Имущественный налог по кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный налог по кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил требование об уплате недоимки по земельному налогу. Суд признал его законным. Суд установил, что общество уплатило земельный налог за 2021 год исходя из кадастровой стоимости земельного участка, внесенной в ЕГРН по состоянию на 01.01.2021. Налоговый орган исчислил земельный налог исходя из кадастровой стоимости, утвержденной на основании приказа министерства имущественных и земельных отношений Нижегородской области от 21.10.2020 N 326-13-566703/20 и внесенной в ЕГРН 15.01.2021. Согласно ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке" акт об утверждении кадастровой стоимости вступает в силу 1 января года, следующего за годом проведения государственной кадастровой оценки, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. Приказ об утверждении кадастровой стоимости был опубликован 23.10.2020 и вступил в силу 24.11.2020. Следовательно, определенная в нем кадастровая стоимость подлежала применению с 01.01.2021. Довод общества о том, что поскольку новая кадастровая стоимость земельного участка была внесена в ЕГРН только 15.01.2021, то она не должна учитываться при исчислении и уплате налога с 01.01.2021, был отклонен судом. Суд указал, что дата начала применения кадастровой стоимости определяется датой вступления в силу акта, утвердившего результаты определения кадастровой стоимости, а не датой фактического внесения сведений о кадастровой стоимости в ЕГРН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил требование об уплате недоимки по земельному налогу. Суд признал его законным. Суд установил, что общество уплатило земельный налог за 2021 год исходя из кадастровой стоимости земельного участка, внесенной в ЕГРН по состоянию на 01.01.2021. Налоговый орган исчислил земельный налог исходя из кадастровой стоимости, утвержденной на основании приказа министерства имущественных и земельных отношений Нижегородской области от 21.10.2020 N 326-13-566703/20 и внесенной в ЕГРН 15.01.2021. Согласно ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 03.07.2016 N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке" акт об утверждении кадастровой стоимости вступает в силу 1 января года, следующего за годом проведения государственной кадастровой оценки, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. Приказ об утверждении кадастровой стоимости был опубликован 23.10.2020 и вступил в силу 24.11.2020. Следовательно, определенная в нем кадастровая стоимость подлежала применению с 01.01.2021. Довод общества о том, что поскольку новая кадастровая стоимость земельного участка была внесена в ЕГРН только 15.01.2021, то она не должна учитываться при исчислении и уплате налога с 01.01.2021, был отклонен судом. Суд указал, что дата начала применения кадастровой стоимости определяется датой вступления в силу акта, утвердившего результаты определения кадастровой стоимости, а не датой фактического внесения сведений о кадастровой стоимости в ЕГРН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ"Суд считает, что на основании положений пункта "и" части 1 статьи 72 Конституции Российской Федерации, подпункта 33 пункта 2 статьи 26.3 Федерального закона от 6 октября 1999 года N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации", статьи 14, пункта 2 статьи 372, пункта 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Республики Башкортостан "О налоге на имущество организаций" от 28 ноября 2003 года N 43-з, Постановления Правительства Республики Башкортостан от 23 мая 2018 года N 233 "О мерах по организации процесса определения перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, и его уточнения" формирование перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, отнесено к компетенции Министерства земельных и имущественных отношений Республики Башкортостан."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2. Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 настоящего Кодекса.
(ред. от 28.11.2025)2. Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 настоящего Кодекса.
Закон г. Москвы от 19.11.2014 N 51
(ред. от 26.11.2025)
"О налоге на имущество физических лиц"19 ноября 2014 года N 51
(ред. от 26.11.2025)
"О налоге на имущество физических лиц"19 ноября 2014 года N 51
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Актуальную информацию о ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в 2023 г. в каждом муниципальном образовании можно получить на сайте Федеральной налоговой службы, в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" <11>, а действующую кадастровую стоимость можно найти на сайте Росреестра, воспользовавшись бесплатным электронным сервисом "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online" <12>.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Актуальную информацию о ставках и льготах по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в 2023 г. в каждом муниципальном образовании можно получить на сайте Федеральной налоговой службы, в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" <11>, а действующую кадастровую стоимость можно найти на сайте Росреестра, воспользовавшись бесплатным электронным сервисом "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online" <12>.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать налог на имущество организаций по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как рассчитать налог на имущество организаций по кадастровой стоимости
Статья: О практике налогообложения недвижимого имущества организаций исходя из кадастровой стоимости
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)Ключевые слова: налоговое право, налог на имущество организаций, судебная практика, кадастровая стоимость, имущественное налогообложение, налоговое администрирование, региональные налоги, конституционное правосудие, принцип определенности налогообложения, арбитражные суды.
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)Ключевые слова: налоговое право, налог на имущество организаций, судебная практика, кадастровая стоимость, имущественное налогообложение, налоговое администрирование, региональные налоги, конституционное правосудие, принцип определенности налогообложения, арбитражные суды.
Статья: Уменьшение кадастровой стоимости земли как основание перерасчета земельного налога
(Волконитин А.С.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1)Это означает, что перерасчет имущественных налогов за прошлый период также невозможен, поскольку кадастровая стоимость на прошлый период времени осталась неизменной, а рыночная стоимость определяется на актуальную дату (предшествующие 6 месяцев).
(Волконитин А.С.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2023, N 1)Это означает, что перерасчет имущественных налогов за прошлый период также невозможен, поскольку кадастровая стоимость на прошлый период времени осталась неизменной, а рыночная стоимость определяется на актуальную дату (предшествующие 6 месяцев).
Вопрос: Об определении кадастровой стоимости объекта недвижимости в целях налога на имущество организаций и уменьшении налоговой базы по нему на сумму НДС.
(Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-05-05-01/5296)Вопрос: Об определении кадастровой стоимости объекта недвижимости в целях налога на имущество организаций и уменьшении налоговой базы по нему на сумму НДС.
(Письмо Минфина России от 25.01.2023 N 03-05-05-01/5296)Вопрос: Об определении кадастровой стоимости объекта недвижимости в целях налога на имущество организаций и уменьшении налоговой базы по нему на сумму НДС.
Статья: Налоговый кодекс - 2026. Как может измениться НК РФ?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)В случае принятия предложенного пакета поправок с 2026 года компании не будут самостоятельно рассчитывать земельный, транспортный и имущественный налоги по кадастровой стоимости. Эту функцию начнет выполнять ФНС России. "Компании будут получать уведомления с готовыми суммами к уплате, аналогично физическим лицам. При этом бизнес сохраняет обязанность контролировать корректность начислений и при необходимости оспаривать неверные суммы", - отмечает Ольга Подрезова.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)В случае принятия предложенного пакета поправок с 2026 года компании не будут самостоятельно рассчитывать земельный, транспортный и имущественный налоги по кадастровой стоимости. Эту функцию начнет выполнять ФНС России. "Компании будут получать уведомления с готовыми суммами к уплате, аналогично физическим лицам. При этом бизнес сохраняет обязанность контролировать корректность начислений и при необходимости оспаривать неверные суммы", - отмечает Ольга Подрезова.