продажи должен содержать пункт о том, что жилой дом без отделки.
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по расходам на отделку приобретаемого жилья (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае когда квартира приобретается с частичной ("черновой") отделкой, в целях получения в дальнейшем имущественного вычета рекомендуем подробно перечислить в договоре, какие отделочные работы выполнены (п. 4.5 Обзора, утв. Письмом ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@). Если, например, в договоре указано, что стены квартиры подготовлены под оклейку обоями, но сами обои отсутствуют, расходы на их приобретение и на оплату работы по оклейке можно заявить в составе имущественного вычета. А вот включить в него расходы на приобретение грунтовки и проведение шпаклевочных работ вряд ли получится.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае когда квартира приобретается с частичной ("черновой") отделкой, в целях получения в дальнейшем имущественного вычета рекомендуем подробно перечислить в договоре, какие отделочные работы выполнены (п. 4.5 Обзора, утв. Письмом ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@). Если, например, в договоре указано, что стены квартиры подготовлены под оклейку обоями, но сами обои отсутствуют, расходы на их приобретение и на оплату работы по оклейке можно заявить в составе имущественного вычета. А вот включить в него расходы на приобретение грунтовки и проведение шпаклевочных работ вряд ли получится.
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"4.5. Право на получение имущественного налогового вычета при продаже жилого помещения в размере фактически произведенных расходов на приобретение отделочных материалов и работ, связанных с его отделкой, в случае приобретения такого помещения в состоянии "черновой" отделки
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"4.5. Право на получение имущественного налогового вычета при продаже жилого помещения в размере фактически произведенных расходов на приобретение отделочных материалов и работ, связанных с его отделкой, в случае приобретения такого помещения в состоянии "черновой" отделки
Вопрос: Супруг до брака приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита в 2009 г. В период брака в 2012 г. была уплачена полностью досрочно сумма по кредиту со снятием обременения и дальнейшим оформлением квартиры по договору дарения другому человеку. Имущественный вычет по НДФЛ был получен супругом по доходам за 2009 г. Что следует указывать в договоре купли-продажи для получения имущественного вычета по расходам на ремонт в квартире? Возможно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ по доходам за 2010, 2011, 2012 гг. и какие документы необходимы? Вправе ли супруги получить имущественный вычет при приобретении другой квартиры с черновой отделкой по договору долевого участия в строительстве?
(Письмо Минфина России от 20.07.2012 N 03-04-05/7-892)Вопрос: Супруг до брака приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита в 2009 г. В период брака в 2012 г. была уплачена полностью досрочно сумма по кредиту со снятием обременения и дальнейшим оформлением квартиры по договору дарения другому человеку. Имущественный вычет по НДФЛ был получен супругом по доходам за 2009 г.
(Письмо Минфина России от 20.07.2012 N 03-04-05/7-892)Вопрос: Супруг до брака приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита в 2009 г. В период брака в 2012 г. была уплачена полностью досрочно сумма по кредиту со снятием обременения и дальнейшим оформлением квартиры по договору дарения другому человеку. Имущественный вычет по НДФЛ был получен супругом по доходам за 2009 г.
Вопрос: Налогоплательщик в 2011 г. приобрел по договору о долевом участии в строительстве квартиру. В договоре указано, что квартира сдается с черновой отделкой. Налоговый орган при рассмотрении декларации налогоплательщика отказал ему в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в отношении расходов на отделку квартиры, в связи с тем что в договоре не содержится четкого указания на то, что квартира приобретается без отделки, как того требует НК РФ. Вправе ли физическое лицо воспользоваться указанным соответствующим вычетом?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Налогоплательщик в 2011 г. приобрел по договору о долевом участии в строительстве квартиру. В договоре указано, что квартира сдается с черновой отделкой. Налоговый орган при рассмотрении декларации налогоплательщика отказал ему в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в отношении расходов на отделку квартиры, в связи с тем что в договоре не содержится четкого указания на то, что квартира приобретается без отделки, как того требует НК РФ. Вправе ли физическое лицо воспользоваться указанным соответствующим вычетом?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Налогоплательщик в 2011 г. приобрел по договору о долевом участии в строительстве квартиру. В договоре указано, что квартира сдается с черновой отделкой. Налоговый орган при рассмотрении декларации налогоплательщика отказал ему в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в отношении расходов на отделку квартиры, в связи с тем что в договоре не содержится четкого указания на то, что квартира приобретается без отделки, как того требует НК РФ. Вправе ли физическое лицо воспользоваться указанным соответствующим вычетом?
