Импорт из Белоруссии ндс документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Импорт из Белоруссии ндс документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при ввозе белорусским резидентом в РФ из Беларуси товара, передаваемого им в качестве безвозмездного вклада в имущество дочерней российской организации без увеличения ее уставного капитала.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-07-13/1/65781)Вопрос: Об НДС при ввозе белорусским резидентом в РФ из Беларуси товара, передаваемого им в качестве безвозмездного вклада в имущество дочерней российской организации без увеличения ее уставного капитала.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-07-13/1/65781)Вопрос: Об НДС при ввозе белорусским резидентом в РФ из Беларуси товара, передаваемого им в качестве безвозмездного вклада в имущество дочерней российской организации без увеличения ее уставного капитала.
Нормативные акты
Телеграмма ОАО "РЖД" от 30.07.2010 N 13484
(с изм. от 12.08.2010)
"О порядке налогообложения НДС перевозок грузов (товаров) по территории РФ в рамках ТК ТС и Соглашения"3.1. В случае если ввоз грузов (товаров) осуществляется через территорию Республики Беларусь, для подтверждения ставки НДС 0% в налоговые органы представляются копии перевозочных документов с направляющим штампом таможенных органов Республики Белоруссия "Груз мытны у колькасцi...". Кроме этого, для подтверждения права ОАО "РЖД" на применение ставки НДС 0% по данным перевозкам грузов (товаров) в перевозочных документах в обязательном порядке должен быть проставлен штамп таможенных органов Российской Федерации "Товар поступил". В случае отсутствия указанных штампов ("Груз мытны у колькасцi..." и "Товар поступил") в перевозочных документах (в экземпляре ОАО "РЖД") выходные пограничные станции ОАО "РЖД" осуществляют копирование перевозочных документов с указанным штампом таможенных органов Республики Беларусь (телеграмма ОАО "РЖД" N 6331 от 22.04.2008). При использовании технологии электронного декларирования в перевозочных документах должна быть проставлена отметка таможенных органов Российской Федерации "Товар вывезен полностью" либо "Товар вывезен в количестве". В случае если ввоз грузов (товаров) осуществляется через территорию Республики Казахстан, в перевозочных документах проставляется направляющий штамп таможенных органов Российской Федерации, в регионе деятельности которого расположен пункт пропуска через границу между Республикой Казахстан и Российской Федерации (письмо ФТС России N 01-11/32342 от 30.06.2010). В случае если ввоз грузов (товаров) осуществляется через территорию Российской Федерации, в перевозочных документах проставляется направляющий штамп таможенных органов Российской Федерации с указанием таможни назначения и сроков доставки груза (товара), заверенный номерной печатью таможенного инспектора. При этом по перевозкам грузов (товаров), указанным в пункте 5 настоящей телеграммы в реестре перевозочных документов, формируемом для подтверждения правомерности применения ставки НДС 0%, в графе 10 "Дата помещения под таможенный режим" отражается дата, указанная в направляющем штампе, проставленном таможенным органом, осуществившем таможенное оформление на входной пограничной (припортовой) железнодорожной станции участника ТС.
(с изм. от 12.08.2010)
"О порядке налогообложения НДС перевозок грузов (товаров) по территории РФ в рамках ТК ТС и Соглашения"3.1. В случае если ввоз грузов (товаров) осуществляется через территорию Республики Беларусь, для подтверждения ставки НДС 0% в налоговые органы представляются копии перевозочных документов с направляющим штампом таможенных органов Республики Белоруссия "Груз мытны у колькасцi...". Кроме этого, для подтверждения права ОАО "РЖД" на применение ставки НДС 0% по данным перевозкам грузов (товаров) в перевозочных документах в обязательном порядке должен быть проставлен штамп таможенных органов Российской Федерации "Товар поступил". В случае отсутствия указанных штампов ("Груз мытны у колькасцi..." и "Товар поступил") в перевозочных документах (в экземпляре ОАО "РЖД") выходные пограничные станции ОАО "РЖД" осуществляют копирование перевозочных документов с указанным штампом таможенных органов Республики Беларусь (телеграмма ОАО "РЖД" N 6331 от 22.04.2008). При использовании технологии электронного декларирования в перевозочных документах должна быть проставлена отметка таможенных органов Российской Федерации "Товар вывезен полностью" либо "Товар вывезен в количестве". В случае если ввоз грузов (товаров) осуществляется через территорию Республики Казахстан, в перевозочных документах проставляется направляющий штамп таможенных органов Российской Федерации, в регионе деятельности которого расположен пункт пропуска через границу между Республикой Казахстан и Российской Федерации (письмо ФТС России N 01-11/32342 от 30.06.2010). В случае если ввоз грузов (товаров) осуществляется через территорию Российской Федерации, в перевозочных документах проставляется направляющий штамп таможенных органов Российской Федерации с указанием таможни назначения и сроков доставки груза (товара), заверенный номерной печатью таможенного инспектора. При этом по перевозкам грузов (товаров), указанным в пункте 5 настоящей телеграммы в реестре перевозочных документов, формируемом для подтверждения правомерности применения ставки НДС 0%, в графе 10 "Дата помещения под таможенный режим" отражается дата, указанная в направляющем штампе, проставленном таможенным органом, осуществившем таможенное оформление на входной пограничной (припортовой) железнодорожной станции участника ТС.
