Имущественный вычет 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Оренбургского областного суда от 27.11.2024 N 33а-8073/2024 (УИД 56RS0030-01-2024-001729-04)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности; 2) О признании незаконным бездействия.
Обстоятельства: Из материалов дела следует, что административному истцу ранее уже предоставлялся имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Указание в решении N на то, что имущественный налоговый вычет в размере фактически выплаченных процентов по займам (кредитам) ранее подтвержден инспекцией по результатам камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации за 2020 года в размере 21 4040 рубля и возмещен по решению N от 5 июля 2021 года при наличии сведений о том, что указанный налоговый вычет фактически подтвержден по результатам камеральной проверки декларации за 2020 года (корректировка 1) и зачтен в счет погашения отрицательного сальдо ЕНС, не свидетельствует о незаконности оспариваемого решения и допущенном нарушении прав административного истца.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности; 2) О признании незаконным бездействия.
Обстоятельства: Из материалов дела следует, что административному истцу ранее уже предоставлялся имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Указание в решении N на то, что имущественный налоговый вычет в размере фактически выплаченных процентов по займам (кредитам) ранее подтвержден инспекцией по результатам камеральной налоговой проверки первичной налоговой декларации за 2020 года в размере 21 4040 рубля и возмещен по решению N от 5 июля 2021 года при наличии сведений о том, что указанный налоговый вычет фактически подтвержден по результатам камеральной проверки декларации за 2020 года (корректировка 1) и зачтен в счет погашения отрицательного сальдо ЕНС, не свидетельствует о незаконности оспариваемого решения и допущенном нарушении прав административного истца.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 1. Пока работник - резидент РФ, с выплачиваемых ему доходов нужно исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% (15% - с суммы, превышающей 5 млн руб. за год) и предоставлять детские, социальные и имущественные вычеты <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 1. Пока работник - резидент РФ, с выплачиваемых ему доходов нужно исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% (15% - с суммы, превышающей 5 млн руб. за год) и предоставлять детские, социальные и имущественные вычеты <2>.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)13. Предоставление имущественного налогового вычета на проценты при приобретении жилья при рефинансировании не только "первичного" кредита, но также и на уже "рефинансированный" кредит.
(разработаны Минфином России)13. Предоставление имущественного налогового вычета на проценты при приобретении жилья при рефинансировании не только "первичного" кредита, но также и на уже "рефинансированный" кредит.
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Для случаев продажи объектов жилой недвижимости подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает два способа расчета суммы имущественного налогового вычета в зависимости от продолжительности нахождения соответствующего объекта в собственности налогоплательщика. Если, например, квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет (пяти лет - до 1 января 2005 года), то имущественный налоговый вычет составит сумму, полученную им в налоговом периоде от продажи этой квартиры, но не более 1 000 000 рублей. При более длительном сроке нахождения имущества в собственности налогоплательщика применяется второй способ расчета, согласно которому сумма имущественного налогового вычета признается равной сумме полученного от продажи имущества дохода. Это означает, что сумма полученного от продажи имущества дохода уменьшается на такую же сумму имущественного налогового вычета, т.е. от налогообложения освобождается весь доход.
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Для случаев продажи объектов жилой недвижимости подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает два способа расчета суммы имущественного налогового вычета в зависимости от продолжительности нахождения соответствующего объекта в собственности налогоплательщика. Если, например, квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет (пяти лет - до 1 января 2005 года), то имущественный налоговый вычет составит сумму, полученную им в налоговом периоде от продажи этой квартиры, но не более 1 000 000 рублей. При более длительном сроке нахождения имущества в собственности налогоплательщика применяется второй способ расчета, согласно которому сумма имущественного налогового вычета признается равной сумме полученного от продажи имущества дохода. Это означает, что сумма полученного от продажи имущества дохода уменьшается на такую же сумму имущественного налогового вычета, т.е. от налогообложения освобождается весь доход.
Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2025 г. помещение продано. Облагается ли доход НДФЛ? Какая применяется ставка, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2024 г. прекращена предпринимательская деятельность, ИП снят с учета. В 2025 г. нежилое помещение продано. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ? Какая применяется ставка НДФЛ, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо владело нежилым помещением более пяти лет, но в 2024 г. помещение использовалось им в предпринимательской деятельности в качестве ИП. В 2024 г. прекращена предпринимательская деятельность, ИП снят с учета. В 2025 г. нежилое помещение продано. Будет ли доход от продажи облагаться НДФЛ? Какая применяется ставка НДФЛ, если помещение продано по цене выше 100 млн руб.? Можно ли применить имущественный вычет?
