Импорт из Белоруссии ндс книга покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Импорт из Белоруссии ндс книга покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг транспортной экспедиции по организации и перевозке грузов железнодорожным транспортом из Республики Беларусь в РФ.
(Письмо Минфина России от 13.03.2023 N 03-07-13/1/20732)При осуществлении международной перевозки (из Белоруссии в Россию - импорт) ОАО выставляет счета-фактуры за транспортные услуги с учетом НДС 20%, которые регистрируются в книге покупок. В связи с тем что перевозка считается международной, при оказании данных услуг экспедитор выписывает счет-фактуру на всю сумму оказанных услуг по ставке НДС 0%.
(Письмо Минфина России от 13.03.2023 N 03-07-13/1/20732)При осуществлении международной перевозки (из Белоруссии в Россию - импорт) ОАО выставляет счета-фактуры за транспортные услуги с учетом НДС 20%, которые регистрируются в книге покупок. В связи с тем что перевозка считается международной, при оказании данных услуг экспедитор выписывает счет-фактуру на всю сумму оказанных услуг по ставке НДС 0%.
Вопрос: Как выставить счет-фактуру, если организация на УСН возвращает бракованный товар, ранее принятый на учет, поставщику - плательщику НДС?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Каков порядок уплаты НДС при возврате товара, импортированного из Белоруссии?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Каков порядок уплаты НДС при возврате товара, импортированного из Белоруссии?
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)о совершенных сделках (хозяйственных операциях) (данные электронных книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также из ЭСЧФ (в условиях отсутствия в национальном законодательстве Республики Беларусь обязанности налогоплательщиков формировать книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур компетентный орган Республики Беларусь обязуется обеспечить формирование сведений о покупках и продажах плательщиков НДС на основе данных из ЭСЧФ по реквизитному составу, близкому к составам реквизитов книги покупок/книги продаж, установленных в Российской Федерации (состав сведений приведен в настоящем приложении, далее соответственно - данные электронных книг покупок, данные электронных книг продаж);
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)о совершенных сделках (хозяйственных операциях) (данные электронных книг покупок, книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также из ЭСЧФ (в условиях отсутствия в национальном законодательстве Республики Беларусь обязанности налогоплательщиков формировать книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур компетентный орган Республики Беларусь обязуется обеспечить формирование сведений о покупках и продажах плательщиков НДС на основе данных из ЭСЧФ по реквизитному составу, близкому к составам реквизитов книги покупок/книги продаж, установленных в Российской Федерации (состав сведений приведен в настоящем приложении, далее соответственно - данные электронных книг покупок, данные электронных книг продаж);
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.02.2005 N 19-11/10551
"О порядке исчисления налога на добавленную стоимость"Налогоплательщики, уплачивающие налог на добавленную стоимость при ввозе товаров с территории Республики Беларусь, могут отразить в Книге покупок уплаченную в бюджет сумму налога на добавленную стоимость, указанную в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
"О порядке исчисления налога на добавленную стоимость"Налогоплательщики, уплачивающие налог на добавленную стоимость при ввозе товаров с территории Республики Беларусь, могут отразить в Книге покупок уплаченную в бюджет сумму налога на добавленную стоимость, указанную в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Статья: Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж
(Латышева Л.А.)
("Налоги" (газета), 2007, NN 2, 3)При осуществлении операций по ввозу товаров в книге покупок налогоплательщика-покупателя регистрируются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, свидетельствующие об уплате НДС на таможне.
(Латышева Л.А.)
("Налоги" (газета), 2007, NN 2, 3)При осуществлении операций по ввозу товаров в книге покупок налогоплательщика-покупателя регистрируются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, свидетельствующие об уплате НДС на таможне.
Вопрос: ...Российская организация осуществляет ввоз товаров на таможенную территорию РФ из Республики Беларусь. В каком порядке такая операция отражается в книге покупок после вступления в силу Изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283 в Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)Таким образом, с вступлением с 30 мая 2006 г. в силу Изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283 в вышеназванные Правила, российская организация, осуществляющая ввоз товаров на таможенную территорию РФ из Республики Беларусь, регистрирует в книге покупок заявления о ввозе указанных товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС и реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату НДС.