Телеграмма ОАО "РЖД" от 02.08.2010 N ЦФТООР-10.3/1783
"О порядке налогообложения НДС перевозок грузов (товаров) по территории России в рамках ТК ТС и Соглашения"5.1. В случае если ввоз грузов (товаров) осуществляется через территорию Республики Беларусь для подтверждения ставки НДС 0%, в налоговые органы представляются копии перевозочных документов с направляющим штампом таможенных органов Республики Белоруссия "Груз мытны у колькасцi...". Кроме этого, для подтверждения права ОАО "РЖД" на применение ставки НДС 0% по данным перевозкам грузов (товаров) в перевозочных документах в обязательном порядке должен быть проставлен штамп таможенных органов Российской Федерации "Товар поступил". В случае отсутствия указанных штампов ("Груз мытны у колькасцi..." и "Товар поступил") в перевозочных документах (в экземпляре ОАО "РЖД") выходные пограничные станции ОАО "РЖД" осуществляют копирование перевозочных документов с указанным штампом таможенных органов Республики Беларусь (телеграмма ОАО "РЖД" N 6331 от 22.04.2008). При использовании технологии электронного декларирования в перевозочных документах должна быть проставлена отметка таможенных органов Российской Федерации "Товар вывезен полностью", либо "Товар вывезен в количестве". В случае если ввоз грузов (товаров) осуществляется через территорию Республики Казахстан, в перевозочных документах проставляется направляющий штамп таможенных органов Российской Федерации, в регионе деятельности которого расположен пункт пропуска через границу между Республикой Казахстан и Российской Федерацией (письмо ФТС России N 01-11/32342 от 30.06.2010). В случае если ввоз грузов (товаров) осуществляется через территорию Российской Федерации, в перевозочных документах проставляется направляющий штамп таможенных органов Российской Федерации с указанием таможни назначения и сроков доставки груза (товара), заверенный номерной печатью таможенного инспектора. При этом по перевозкам грузов (товаров), указанным в пункте 5 настоящей телеграммы в реестре перевозочных документов, формируемом для подтверждения правомерности применения ставки НДС 0%, в графе 10 "Дата помещения под таможенный режим" отражается дата, указанная в направляющем штампе, проставленном таможенным органом, осуществившим таможенное оформление на входной пограничной (припортовой) железнодорожной станции участника ТС.
"О порядке налогообложения НДС перевозок грузов (товаров) по территории России в рамках ТК ТС и Соглашения"5.1. В случае если ввоз грузов (товаров) осуществляется через территорию Республики Беларусь для подтверждения ставки НДС 0%, в налоговые органы представляются копии перевозочных документов с направляющим штампом таможенных органов Республики Белоруссия "Груз мытны у колькасцi...". Кроме этого, для подтверждения права ОАО "РЖД" на применение ставки НДС 0% по данным перевозкам грузов (товаров) в перевозочных документах в обязательном порядке должен быть проставлен штамп таможенных органов Российской Федерации "Товар поступил". В случае отсутствия указанных штампов ("Груз мытны у колькасцi..." и "Товар поступил") в перевозочных документах (в экземпляре ОАО "РЖД") выходные пограничные станции ОАО "РЖД" осуществляют копирование перевозочных документов с указанным штампом таможенных органов Республики Беларусь (телеграмма ОАО "РЖД" N 6331 от 22.04.2008). При использовании технологии электронного декларирования в перевозочных документах должна быть проставлена отметка таможенных органов Российской Федерации "Товар вывезен полностью", либо "Товар вывезен в количестве". В случае если ввоз грузов (товаров) осуществляется через территорию Республики Казахстан, в перевозочных документах проставляется направляющий штамп таможенных органов Российской Федерации, в регионе деятельности которого расположен пункт пропуска через границу между Республикой Казахстан и Российской Федерацией (письмо ФТС России N 01-11/32342 от 30.06.2010). В случае если ввоз грузов (товаров) осуществляется через территорию Российской Федерации, в перевозочных документах проставляется направляющий штамп таможенных органов Российской Федерации с указанием таможни назначения и сроков доставки груза (товара), заверенный номерной печатью таможенного инспектора. При этом по перевозкам грузов (товаров), указанным в пункте 5 настоящей телеграммы в реестре перевозочных документов, формируемом для подтверждения правомерности применения ставки НДС 0%, в графе 10 "Дата помещения под таможенный режим" отражается дата, указанная в направляющем штампе, проставленном таможенным органом, осуществившим таможенное оформление на входной пограничной (припортовой) железнодорожной станции участника ТС.
Вопрос: Есть ли ограничения и каков порядок налогообложения НДС поставки программно-аппаратных комплексов (ПАК) с передачей прав на использование ПО иностранного производителя в Республику Беларусь? Стоимость прав выделена отдельной строкой.