Вопрос: ...Физлицо продало квартиру, находившуюся в собственности данного лица в течение 1,5 года. Квартира приобреталась с "черновой" отделкой, и в течение вышеуказанного периода времени физлицом были произведены затраты на ремонтные и отделочные работы, стоимость которых вошла в "продажную" стоимость квартиры. Вправе ли физлицо заявить имущественный вычет по НДФЛ в размере стоимости приобретения квартиры и ремонтных и отделочных работ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, находившуюся в собственности данного лица в течение полутора лет. Квартира приобреталась с "черновой" отделкой, и в течение вышеуказанного периода времени физическим лицом были произведены затраты на ремонтные и отделочные работы, стоимость которых впоследствии вошла в "продажную" стоимость данной квартиры. В соответствии с абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, полученной от продажи квартиры, находившейся в собственности не более трех лет, не превышающей 1 млн руб. Согласно абз. 2 этой же нормы вместо вышеуказанного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Вправе ли физическое лицо заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный в абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере, составляющем сумму стоимости приобретения квартиры и стоимости ремонтных и отделочных работ? Документы, подтверждающие стоимость приобретения квартиры (договор инвестирования строительства, квитанции к приходным кассовым ордерам) и стоимость ремонтных и отделочных работ (договор подряда, товарные и кассовые чеки на приобретенные строительные материалы), у физического лица имеются.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, находившуюся в собственности данного лица в течение полутора лет. Квартира приобреталась с "черновой" отделкой, и в течение вышеуказанного периода времени физическим лицом были произведены затраты на ремонтные и отделочные работы, стоимость которых впоследствии вошла в "продажную" стоимость данной квартиры. В соответствии с абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, полученной от продажи квартиры, находившейся в собственности не более трех лет, не превышающей 1 млн руб. Согласно абз. 2 этой же нормы вместо вышеуказанного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Вправе ли физическое лицо заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный в абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере, составляющем сумму стоимости приобретения квартиры и стоимости ремонтных и отделочных работ? Документы, подтверждающие стоимость приобретения квартиры (договор инвестирования строительства, квитанции к приходным кассовым ордерам) и стоимость ремонтных и отделочных работ (договор подряда, товарные и кассовые чеки на приобретенные строительные материалы), у физического лица имеются.
Вопрос: ...В 2007 г. по акту приема-передачи квартира была передана физлицу с черновой отделкой, получено свидетельство о регистрации права собственности. В мае 2008 г. физлицо взяло кредит на ремонт квартиры (360 000 руб.), а потратило 400 000 руб. (есть подтверждающие документы). Имущественный вычет по НДФЛ (1 000 000 руб.) был заявлен и получен. Имеет ли право физлицо в 2008 г. заявить к вычету расходы на отделку квартиры в сумме 400 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: На основании договора долевого участия в строительстве квартиры, заключенного в 2006 г., физическим лицом (участником долевого строительства) приобретена квартира в жилом доме. Разрешение на эксплуатацию жилого дома получено застройщиком в октябре 2007 г., сразу же по акту приема-передачи квартира передана участнику долевого строительства. Участник в декабре 2007 г. получил свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. Согласно договору долевого участия и акту приема-передачи квартира передана в варианте черновой отделки: стены - простая штукатурка, полы - стяжка цементно-песчаным раствором, электропроводка - согласно проекту, без установки выключателей и розеток, сантехническое оборудование и газовая плита не устанавливаются, двери устанавливаются деревянные входные.
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: На основании договора долевого участия в строительстве квартиры, заключенного в 2006 г., физическим лицом (участником долевого строительства) приобретена квартира в жилом доме. Разрешение на эксплуатацию жилого дома получено застройщиком в октябре 2007 г., сразу же по акту приема-передачи квартира передана участнику долевого строительства. Участник в декабре 2007 г. получил свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. Согласно договору долевого участия и акту приема-передачи квартира передана в варианте черновой отделки: стены - простая штукатурка, полы - стяжка цементно-песчаным раствором, электропроводка - согласно проекту, без установки выключателей и розеток, сантехническое оборудование и газовая плита не устанавливаются, двери устанавливаются деревянные входные.
"Имущественный налоговый вычет: практика получения в 2009 году"
(Зрелов А.П.)
("Foros", 2009)Известны реальные случаи <2>, когда представители налоговых органов отказывали в предоставлении имущественного налогового вычета в сумме расходов по приобретению недостающих санитарно-технического оборудования, ванны, электроплиты. Свое решение они обосновали тем, что в договоре о приобретении указано, что квартира передана "с черновой отделкой". Кроме того, поскольку в составе расходов, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, расходы, связанные с приобретением санитарно-технического и иного оборудования, не поименованы, то имущественный налоговый вычет на сумму расходов по их приобретению предоставлен быть не может.
(Зрелов А.П.)
("Foros", 2009)Известны реальные случаи <2>, когда представители налоговых органов отказывали в предоставлении имущественного налогового вычета в сумме расходов по приобретению недостающих санитарно-технического оборудования, ванны, электроплиты. Свое решение они обосновали тем, что в договоре о приобретении указано, что квартира передана "с черновой отделкой". Кроме того, поскольку в составе расходов, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, расходы, связанные с приобретением санитарно-технического и иного оборудования, не поименованы, то имущественный налоговый вычет на сумму расходов по их приобретению предоставлен быть не может.
