Импорт из еаэс усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Импорт из еаэс усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то НДС при импорте из ЕАЭС начисляйте по общеустановленным ставкам 20% или 10% (для отдельных категорий товаров). Специальные пониженные ставки НДС 5% или 7% в данном случае не применяйте (п. 17 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 5, 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 11 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то НДС при импорте из ЕАЭС начисляйте по общеустановленным ставкам 20% или 10% (для отдельных категорий товаров). Специальные пониженные ставки НДС 5% или 7% в данном случае не применяйте (п. 17 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 5, 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 11 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от НДС на УСН с объектом "доходы минус расходы", то НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, как правило, учитывается отдельно от стоимости товаров (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от НДС на УСН с объектом "доходы минус расходы", то НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, как правило, учитывается отдельно от стоимости товаров (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В отношении товаров, принятых на учет поверенным, комиссионером, агентом с 1 января 2025 года, которые ввезены в РФ из государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров, применяются положения п. 4 ст. 151 и абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В отношении товаров, принятых на учет поверенным, комиссионером, агентом с 1 января 2025 года, которые ввезены в РФ из государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров, применяются положения п. 4 ст. 151 и абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ (01.01.2025)
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета налоговой базы при импорте товаров для плательщиков УСН такой же, как и для плательщиков НДС на ОСНО. Но для импорта товаров из ЕАЭС и из иных стран налоговая база определяется по-разному (п. п. 1, 3 ст. 160 НК РФ, п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета налоговой базы при импорте товаров для плательщиков УСН такой же, как и для плательщиков НДС на ОСНО. Но для импорта товаров из ЕАЭС и из иных стран налоговая база определяется по-разному (п. п. 1, 3 ст. 160 НК РФ, п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)В ситуациях, когда кода товара по ОКПД 2 нет в соответствующем Перечне, а его код ТН ВЭД ЕАЭС включен в Перечень, использование ставки 10% может привести к спору с инспекцией. Безопаснее применить ставку 20%. Когда в перечень включен только код товара по ТН ВЭД ЕАЭС, использовать пониженную ставку 10% можно только при ввозе товара в РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В ситуациях, когда кода товара по ОКПД 2 нет в соответствующем Перечне, а его код ТН ВЭД ЕАЭС включен в Перечень, использование ставки 10% может привести к спору с инспекцией. Безопаснее применить ставку 20%. Когда в перечень включен только код товара по ТН ВЭД ЕАЭС, использовать пониженную ставку 10% можно только при ввозе товара в РФ.
Вопрос: Организация, применяющая УСН, при ввозе товара из Белоруссии уплатила НДС и представила декларацию по косвенным налогам, но заявление о ввозе не сдавала. Предусмотрена ли ответственность за непредставление заявления о ввозе? Можно ли уплаченную сумму НДС в этом случае учесть в расходах?
(Консультация эксперта, 2023)Если бы организация применяла ОСН, то НДС, который она уплатила при ввозе товаров из ЕАЭС, можно принять к вычету только после того, как налоговый орган подтвердит уплату налога путем проставления отметки об уплате налога на заявлении о ввозе (п. 26 Протокола, Определение Конституционного Суда РФ от 28.04.2022 N 1112-О). То есть без заявления о ввозе принять к вычету НДС нельзя.
(Консультация эксперта, 2023)Если бы организация применяла ОСН, то НДС, который она уплатила при ввозе товаров из ЕАЭС, можно принять к вычету только после того, как налоговый орган подтвердит уплату налога путем проставления отметки об уплате налога на заявлении о ввозе (п. 26 Протокола, Определение Конституционного Суда РФ от 28.04.2022 N 1112-О). То есть без заявления о ввозе принять к вычету НДС нельзя.
Готовое решение: Как составить и подать налоговую, бухгалтерскую и другую отчетность при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2025)косвенным налогам при импорте из ЕАЭС;
(КонсультантПлюс, 2025)косвенным налогам при импорте из ЕАЭС;
Вопрос: ИП на УСН планирует купить несколько легковых автомобилей у физического лица, которое зарегистрировано и проживает в Республике Беларусь, для целей последующей перепродажи. Должен ли ИП уплатить НДС и акциз при ввозе легковых автомобилей в РФ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Если индивидуальный предприниматель на УСН ввозит на территорию РФ легковые автомобили, он обязан уплатить НДС и акциз.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Ответ: Если индивидуальный предприниматель на УСН ввозит на территорию РФ легковые автомобили, он обязан уплатить НДС и акциз.
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)"ввозной" НДС. Полагаем, что не нужно включать любой "ввозной" НДС: тот, который вы заплатили в налоговую при импорте из стран ЕАЭС, и тот, который заплатили на таможне при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС;
(КонсультантПлюс, 2025)"ввозной" НДС. Полагаем, что не нужно включать любой "ввозной" НДС: тот, который вы заплатили в налоговую при импорте из стран ЕАЭС, и тот, который заплатили на таможне при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС;
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)Импорт (ввоз) товаров облагается НДС по ставке 20% или 10% (даже если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН). Ставка 10% применяется только по некоторым социально значимым товарам.
(КонсультантПлюс, 2025)Импорт (ввоз) товаров облагается НДС по ставке 20% или 10% (даже если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН). Ставка 10% применяется только по некоторым социально значимым товарам.
Статья: Ввоз товаров из стран ЕАЭС, в том числе на территорию СЭЗ
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)"Ввозной" НДС уплачивают также лица, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС (п. 3 ст. 145, п. 1 ст. 145.1 НК РФ), лица, применяющие УСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Это следует из п. 4 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 13 Протокола <3>.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)"Ввозной" НДС уплачивают также лица, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС (п. 3 ст. 145, п. 1 ст. 145.1 НК РФ), лица, применяющие УСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Это следует из п. 4 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 13 Протокола <3>.
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы освобождены от НДС, то при реализации товаров (работ, услуг) НДС не начисляйте (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Однако вы должны уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, как из стран ЕАЭС, так и из третьих стран. Освобождение от НДС в этих случаях не применяется (п. 3 ст. 145 НК РФ, п. 1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы освобождены от НДС, то при реализации товаров (работ, услуг) НДС не начисляйте (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). Однако вы должны уплачивать НДС при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, как из стран ЕАЭС, так и из третьих стран. Освобождение от НДС в этих случаях не применяется (п. 3 ст. 145 НК РФ, п. 1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Сейчас, как и в прошлом году, все налогоплательщики УСН начисляют НДС по трем типам операций:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Сейчас, как и в прошлом году, все налогоплательщики УСН начисляют НДС по трем типам операций: