Имущественный и социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный и социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Возврат НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов в налоговом органе
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Возврат НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов в налоговом органе
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
(ред. от 28.11.2025)Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
Формы
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Получать имущественный и социальный вычеты по НДФЛ по месту работы удобно, и многие пользуются этой возможностью. Уведомление на такой вычет работодатель получает напрямую из ИФНС. После этого он рассчитывает НДФЛ работника с учетом вычета нарастающим итогом с начала года и возвращает излишне удержанный налог. Вопрос в том, ко всем ли выплатам работнику этот вычет следует применять.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Получать имущественный и социальный вычеты по НДФЛ по месту работы удобно, и многие пользуются этой возможностью. Уведомление на такой вычет работодатель получает напрямую из ИФНС. После этого он рассчитывает НДФЛ работника с учетом вычета нарастающим итогом с начала года и возвращает излишне удержанный налог. Вопрос в том, ко всем ли выплатам работнику этот вычет следует применять.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)дополнить строками для отражения дат фактического получения дохода в соответствии со ст. 223 НК РФ, имущественных вычетов и социальных вычетов;
(КонсультантПлюс, 2025)дополнить строками для отражения дат фактического получения дохода в соответствии со ст. 223 НК РФ, имущественных вычетов и социальных вычетов;
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник заявил имущественный и социальный вычеты в одном налоговом периоде, то доход работника, определенный нарастающим итогом с начала года, уменьшайте сначала на социальный вычет, а затем на имущественный. Ведь если суммы дохода будет недостаточно для предоставления обоих вычетов, на следующий год можно перенести только остаток имущественного вычета, социальный вычет на следующий год не переносится. Это следует из ст. 219, п. п. 8, 9 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10591).
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник заявил имущественный и социальный вычеты в одном налоговом периоде, то доход работника, определенный нарастающим итогом с начала года, уменьшайте сначала на социальный вычет, а затем на имущественный. Ведь если суммы дохода будет недостаточно для предоставления обоих вычетов, на следующий год можно перенести только остаток имущественного вычета, социальный вычет на следующий год не переносится. Это следует из ст. 219, п. п. 8, 9 ст. 220 НК РФ, Письма Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10591).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Имущественные и социальные вычеты по гражданско-правовому договору не предоставляются. Эти вычеты вы можете предоставить физлицу, только если являетесь его работодателем. Другими словами, должен быть заключен не гражданско-правовой, а трудовой договор (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Имущественные и социальные вычеты по гражданско-правовому договору не предоставляются. Эти вычеты вы можете предоставить физлицу, только если являетесь его работодателем. Другими словами, должен быть заключен не гражданско-правовой, а трудовой договор (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)К указанным доходам можно применить стандартные, социальные, имущественные вычеты при условии, что они не были применены при исчислении иных налоговых баз (п. 6.1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)К указанным доходам можно применить стандартные, социальные, имущественные вычеты при условии, что они не были применены при исчислении иных налоговых баз (п. 6.1 ст. 210 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Имущественные, социальные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан не предоставляются по гражданско-правовому договору. Эти вычеты вы можете предоставить физлицу, только если являетесь его работодателем. Другими словами, должен быть заключен не гражданско-правовой, а трудовой договор (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Имущественные, социальные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан не предоставляются по гражданско-правовому договору. Эти вычеты вы можете предоставить физлицу, только если являетесь его работодателем. Другими словами, должен быть заключен не гражданско-правовой, а трудовой договор (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Применяются ли при расчете НДФЛ с дивидендов имущественные, стандартные, социальные вычеты
(КонсультантПлюс, 2026)Применяются ли при расчете НДФЛ с дивидендов имущественные, стандартные, социальные вычеты
Вопрос: Об основаниях получения стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-05/62530)Вопрос: Об основаниях получения стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-05/62530)Вопрос: Об основаниях получения стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов по НДФЛ.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отразить имущественные, социальные вычеты, а также стандартные вычеты на детей в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отразить имущественные, социальные вычеты, а также стандартные вычеты на детей в расчете 6-НДФЛ