Импорт из беларуси транспортные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Импорт из беларуси транспортные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 23.08.2021 N 228-ПЭК21 по делу N А51-18634/2019
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений таможенного органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как таможенный орган не представил доказательств, опровергающих соответствие действительности заявленных обществом сведений о расходах, относимость расходов к товару, расчет таможенной стоимости товара без вычета спорных расходов привел к произвольному определению таможенной стоимости товара.
Решение: В передаче дела в Президиум Верховного Суда РФ отказано.Определяя таможенную стоимость товара, таможня взяла за основу информацию, содержащуюся в документах, представленных декларантом, и определила стоимость товара с использованием метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами согласно статье 39 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, с учетом транспортных расходов по перевозке (транспортировке) товаров после их прибытия на таможенную территорию Таможенного союза, что, по мнению общества, нарушает положения подпунктов 4, 5 пункта 1 статьи 5 Соглашения между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации от 25.01.2008 "Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза".
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений таможенного органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как таможенный орган не представил доказательств, опровергающих соответствие действительности заявленных обществом сведений о расходах, относимость расходов к товару, расчет таможенной стоимости товара без вычета спорных расходов привел к произвольному определению таможенной стоимости товара.
Решение: В передаче дела в Президиум Верховного Суда РФ отказано.Определяя таможенную стоимость товара, таможня взяла за основу информацию, содержащуюся в документах, представленных декларантом, и определила стоимость товара с использованием метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами согласно статье 39 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, с учетом транспортных расходов по перевозке (транспортировке) товаров после их прибытия на таможенную территорию Таможенного союза, что, по мнению общества, нарушает положения подпунктов 4, 5 пункта 1 статьи 5 Соглашения между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации от 25.01.2008 "Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза".
Определение Верховного Суда РФ от 22.08.2018 N 303-КГ18-11769 по делу N А51-16480/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений таможенного органа о корректировке таможенной стоимости товаров, заявленных в декларации на товары.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как декларант надлежаще оформленными документами, содержащими достоверные и достаточные сведения, подтвердил правомерность определения таможенной стоимости товара по первоначально заявленному методу.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что представленные обществом при декларировании товара документы выражали содержание и условия заключенной сделки, при этом установили наличие правовых оснований для корректировки таможенной стоимости ввезенного товара по причине неподтверждения заявителем структуры таможенной стоимости в части транспортных расходов по перевозке товара.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений таможенного органа о корректировке таможенной стоимости товаров, заявленных в декларации на товары.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как декларант надлежаще оформленными документами, содержащими достоверные и достаточные сведения, подтвердил правомерность определения таможенной стоимости товара по первоначально заявленному методу.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что представленные обществом при декларировании товара документы выражали содержание и условия заключенной сделки, при этом установили наличие правовых оснований для корректировки таможенной стоимости ввезенного товара по причине неподтверждения заявителем структуры таможенной стоимости в части транспортных расходов по перевозке товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение товаров по договору поставки у белорусского поставщика и их ввоз на территорию РФ с территории Республики Беларусь, если согласно условиям договора доставку товара поставщик осуществляет собственным транспортом без взимания с покупателя дополнительной платы (стоимость доставки включена в договорную стоимость товара)?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете российской организации приобретение товаров по договору поставки у белорусского поставщика и их ввоз на территорию РФ с территории Республики Беларусь, если согласно условиям договора доставку товара поставщик осуществляет собственным транспортом без взимания с покупателя дополнительной платы (стоимость доставки включена в договорную стоимость товара)?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете российской организации приобретение товаров по договору поставки у белорусского поставщика и их ввоз на территорию РФ с территории Республики Беларусь, если согласно условиям договора доставку товара поставщик осуществляет собственным транспортом без взимания с покупателя дополнительной платы (стоимость доставки включена в договорную стоимость товара)?
Статья: Особенности признания утилизационного сбора в расходах по налогу на прибыль
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 3)Итак, если российская компания берет в лизинг у белорусской организации транспортное средство для его использования на территории РФ и в соответствии с условиями договора финансовой аренды компенсирует лизингодателю расходы, связанные с уплатой утилизационного сбора при ввозе предмета лизинга в Россию, ей нужно учесть следующее.