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2006)Таким образом, с вступлением с 30 мая 2006 г. в силу Изменений, внесенных Постановлением Правительства РФ от 11.05.2006 N 283 в вышеназванные Правила, российская организация, осуществляющая ввоз товаров на таможенную территорию РФ из Республики Беларусь, регистрирует в книге покупок заявления о ввозе указанных товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС и реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату НДС.
Статья: Импорт товаров из Белоруссии: порядок уплаты НДС
(Казакова Н.В.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 7)Как известно, в книге покупок регистрируются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату НДС таможенному органу. Это установлено п.10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. При ввозе товаров из Белоруссии нет их таможенного оформления, а НДС уплачивается не на таможне, а непосредственно в бюджет. Поэтому до внесения изменений в Постановление N 914 импортер не обязан регистрировать в книге покупок НДС, уплаченный при импорте товаров из Белоруссии. Однако налогоплательщик вправе это сделать, чтобы показатели налоговой декларации по НДС и книги покупок не различались.
(Казакова Н.В.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 7)Как известно, в книге покупок регистрируются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату НДС таможенному органу. Это установлено п.10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. При ввозе товаров из Белоруссии нет их таможенного оформления, а НДС уплачивается не на таможне, а непосредственно в бюджет. Поэтому до внесения изменений в Постановление N 914 импортер не обязан регистрировать в книге покупок НДС, уплаченный при импорте товаров из Белоруссии. Однако налогоплательщик вправе это сделать, чтобы показатели налоговой декларации по НДС и книги покупок не различались.
Статья: Обновление документов НДС-учета (комментарий к изменениям в формы журнала учета счетов-фактур, книг покупок и продаж. Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 30.07.2014 N 735)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 17)(+) Также не нужно будет указывать дату оплаты счета-фактуры продавца. Однако в графе 7 надо будет указывать номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. В Правилах ведения книги покупок сказано, что при ввозе товаров в Россию в графе 7 нужно вписать реквизиты платежки на уплату "ввозного" НДС таможне или налоговой службе (если товар ввозится из Белоруссии или Казахстана) <17>. О том, в каких еще случаях нужно заполнять эту графу, нам рассказали специалисты налоговой службы.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 17)(+) Также не нужно будет указывать дату оплаты счета-фактуры продавца. Однако в графе 7 надо будет указывать номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. В Правилах ведения книги покупок сказано, что при ввозе товаров в Россию в графе 7 нужно вписать реквизиты платежки на уплату "ввозного" НДС таможне или налоговой службе (если товар ввозится из Белоруссии или Казахстана) <17>. О том, в каких еще случаях нужно заполнять эту графу, нам рассказали специалисты налоговой службы.
Статья: Годовщина Таможенного союза: подводим первые итоги
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 8)Вычет можно получить не ранее периода, в котором НДС по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей декларации. Суммы НДС, уплаченные по товарам, ввезенным на территорию РФ с территории Республики Казахстан или Республики Беларусь, отражаются в книге покупок после получения из налоговых органов заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками об уплате НДС по таким товарам (Письмо Минфина России от 20.01.2011 N 03-07-13/1-03).
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 8)Вычет можно получить не ранее периода, в котором НДС по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей декларации. Суммы НДС, уплаченные по товарам, ввезенным на территорию РФ с территории Республики Казахстан или Республики Беларусь, отражаются в книге покупок после получения из налоговых органов заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками об уплате НДС по таким товарам (Письмо Минфина России от 20.01.2011 N 03-07-13/1-03).
