Имущественный налоговый вычет по процентам на другую квартиру
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный налоговый вычет по процентам на другую квартиру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.2. Может ли один из супругов получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилья, в том числе по процентам по кредиту, если платежные документы оформлены на другого супруга?
Нормативные акты
Информационное сообщение ФНС РФ от 18.03.2005
"Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта"Если у налогоплательщика несколько источников дохода и в течение года он не полностью использовал имущественный налоговый вычет у указанного в уведомлении налогового агента, в следующем году он вправе подать декларацию в налоговую инспекцию, чтобы вернуть 13-процентный налог, перечисленный в бюджет другими налоговыми агентами.
"Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта"Если у налогоплательщика несколько источников дохода и в течение года он не полностью использовал имущественный налоговый вычет у указанного в уведомлении налогового агента, в следующем году он вправе подать декларацию в налоговую инспекцию, чтобы вернуть 13-процентный налог, перечисленный в бюджет другими налоговыми агентами.
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)банк представил недостоверные сведения о расходах физлица на приобретение жилья и уплату процентов по займу на такое приобретение в рамках процедуры получения физлицом имущественного вычета в упрощенном порядке. Банку грозит штраф в размере 20% от суммы налога, неправомерно полученного физлицом на основании таких сведений (ст. 135.3 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)банк представил недостоверные сведения о расходах физлица на приобретение жилья и уплату процентов по займу на такое приобретение в рамках процедуры получения физлицом имущественного вычета в упрощенном порядке. Банку грозит штраф в размере 20% от суммы налога, неправомерно полученного физлицом на основании таких сведений (ст. 135.3 НК РФ);
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, если ранее указанный вычет был получен.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47055)Таким образом, если налогоплательщик ранее воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья, оснований для получения указанного вычета в отношении другого объекта недвижимого имущества не имеется.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-05/47055)Таким образом, если налогоплательщик ранее воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение жилья, оснований для получения указанного вычета в отношении другого объекта недвижимого имущества не имеется.
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Напомним, что речь идет об упрощенном получении вычета в сумме средств, внесенных на ИИС, имущественных вычетов на покупку жилья и на уплату процентов по ипотечным кредитам <5>. При выполнении определенных условий эти вычеты можно получить без документов и деклараций, по предзаполненному заявлению, которое размещается в личном кабинете физлица на сайте ФНС, по общему правилу не позднее 20 марта <6>. Самому физлицу здесь делать практически ничего не надо, кроме как акцептовать заявление на возврат. Так вот, если вы уже получили упрощенные вычеты за 2022 г., то вы заполните соответствующие строки в приложениях 5 и (или) 7 (по инвестиционным и имущественным вычетам). А в строке 170 раздела 2 будет указана сумма этих вычетов <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)Напомним, что речь идет об упрощенном получении вычета в сумме средств, внесенных на ИИС, имущественных вычетов на покупку жилья и на уплату процентов по ипотечным кредитам <5>. При выполнении определенных условий эти вычеты можно получить без документов и деклараций, по предзаполненному заявлению, которое размещается в личном кабинете физлица на сайте ФНС, по общему правилу не позднее 20 марта <6>. Самому физлицу здесь делать практически ничего не надо, кроме как акцептовать заявление на возврат. Так вот, если вы уже получили упрощенные вычеты за 2022 г., то вы заполните соответствующие строки в приложениях 5 и (или) 7 (по инвестиционным и имущественным вычетам). А в строке 170 раздела 2 будет указана сумма этих вычетов <7>.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка и жилого дома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В состав имущественного вычета вы можете включить фактические расходы на уплату процентов по займу (кредиту), израсходованному на приобретение земельного участка, жилого дома, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В состав имущественного вычета вы можете включить фактические расходы на уплату процентов по займу (кредиту), израсходованному на приобретение земельного участка, жилого дома, а также по кредиту, полученному в целях его рефинансирования (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Статья: Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)У вас же доход был - от продажи доли в квартире. Именно к вашему доходу, а не к доходу мамы был применен вычет на покупку нового жилья в части доли, оформленной в вашу собственность. Если бы ваша мама заявила вычет на покупку квартиры в своей декларации в полной сумме, то есть в отношении и вашей доли, на что имела полное право, то вы могли бы сейчас получить вычет при покупке другой квартиры. С дохода от продажи в 2012 г. доли в приватизированной квартире вам (или маме в качестве вашего законного представителя) пришлось бы тогда заплатить НДФЛ в сумме 19 500 руб. ((650 000 руб. - 500 000 руб.) x 13%).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 15)У вас же доход был - от продажи доли в квартире. Именно к вашему доходу, а не к доходу мамы был применен вычет на покупку нового жилья в части доли, оформленной в вашу собственность. Если бы ваша мама заявила вычет на покупку квартиры в своей декларации в полной сумме, то есть в отношении и вашей доли, на что имела полное право, то вы могли бы сейчас получить вычет при покупке другой квартиры. С дохода от продажи в 2012 г. доли в приватизированной квартире вам (или маме в качестве вашего законного представителя) пришлось бы тогда заплатить НДФЛ в сумме 19 500 руб. ((650 000 руб. - 500 000 руб.) x 13%).
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный налоговый вычет нерезиденты не применяют (п. 3 ст. 210, абз. 4 п. 3 ст. 214.10 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Имущественный налоговый вычет нерезиденты не применяют (п. 3 ст. 210, абз. 4 п. 3 ст. 214.10 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также возникают ситуации, когда по приобретенному объекту недвижимости используется только часть максимального размера имущественного вычета. Остатком предельной суммы имущественного вычета вы можете воспользоваться при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости при следующих условиях (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона N 212-ФЗ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также возникают ситуации, когда по приобретенному объекту недвижимости используется только часть максимального размера имущественного вычета. Остатком предельной суммы имущественного вычета вы можете воспользоваться при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости при следующих условиях (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона N 212-ФЗ):
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! С 1 января 2014 года действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму имущественного вычета, вправе получить остаток вычета при покупке другого жилья в будущем. При этом в год можно получить имущественный вычет, не превышающий суммы годового дохода, который облагают НДФЛ по ставке 13%.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! С 1 января 2014 года действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму имущественного вычета, вправе получить остаток вычета при покупке другого жилья в будущем. При этом в год можно получить имущественный вычет, не превышающий суммы годового дохода, который облагают НДФЛ по ставке 13%.
Типовая ситуация: Имущественный и социальный вычеты у работодателя: размер и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)В соответствии со ст. 220 НК РФ прошу предоставить мне имущественный вычет по НДФЛ.
(Издательство "Главная книга", 2025)В соответствии со ст. 220 НК РФ прошу предоставить мне имущественный вычет по НДФЛ.
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)б) Нет. Новиков уже получил имущественный вычет у работодателя на всю сумму годового дохода. И если у него не было других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то социальный вычет заявлять не с чего.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)б) Нет. Новиков уже получил имущественный вычет у работодателя на всю сумму годового дохода. И если у него не было других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то социальный вычет заявлять не с чего.