Импорт из Белоруссии как отразить в книге покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Импорт из Белоруссии как отразить в книге покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Годовщина Таможенного союза: подводим первые итоги
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 8)Вычет можно получить не ранее периода, в котором НДС по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей декларации. Суммы НДС, уплаченные по товарам, ввезенным на территорию РФ с территории Республики Казахстан или Республики Беларусь, отражаются в книге покупок после получения из налоговых органов заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками об уплате НДС по таким товарам (Письмо Минфина России от 20.01.2011 N 03-07-13/1-03).
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 8)Вычет можно получить не ранее периода, в котором НДС по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей декларации. Суммы НДС, уплаченные по товарам, ввезенным на территорию РФ с территории Республики Казахстан или Республики Беларусь, отражаются в книге покупок после получения из налоговых органов заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками об уплате НДС по таким товарам (Письмо Минфина России от 20.01.2011 N 03-07-13/1-03).
Статья: Заполняем книгу покупок "по-импортному"
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2015, N 18)ООО "Импортер" перечислило п/п N 140 от 02.07.2015 авансовые платежи на таможню в размере 115 000 руб. и п/п N 141 от 02.07.2015 ввозную таможенную пошлину в размере 65 000 руб. Кроме того, у организации есть незачтенные авансовые платежи в сумме 1702,60 руб., которые были перечислены таможне п/п N 90 от 13.05.2015. На уплату НДС пошли деньги, перечисленные на таможню платежными поручениями N 90 от 13.05.2015 (1702,60 руб.) и N 140 от 02.07.2015 (108 395,10 руб.), что отражено в строках с видом таможенного платежа 5010 разд. В "Подробности подсчета" декларации на товары.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2015, N 18)ООО "Импортер" перечислило п/п N 140 от 02.07.2015 авансовые платежи на таможню в размере 115 000 руб. и п/п N 141 от 02.07.2015 ввозную таможенную пошлину в размере 65 000 руб. Кроме того, у организации есть незачтенные авансовые платежи в сумме 1702,60 руб., которые были перечислены таможне п/п N 90 от 13.05.2015. На уплату НДС пошли деньги, перечисленные на таможню платежными поручениями N 90 от 13.05.2015 (1702,60 руб.) и N 140 от 02.07.2015 (108 395,10 руб.), что отражено в строках с видом таможенного платежа 5010 разд. В "Подробности подсчета" декларации на товары.
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.02.2005 N 19-11/10551
"О порядке исчисления налога на добавленную стоимость"Налогоплательщики, уплачивающие налог на добавленную стоимость при ввозе товаров с территории Республики Беларусь, могут отразить в Книге покупок уплаченную в бюджет сумму налога на добавленную стоимость, указанную в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
"О порядке исчисления налога на добавленную стоимость"Налогоплательщики, уплачивающие налог на добавленную стоимость при ввозе товаров с территории Республики Беларусь, могут отразить в Книге покупок уплаченную в бюджет сумму налога на добавленную стоимость, указанную в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
<Письмо> ФНС РФ от 10.10.2005 N ММ-6-03/842@
"Об отдельных вопросах по применению Соглашения с Республикой Беларусь"Вопрос 10. Как отражаются в книгах продаж и книгах покупок операции по реализации товаров в Республику Беларусь, а также операции по уплате налога на добавленную стоимость при ввозе товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Соглашение)?
"Об отдельных вопросах по применению Соглашения с Республикой Беларусь"Вопрос 10. Как отражаются в книгах продаж и книгах покупок операции по реализации товаров в Республику Беларусь, а также операции по уплате налога на добавленную стоимость при ввозе товаров с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации в рамках Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Соглашение)?
Вопрос: Организация по договору купли-продажи с белорусским продавцом импортировала товары с территории Республики Беларусь. В счет уплаты НДС по импортируемым товарам налоговым органом принято решение о зачете. Как в приведенном случае правильно заполнить в книге покупок графы 7, 9 и 10?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Ответ: В случае принятия налоговым органом решения о зачете сумм НДС, подлежащих уплате по товарам, импортированным на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, в графе 7 книги покупок отражаются номер и дата такого решения о зачете. В графе 9 указывается наименование продавца, в частности, на основании сведений из договора купли-продажи товаров. Графа 10 книги покупок (ИНН и КПП налогоплательщика-продавца), в случае если продавцом является иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах Российской Федерации, не заполняется.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Ответ: В случае принятия налоговым органом решения о зачете сумм НДС, подлежащих уплате по товарам, импортированным на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь, в графе 7 книги покупок отражаются номер и дата такого решения о зачете. В графе 9 указывается наименование продавца, в частности, на основании сведений из договора купли-продажи товаров. Графа 10 книги покупок (ИНН и КПП налогоплательщика-продавца), в случае если продавцом является иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах Российской Федерации, не заполняется.