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров из России в страны ЕАЭС применяется ставка НДС 0% при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Протокола (п. 3 Протокола). Документы представляются одновременно с декларацией по НДС, в которой заполняется разд. 4.
(Консультация эксперта, 2025)При экспорте товаров из России в страны ЕАЭС применяется ставка НДС 0% при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Протокола (п. 3 Протокола). Документы представляются одновременно с декларацией по НДС, в которой заполняется разд. 4.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров (не являющихся сырьевыми) на территорию Республики Беларусь?..
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте товаров с территории РФ в Республику Беларусь применяется ставка НДС 0% при условии представления одновременно с налоговой декларацией документов (их копий), предусмотренных п. 4 Протокола (с учетом п. 1 ст. 165 НК РФ) (п. 1 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте товаров с территории РФ в Республику Беларусь применяется ставка НДС 0% при условии представления одновременно с налоговой декларацией документов (их копий), предусмотренных п. 4 Протокола (с учетом п. 1 ст. 165 НК РФ) (п. 1 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 3 Протокола).
Вопрос: Вправе ли российская организация применить нулевую ставку НДС при реализации товара белорусской организации, если право собственности на товар переходит на складе продавца и белорусская организация собственным транспортом перевозит товар на территорию Республики Беларусь?
(Консультация эксперта, 2023)При экспорте товаров из России в страны ЕАЭС применяется ставка НДС 0% при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Протокола (п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, 2023)При экспорте товаров из России в страны ЕАЭС применяется ставка НДС 0% при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Протокола (п. 3 Протокола).
Вопрос: О применении вычета по НДС индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН с УСН (доходы), при приобретении им товаров, использование которых начато после перехода.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
(Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-07-11/91838)ИП состоит в договорных правоотношениях с ООО (резидент Республики Беларусь), которое работает с НДС и поставляет ИП товар для реализации на платформах Wildberries, OZON, в связи с чем ИП ежемесячно уплачивает импортный НДС, который мог бы быть возмещен, если бы изначально ИП применялась ОСН. Каждая поставка товара подтверждается всеми необходимыми сопроводительными документами. Кроме того, один из поставщиков ИП (резидент РФ) также работает с НДС и выписывает УПД с выделенным НДС, который также представляется возможным принять к вычету.
Вопрос: Организация через поверенного - российскую организацию приобрела автомобиль у физлица - гражданина Республики Беларусь. Каков порядок учета и уплаты НДС организацией и поверенным? Какие документы для этого должен представить поверенный?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация через поверенного - российскую организацию приобрела автомобиль у физлица - гражданина Республики Беларусь.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация через поверенного - российскую организацию приобрела автомобиль у физлица - гражданина Республики Беларусь.
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку стоимость возвращенных бракованных товаров подлежит исключению из налоговой базы по НДС в рамках первичной поставки товаров белорусскому покупателю, их последующая (после доработки) передача белорусскому покупателю рассматривается как реализация нового товара, которая подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке с применением нулевой ставки при условии представления документального обоснования ее применения (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-11/32139, п. 3 Письма ФНС России от 11.08.2014 N ГД-4-3/15780, п. 3 Протокола). В числе документов, подтверждающих право на применение ставки НДС 0%, должно быть полученное от белорусского покупателя заявление о ввозе и уплате косвенных налогов по новой поставке товаров в экспортном режиме на территорию Республики Беларусь.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку стоимость возвращенных бракованных товаров подлежит исключению из налоговой базы по НДС в рамках первичной поставки товаров белорусскому покупателю, их последующая (после доработки) передача белорусскому покупателю рассматривается как реализация нового товара, которая подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке с применением нулевой ставки при условии представления документального обоснования ее применения (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.04.2021 N 03-07-11/32139, п. 3 Письма ФНС России от 11.08.2014 N ГД-4-3/15780, п. 3 Протокола). В числе документов, подтверждающих право на применение ставки НДС 0%, должно быть полученное от белорусского покупателя заявление о ввозе и уплате косвенных налогов по новой поставке товаров в экспортном режиме на территорию Республики Беларусь.
Типовая ситуация: НДС при импорте из ЕАЭС
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС без участия посредников считает покупатель товаров на дату принятия их к учету. База - стоимость товаров по контракту. Ставки обычные - 22 или 10%, их применяют все плательщики (п. п. 14, 17 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС без участия посредников считает покупатель товаров на дату принятия их к учету. База - стоимость товаров по контракту. Ставки обычные - 22 или 10%, их применяют все плательщики (п. п. 14, 17 Протокола о косвенных налогах).
Статья: Новости от 05.05.2023
("Главная книга", 2023, N 10)Появился новый онлайн-сервис "Офис экспортера" https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds/exporter/, который позволяет подготовить электронные документы для подтверждения нулевой ставки НДС.
("Главная книга", 2023, N 10)Появился новый онлайн-сервис "Офис экспортера" https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/nds/exporter/, который позволяет подготовить электронные документы для подтверждения нулевой ставки НДС.