Вопрос: Физлицо купило у застройщика новую квартиру с черновой отделкой в апреле 2009 г. (на момент приобретения дом был уже сдан). Физлицо оформило право собственности на квартиру, а также произвело ремонт. Имеет ли право физлицо при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ включить в расходы на приобретение квартиры затраты на ремонт?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2011 N 03-04-05/9-824)Вопрос: Физлицо купило у застройщика новую квартиру с черновой отделкой в апреле 2009 г. (на момент приобретения дом был уже сдан). Физлицо оформило право собственности на квартиру, а также произвело ремонт. Имеет ли право физлицо при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ включить в расходы на приобретение квартиры затраты на ремонт?
(Письмо Минфина РФ от 31.10.2011 N 03-04-05/9-824)Вопрос: Физлицо купило у застройщика новую квартиру с черновой отделкой в апреле 2009 г. (на момент приобретения дом был уже сдан). Физлицо оформило право собственности на квартиру, а также произвело ремонт. Имеет ли право физлицо при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ включить в расходы на приобретение квартиры затраты на ремонт?
"Новое ПБУ 1/2008: учетная политика организаций"
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)При покупке квартиры с так называемой черновой отделкой расходы на приобретение сантехники, электрической или газовой плиты не дают права на имущественный вычет по НДФЛ. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 28 апреля 2008 г. N 03-04-05-01/139.
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009)При покупке квартиры с так называемой черновой отделкой расходы на приобретение сантехники, электрической или газовой плиты не дают права на имущественный вычет по НДФЛ. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 28 апреля 2008 г. N 03-04-05-01/139.
Вопрос: В 2006 г. физлицом по договору долевого участия в строительстве жилья приобретена квартира. В договоре указано, что квартира передается инвестору "с черновой отделкой, санитарно-технические приборы и электроплита не устанавливаются". В 2007 г. физлицом приобретены ванна, сантехника и электроплита. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на сумму указанных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2008 N 03-04-05-01/139)Вопрос: В 2006 г. физлицом по договору долевого участия в строительстве жилья приобретена квартира. В договоре указано, что квартира передается инвестору "с черновой отделкой, санитарно-технические приборы и электроплита не устанавливаются". В 2007 г. физлицом приобретены ванна, сантехника и электроплита. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на сумму указанных расходов?
(Письмо Минфина РФ от 28.04.2008 N 03-04-05-01/139)Вопрос: В 2006 г. физлицом по договору долевого участия в строительстве жилья приобретена квартира. В договоре указано, что квартира передается инвестору "с черновой отделкой, санитарно-технические приборы и электроплита не устанавливаются". В 2007 г. физлицом приобретены ванна, сантехника и электроплита. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ на сумму указанных расходов?
Вопрос: ...Физлицо приобрело квартиру в строящемся доме в 2003 г. Право собственности получено в 2010 г. По документам физлицо заплатило за квартиру 1 450 000 руб. В договоре указано, что квартира приобретается без разводки труб сантехоборудования, без электрификации, без чистовой и черновой отделки. Для получения имущественного вычета по НДФЛ физлицо предъявило чеки на строительные и отделочные материалы. Налоговый орган, ссылаясь на группу 45.4 ОКВЭД ОК-029-2007 (КДЕС Ред.1.1), не принимает документы на сантехтрубы, полотенцесушители, сантехоборудование (унитаз), ванну, электрокабель и электроустановочные изделия для целей вычета. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении вышеуказанных материалов?
(Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/7-415)Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в строящемся доме в 2003 г. Право собственности получено в 2010 г. По документам физлицо заплатило за квартиру 1 450 000 руб. В инвестиционном договоре указано, что квартира приобретается без разводки труб сантехоборудования (есть только подводка воды до квартиры), без электрификации (только ввод фазы), без чистовой и черновой отделки. Для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицо предъявило чеки на строительные и отделочные материалы. Налоговый орган, ссылаясь на группу 45.4 ОКВЭД ОК 029-2007 (КДЕС Ред.1.1), не принимает документы на сантехтрубы, полотенцесушители, сантехоборудование (унитаз), ванну, электрический кабель и электроустановочные изделия для целей вычета.
(Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/7-415)Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в строящемся доме в 2003 г. Право собственности получено в 2010 г. По документам физлицо заплатило за квартиру 1 450 000 руб. В инвестиционном договоре указано, что квартира приобретается без разводки труб сантехоборудования (есть только подводка воды до квартиры), без электрификации (только ввод фазы), без чистовой и черновой отделки. Для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ физлицо предъявило чеки на строительные и отделочные материалы. Налоговый орган, ссылаясь на группу 45.4 ОКВЭД ОК 029-2007 (КДЕС Ред.1.1), не принимает документы на сантехтрубы, полотенцесушители, сантехоборудование (унитаз), ванну, электрический кабель и электроустановочные изделия для целей вычета.