Импорт из еаэс усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Импорт из еаэс усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 164 НК РФ Нельзя применять ставку 10% при реализации лекарственного средства, у которого просрочено регистрационное удостоверение РФ и отсутствует регистрационное удостоверение ЕАЭС >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то НДС при импорте из ЕАЭС начисляйте по общеустановленным ставкам 22% или 10% (для отдельных категорий товаров). Специальные пониженные ставки НДС 5% или 7% в данном случае не применяйте (п. 17 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 5, 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 11 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@, п. 11 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то НДС при импорте из ЕАЭС начисляйте по общеустановленным ставкам 22% или 10% (для отдельных категорий товаров). Специальные пониженные ставки НДС 5% или 7% в данном случае не применяйте (п. 17 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 2, 3, 5, 8, 9 ст. 164 НК РФ, п. 11 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@, п. 11 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы освобождены от НДС на УСН с объектом "доходы минус расходы", то НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, как правило, учитывается отдельно от стоимости товаров (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы освобождены от НДС на УСН с объектом "доходы минус расходы", то НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, как правило, учитывается отдельно от стоимости товаров (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В отношении товаров, принятых на учет поверенным, комиссионером, агентом с 1 января 2025 года, которые ввезены в РФ из государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров, применяются положения п. 4 ст. 151 и абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В отношении товаров, принятых на учет поверенным, комиссионером, агентом с 1 января 2025 года, которые ввезены в РФ из государств - членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров, применяются положения п. 4 ст. 151 и абз. 3 п. 1 ст. 186 НК РФ (01.01.2025)
Статья: Ввоз товаров из стран ЕАЭС на территорию СЭЗ: разъяснения ФНС
(Краснова А.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6
(Краснова А.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6
Статья: ФНС разъяснила порядок уплаты НДС для "упрощенцев" с 2026 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)- при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе из стран ЕАЭС;
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)- при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе из стран ЕАЭС;
Статья: НДС-последствия ЕАЭС-ремонта движимого имущества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)- учесть в налоговых расходах, если применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", при условии, что расходы на ремонт могут быть учтены для целей УСН. Например, если ремонтируются ОС или расходы на ремонт можно отнести к материальным расходам <24>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)- учесть в налоговых расходах, если применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", при условии, что расходы на ремонт могут быть учтены для целей УСН. Например, если ремонтируются ОС или расходы на ремонт можно отнести к материальным расходам <24>.
Вопрос: Об НДС при оказании организацией, применяющей УСН, услуг тепловодоснабжения по регулируемым государством тарифам на основании договоров аренды и концессионных соглашений.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-11/65127)Также согласно п. 11 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@: "Ставки НДС 5% и 7% не применяются: при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе из стран ЕАЭС; при исчислении НДС налогоплательщиком УСН - покупателем в качестве налогового агента" (комментарий: ограничения о применении ставки НДС в размере 5% и 7% при реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с концессионным соглашением отсутствуют).
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-11/65127)Также согласно п. 11 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@: "Ставки НДС 5% и 7% не применяются: при ввозе товаров на территорию РФ, в том числе из стран ЕАЭС; при исчислении НДС налогоплательщиком УСН - покупателем в качестве налогового агента" (комментарий: ограничения о применении ставки НДС в размере 5% и 7% при реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с концессионным соглашением отсутствуют).
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)"ввозной" НДС. Полагаем, что не нужно включать любой "ввозной" НДС: тот, который вы заплатили в налоговую при импорте из стран ЕАЭС, и тот, который заплатили на таможне при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС;
(КонсультантПлюс, 2026)"ввозной" НДС. Полагаем, что не нужно включать любой "ввозной" НДС: тот, который вы заплатили в налоговую при импорте из стран ЕАЭС, и тот, который заплатили на таможне при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению материалов у иностранного поставщика и их ввозу на территорию РФ через комиссионера, участвующего в расчетах?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-комитента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению материалов у иностранного поставщика и их ввозу на территорию РФ через комиссионера, участвующего в расчетах? Материалы ввозятся с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, в соответствии с процедурой выпуска для внутреннего потребления.
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-комитента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению материалов у иностранного поставщика и их ввозу на территорию РФ через комиссионера, участвующего в расчетах? Материалы ввозятся с территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, в соответствии с процедурой выпуска для внутреннего потребления.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при ввозе начисляется по обычным ставкам - 10% и 22% (п. п. 2, 3, 5 ст. 164 НК РФ, п. 4 ст. 53 ТК ЕАЭС). Применяйте эти ставки, даже если вы на УСН и платите НДС по специальным пониженным ставкам. Это следует из п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при ввозе начисляется по обычным ставкам - 10% и 22% (п. п. 2, 3, 5 ст. 164 НК РФ, п. 4 ст. 53 ТК ЕАЭС). Применяйте эти ставки, даже если вы на УСН и платите НДС по специальным пониженным ставкам. Это следует из п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ.
Статья: НДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В большинстве случаев при ввозе товаров из ЕАЭС организации и предприниматели должны платить НДС в российский бюджет на ЕНС. Причем независимо от того, какой применяется режим налогообложения (ОСН, ЕСХН, УСН). Обычно стоимость ввезенного товара известна изначально. Но иногда она меняется постфактум: либо при возврате товара, либо по иным причинам. Как в таких случаях изменятся НДС-обязательства, рассмотрим в этой статье.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В большинстве случаев при ввозе товаров из ЕАЭС организации и предприниматели должны платить НДС в российский бюджет на ЕНС. Причем независимо от того, какой применяется режим налогообложения (ОСН, ЕСХН, УСН). Обычно стоимость ввезенного товара известна изначально. Но иногда она меняется постфактум: либо при возврате товара, либо по иным причинам. Как в таких случаях изменятся НДС-обязательства, рассмотрим в этой статье.
Типовая ситуация: Бухгалтерский учет НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при импорте из ЕАЭС: Д 19 - К 68.42; Д 68.42 - К 68.90; Д 68.02 - К 19
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при импорте из ЕАЭС: Д 19 - К 68.42; Д 68.42 - К 68.90; Д 68.02 - К 19