Статья: Заполняем книгу покупок "по-импортному"
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2015, N 18)ООО "Импортер" перечислило п/п N 140 от 02.07.2015 авансовые платежи на таможню в размере 115 000 руб. и п/п N 141 от 02.07.2015 ввозную таможенную пошлину в размере 65 000 руб. Кроме того, у организации есть незачтенные авансовые платежи в сумме 1702,60 руб., которые были перечислены таможне п/п N 90 от 13.05.2015. На уплату НДС пошли деньги, перечисленные на таможню платежными поручениями N 90 от 13.05.2015 (1702,60 руб.) и N 140 от 02.07.2015 (108 395,10 руб.), что отражено в строках с видом таможенного платежа 5010 разд. В "Подробности подсчета" декларации на товары.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2015, N 18)ООО "Импортер" перечислило п/п N 140 от 02.07.2015 авансовые платежи на таможню в размере 115 000 руб. и п/п N 141 от 02.07.2015 ввозную таможенную пошлину в размере 65 000 руб. Кроме того, у организации есть незачтенные авансовые платежи в сумме 1702,60 руб., которые были перечислены таможне п/п N 90 от 13.05.2015. На уплату НДС пошли деньги, перечисленные на таможню платежными поручениями N 90 от 13.05.2015 (1702,60 руб.) и N 140 от 02.07.2015 (108 395,10 руб.), что отражено в строках с видом таможенного платежа 5010 разд. В "Подробности подсчета" декларации на товары.
Вопрос: Российская организация ввозит товары из Республики Беларусь. Какую дату в целях налогообложения НДС следует поставить при регистрации в книге покупок заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: дату принятия на учет товаров или дату проставления отметки налоговых органов на данном заявлении?
(Консультация эксперта, 2011)Ответ: В целях налогообложения НДС при ввозе российской организацией товаров из Республики Беларусь в книге покупок регистрируется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов только после того, как будет проставлена отметка налогового органа на данном заявлении (а не на дату принятия на учет данных товаров).
(Консультация эксперта, 2011)Ответ: В целях налогообложения НДС при ввозе российской организацией товаров из Республики Беларусь в книге покупок регистрируется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов только после того, как будет проставлена отметка налогового органа на данном заявлении (а не на дату принятия на учет данных товаров).
Вопрос: Компания импортирует из Белоруссии продукты. Она платит НДС исходя из задекларированной стоимости. Но белорусская сторона предоставляет компании скидку задним числом, после совершения сделки. Как в такой ситуации компании поступить с налогом на добавленную стоимость?
("Финансовая газета", 2020, N 8)После того как импортер получит свой экземпляр заявления с отметкой налоговиков, он может заявить вычет (Письма Минфина России от 02.07.2015 N 03-07-13/1/38180, от 17.08.2011 N 03-07-13/01-36). Налоговое законодательство (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) содержит три условия, при одновременном соблюдении которых импортер вправе заявить о вычете НДС при импорте из Белоруссии:
("Финансовая газета", 2020, N 8)После того как импортер получит свой экземпляр заявления с отметкой налоговиков, он может заявить вычет (Письма Минфина России от 02.07.2015 N 03-07-13/1/38180, от 17.08.2011 N 03-07-13/01-36). Налоговое законодательство (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) содержит три условия, при одновременном соблюдении которых импортер вправе заявить о вычете НДС при импорте из Белоруссии:
Вопрос: Российская организация осуществила в 2012 г. ввоз (импорт) товаров на таможенную территорию РФ с территории Республики Беларусь. Какие документы в указанном случае регистрируются в книге покупок и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур по НДС?
(Консультация эксперта, 2012)Какие документы в указанном случае регистрируются в книге покупок и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур по НДС?
(Консультация эксперта, 2012)Какие документы в указанном случае регистрируются в книге покупок и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур по НДС?
Корреспонденция счетов: Организация оптовой торговли, имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, приобрела у белорусского поставщика 3 тонны дизельного топлива. В этом же месяце все дизельное топливо реализовано российскому покупателю, имеющему свидетельство на оптовую реализацию. Каким образом отражаются данные операции в учете организации?..
(Консультация эксперта, 2006)<5> Для принятия к вычету суммы НДС, уплаченной при ввозе на территорию РФ с территории Республики Беларусь товаров, в книге покупок регистрируется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа об уплате НДС и реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату НДС (п. 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914).
(Консультация эксперта, 2006)<5> Для принятия к вычету суммы НДС, уплаченной при ввозе на территорию РФ с территории Республики Беларусь товаров, в книге покупок регистрируется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа об уплате НДС и реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату НДС (п. 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914).