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Актуально. Парламентарий Леонид Слуцкий направит на заключение в Правительство законопроект об увеличении минимальной не облагаемой налогом при продаже имущества суммы. Ее предлагается повысить с одного миллиона до двух миллионов рублей. При продаже жилых домов, квартир или комнат, которые находятся в собственности менее трех лет, НДФЛ с продавца будет исчисляться от итоговой суммы проданной недвижимости, уменьшенной на два миллиона вместо одного миллиона рублей. Слуцкий надеется, что эта мера сохранит людям суммы в размере от 100 000 рублей и позволит семьям направлять больше денег на покупку нового жилья. "Размер имущественного налогового вычета не менялся с момента его введения - с 2001 года. А только за последние пять лет стоимость 1 кв. м недвижимости возросла на 60% на вторичном рынке и более чем на 110% на первичном", - пояснили в пресс-службе депутата.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Актуально. Парламентарий Леонид Слуцкий направит на заключение в Правительство законопроект об увеличении минимальной не облагаемой налогом при продаже имущества суммы. Ее предлагается повысить с одного миллиона до двух миллионов рублей. При продаже жилых домов, квартир или комнат, которые находятся в собственности менее трех лет, НДФЛ с продавца будет исчисляться от итоговой суммы проданной недвижимости, уменьшенной на два миллиона вместо одного миллиона рублей. Слуцкий надеется, что эта мера сохранит людям суммы в размере от 100 000 рублей и позволит семьям направлять больше денег на покупку нового жилья. "Размер имущественного налогового вычета не менялся с момента его введения - с 2001 года. А только за последние пять лет стоимость 1 кв. м недвижимости возросла на 60% на вторичном рынке и более чем на 110% на первичном", - пояснили в пресс-службе депутата.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2021 г. земельного участка, полученного в 2019 г. на основании соглашения о перераспределении земель и (или) земельных участков.
(Письмо ФНС России от 04.03.2024 N БС-17-11/626@)Следовательно, доход от продажи в 2021 году земельного участка, находившегося в собственности менее 5 лет, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
(Письмо ФНС России от 04.03.2024 N БС-17-11/626@)Следовательно, доход от продажи в 2021 году земельного участка, находившегося в собственности менее 5 лет, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2026)Документы, на основании которых предоставляются вычеты, работодатель должен хранить в течение пяти лет (пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Документы, на основании которых предоставляются вычеты, работодатель должен хранить в течение пяти лет (пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в собственности супругов.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-04-05/5124)В то же время в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-04-05/5124)В то же время в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Вопрос: О распространении освобождения от уплаты НДФЛ на доходы физлиц от продажи нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-09/60119)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-09/60119)В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217 Кодекса.
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по объекту незавершенного строительства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Право на имущественный вычет при продаже объекта незавершенного строительства
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Право на имущественный вычет при продаже объекта незавершенного строительства
Статья: Механизм взыскания неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного налогового вычета по НДФЛ: актуальные вопросы правоприменения
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)17. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. N 32. Ст. 3340.
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 10)17. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. N 32. Ст. 3340.
Вопрос: Каков порядок налогообложения для юридического и для физического лица операции мены доли в ООО, принадлежащей юридическому лицу, на долю в ООО, принадлежащую физическому лицу, если доли равноценны, а юридическое лицо применяет ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Налог необходимо уплатить, если физическое лицо владело реализованной долей менее пяти лет. Если же на дату реализации по договору мены физическое лицо владело долей в ООО более пяти лет с момента приобретения, доход от реализации такой доли не подлежит налогообложению на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Налог необходимо уплатить, если физическое лицо владело реализованной долей менее пяти лет. Если же на дату реализации по договору мены физическое лицо владело долей в ООО более пяти лет с момента приобретения, доход от реализации такой доли не подлежит налогообложению на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Однако, если старая квартира находилась в его собственности три года и более и была приобретена до 2016 года, ее обмен на новое жилье НДФЛ не облагается (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). В противном случае он может снизить налогооблагаемую базу и заявить имущественный налоговый вычет в соответствии с нормами ст. 220 НК РФ.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Однако, если старая квартира находилась в его собственности три года и более и была приобретена до 2016 года, ее обмен на новое жилье НДФЛ не облагается (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). В противном случае он может снизить налогооблагаемую базу и заявить имущественный налоговый вычет в соответствии с нормами ст. 220 НК РФ.