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 3)Итак, если российская компания берет в лизинг у белорусской организации транспортное средство для его использования на территории РФ и в соответствии с условиями договора финансовой аренды компенсирует лизингодателю расходы, связанные с уплатой утилизационного сбора при ввозе предмета лизинга в Россию, ей нужно учесть следующее.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.03.2006 N 19-11/22443
<О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров из Республики Беларусь>Вопрос: Организация осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь в РФ. Ассортимент поставок включает в себя товарные группы, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18% (детский трикотаж). Каков порядок отражения в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортных расходов в случае одновременной транспортировки товаров, облагаемых по разным ставкам?
<О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров из Республики Беларусь>Вопрос: Организация осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь в РФ. Ассортимент поставок включает в себя товарные группы, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18% (детский трикотаж). Каков порядок отражения в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортных расходов в случае одновременной транспортировки товаров, облагаемых по разным ставкам?
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 24.01.2023 N 11
"Об определении места для целей учета расходов при определении таможенной стоимости товаров, ввозимых железнодорожным транспортом на таможенную территорию Евразийского экономического союза"Таким образом, в таможенную стоимость ввозимых товаров подлежат включению расходы на перевозку (транспортировку) товаров железнодорожным транспортом только в размере, определяемом в соответствии с провозным тарифом акционерного общества "Литовские железные дороги", поскольку данный провозной тариф включает в себя расходы, связанные с перевозкой товаров до государственной границы Республики Беларусь, несмотря на то, что пограничная передаточная станция Кяна находится на территории Литвы.
"Об определении места для целей учета расходов при определении таможенной стоимости товаров, ввозимых железнодорожным транспортом на таможенную территорию Евразийского экономического союза"Таким образом, в таможенную стоимость ввозимых товаров подлежат включению расходы на перевозку (транспортировку) товаров железнодорожным транспортом только в размере, определяемом в соответствии с провозным тарифом акционерного общества "Литовские железные дороги", поскольку данный провозной тариф включает в себя расходы, связанные с перевозкой товаров до государственной границы Республики Беларусь, несмотря на то, что пограничная передаточная станция Кяна находится на территории Литвы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (грузополучателя) приобретение товара, а также расходы в виде вознаграждения белорусского экспедитора за организацию перевозки этого товара с территории Республики Беларусь на территорию РФ?..
(Консультация эксперта, 2013)Клиент в порядке, предусмотренном договором транспортной экспедиции, обязан уплатить причитающееся экспедитору вознаграждение, а также возместить понесенные им в интересах клиента расходы (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности").
(Консультация эксперта, 2013)Клиент в порядке, предусмотренном договором транспортной экспедиции, обязан уплатить причитающееся экспедитору вознаграждение, а также возместить понесенные им в интересах клиента расходы (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности").
Статья: НДС-вычеты: учитываем мнение судей и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)ФНС на своем сайте 21.06.2018 разместила информацию о победном для нее решении Верховного суда по спору о вычете входного НДС при продаже за рубежом продукции, переработанной там из российского сырья. Дело было так: российская организация отправила собственную продукцию в качестве давальческого сырья на переработку в Беларусь. При этом право собственности на продукцию оставалось за российской компанией. Обратно в Россию конечный продукт переработки ввозить не стали. Покупатель на него нашелся в Беларуси.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)ФНС на своем сайте 21.06.2018 разместила информацию о победном для нее решении Верховного суда по спору о вычете входного НДС при продаже за рубежом продукции, переработанной там из российского сырья. Дело было так: российская организация отправила собственную продукцию в качестве давальческого сырья на переработку в Беларусь. При этом право собственности на продукцию оставалось за российской компанией. Обратно в Россию конечный продукт переработки ввозить не стали. Покупатель на него нашелся в Беларуси.
Вопрос: ...ЗАО направляет на переработку в Белоруссию собственное сырье, получает готовую продукцию, которую реализует на экспорт в третьи страны. При этом ЗАО несет определенные расходы. Уплачивается ли НДС при ввозе в Россию готовой продукции, выработанной из российского сырья на территории Белоруссии? Какие расходы включаются в налогооблагаемую базу при уплате НДС? В каком размере будет формироваться налогооблагаемая база по НДС?