Статья: О новой форме счетов-фактур и не только
(Кошкина Т.Ю.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 4)Отметим еще несколько нововведений. Из п. 8 Правил исключено условие о том, что счета-фактуры регистрируются в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты приобретенных товаров, работ, услуг. Обновленная редакция предусматривает отражение счетов-фактур по мере возникновения права на налоговые вычеты. Также внесены поправки, учитывающие изменения по НДС, введенные Федеральными законами N 119-ФЗ и N 28-ФЗ, о порядке регистрации документов в книге покупок при:
(Кошкина Т.Ю.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 4)Отметим еще несколько нововведений. Из п. 8 Правил исключено условие о том, что счета-фактуры регистрируются в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты приобретенных товаров, работ, услуг. Обновленная редакция предусматривает отражение счетов-фактур по мере возникновения права на налоговые вычеты. Также внесены поправки, учитывающие изменения по НДС, введенные Федеральными законами N 119-ФЗ и N 28-ФЗ, о порядке регистрации документов в книге покупок при:
Статья: Изучаем новый порядок регистрации счетов-фактур
(Полякова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 13-14)Отражение отдельных операций в книге покупок
(Полякова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 13-14)Отражение отдельных операций в книге покупок
Статья: Налогообложение при импорте и экспорте товаров (работ, услуг) на территории Таможенного союза
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, NN 2, 3)Суммы НДС, уплаченные по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Казахстан и (или) Республики Беларусь, отражаются в книге покупок, которая заполняется в порядке, предусмотренном п. 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. При импорте из стран Таможенного союза в книге покупок регистрируются заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС и реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату налога.
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, NN 2, 3)Суммы НДС, уплаченные по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории Республики Казахстан и (или) Республики Беларусь, отражаются в книге покупок, которая заполняется в порядке, предусмотренном п. 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. При импорте из стран Таможенного союза в книге покупок регистрируются заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС и реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату налога.
"НДС. Сложные моменты"
(Стародубцева И.В.)
("Статус-Кво 97", 2006)- при регистрации документов, связанных с командировкой, необходимо учитывать, что в книге покупок подлежат отражению только бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке;
(Стародубцева И.В.)
("Статус-Кво 97", 2006)- при регистрации документов, связанных с командировкой, необходимо учитывать, что в книге покупок подлежат отражению только бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке;
Статья: Обновлен порядок заполнения книги покупок и книги продаж
(Марьина О.)
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 6)В таком случае в книге продаж отражают реквизиты счета-фактуры, который был ранее проведен в книге покупок. При этом отражают сумму налога, подлежащую восстановлению.
(Марьина О.)
("Практическая бухгалтерия", 2006, N 6)В таком случае в книге продаж отражают реквизиты счета-фактуры, который был ранее проведен в книге покупок. При этом отражают сумму налога, подлежащую восстановлению.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.06.2007 N 03-07-13/1-10
("Консультант", 2007, N 16)Так, "импортный" НДС можно зачесть при соблюдении требований, которые установлены ст. ст. 171 и 172 Налогового кодекса. То есть, во-первых, товары должны быть приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС. А во-вторых, произвести вычет можно только после постановки товаров на учет и лишь в размере фактически уплаченного налога. Правда, в случае с белорусским импортом для подтверждения уплаты НДС одной платежки мало. Чтобы зачесть налог, фирма должна иметь на руках еще два документа: заявление о ввозе товаров с отметкой инспекции об уплате налога и "косвенную" декларацию, в которой отражен к уплате НДС по ввезенным товарам.
("Консультант", 2007, N 16)Так, "импортный" НДС можно зачесть при соблюдении требований, которые установлены ст. ст. 171 и 172 Налогового кодекса. То есть, во-первых, товары должны быть приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС. А во-вторых, произвести вычет можно только после постановки товаров на учет и лишь в размере фактически уплаченного налога. Правда, в случае с белорусским импортом для подтверждения уплаты НДС одной платежки мало. Чтобы зачесть налог, фирма должна иметь на руках еще два документа: заявление о ввозе товаров с отметкой инспекции об уплате налога и "косвенную" декларацию, в которой отражен к уплате НДС по ввезенным товарам.
Вопрос: Правомерны ли бухгалтерские проводки по учету НДС при импорте товара из Белоруссии в 2011 г.: а) оприходован товар: Дт 41 Кт 60 (120 000 руб.); б) отражена задолженность по уплате НДС при импорте: Дт 19 Кт 68 (21 600 руб.); в) уплачен НДС, начисленный в связи с импортом товаров из Белоруссии: Дт 68 Кт 51 (21 600 руб.); г) принят НДС к вычету: Дт 68 Кт 19 (21 600 руб.). Подлежит ли сумма, принятая к вычету (21 600 руб.), отражению в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2011)В соответствии с требованиями абз. 3 п. 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, при ввозе товаров на территорию РФ с территории Белоруссии налогоплательщик регистрирует в книге покупок: 1) заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате налога на добавленную стоимость; 2) реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату налога на добавленную стоимость.
(Консультация эксперта, 2011)В соответствии с требованиями абз. 3 п. 10 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, при ввозе товаров на территорию РФ с территории Белоруссии налогоплательщик регистрирует в книге покупок: 1) заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате налога на добавленную стоимость; 2) реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату налога на добавленную стоимость.
Статья: Импорт товаров из Белоруссии: порядок уплаты НДС
(Казакова Н.В.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 7)Обратите внимание: суммы НДС по ввезенным из Белоруссии товарам можно принять к вычету, несмотря на то что они не были отражены в книге покупок.
(Казакова Н.В.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 7)Обратите внимание: суммы НДС по ввезенным из Белоруссии товарам можно принять к вычету, несмотря на то что они не были отражены в книге покупок.