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2005 N 03-04-08/319)Российское ЗАО направляет на переработку в Белоруссию собственное сырье, получает готовую продукцию, которую привозит в Калининград и реализует на экспорт в третьи страны. При этом ЗАО несет следующие расходы:
(Письмо Минфина РФ от 21.11.2005 N 03-04-08/319)Российское ЗАО направляет на переработку в Белоруссию собственное сырье, получает готовую продукцию, которую привозит в Калининград и реализует на экспорт в третьи страны. При этом ЗАО несет следующие расходы:
Вопрос: ...Нужно ли российской организации включать в Заявление на импорт товара, установленное Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004, расходы на перевозку товара? Импортируемый организацией товар облагается НДС по ставке 10%. По какой ставке облагаются транспортные расходы в случае включения их в Заявление на импорт товара? Имеет ли значение, с какой организацией заключен договор на перевозку товара?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: Нужно ли российской организации включать в Заявление на импорт товара, установленное Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг", расходы на перевозку товара? Импортируемый организацией товар (яйцо куриное) облагается НДС по ставке 10%. По какой ставке облагаются транспортные расходы в случае включения их в Заявление на импорт товара? Имеет ли значение, с какой организацией заключен договор на перевозку товара: российской или белорусской?
(Консультация эксперта, 2008)Вопрос: Нужно ли российской организации включать в Заявление на импорт товара, установленное Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь от 15.09.2004 "О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг", расходы на перевозку товара? Импортируемый организацией товар (яйцо куриное) облагается НДС по ставке 10%. По какой ставке облагаются транспортные расходы в случае включения их в Заявление на импорт товара? Имеет ли значение, с какой организацией заключен договор на перевозку товара: российской или белорусской?
Вопрос: ...ООО осуществляет поставки тракторов и запчастей из Республики Беларусь с помощью как белорусских, так и российских перевозчиков. Включается ли в налоговую базу по НДС в отношении ввозимых товаров стоимость транспортных услуг, если перевозчиком является российская организация? Какую стоимость транспортных услуг следует включать в налогооблагаемую базу: с учетом НДС, уплаченного российскому перевозчику, или без НДС?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2005 N 03-04-08/245)ООО исчисляет НДС со стоимости ввезенных белорусских товаров как стоимость приобретенных товаров плюс расходы по доставке товара, если тракторы и запасные части доставляются с помощью белорусского перевозчика, и включает транспортные услуги в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и специальную декларацию по НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь (п. 2 разд. 1 Положения о взимании косвенных налогов).
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2005 N 03-04-08/245)ООО исчисляет НДС со стоимости ввезенных белорусских товаров как стоимость приобретенных товаров плюс расходы по доставке товара, если тракторы и запасные части доставляются с помощью белорусского перевозчика, и включает транспортные услуги в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и специальную декларацию по НДС при ввозе товаров на территорию РФ с территории Республики Беларусь (п. 2 разд. 1 Положения о взимании косвенных налогов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-грузополучателя (покупателя) импорт сырья из Республики Беларусь, если с этой целью заключен договор транспортной экспедиции с российской организацией (экспедитором)? Экспедитор принимает на себя обязательство организовать доставку сырья организации путем заключения договора перевозки с российской автотранспортной компанией от своего имени и за счет организации...
(Консультация эксперта, 2011)В порядке, предусмотренном договором транспортной экспедиции, клиент уплачивает вознаграждение, причитающееся экспедитору, и возмещает расходы, понесенные экспедитором в интересах клиента (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности").
(Консультация эксперта, 2011)В порядке, предусмотренном договором транспортной экспедиции, клиент уплачивает вознаграждение, причитающееся экспедитору, и возмещает расходы, понесенные экспедитором в интересах клиента (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности").
Статья: Импорт из Беларуси: расходы на доставку
(Бордунова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 2)- 7200 руб. - принят к вычету НДС по транспортным расходам;
(Бордунова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 2)- 7200 руб. - принят к вычету НДС по транспортным расходам;
Вопрос: ...Положением о порядке взимания косвенных налогов при перемещении товаров между РФ и Республикой Беларусь от 15.09.2004 предусмотрено включение в налоговую базу для исчисления НДС по белорусским товарам, ввозимым в РФ, затрат на перевозку. Российская фирма при ввозе белорусских товаров в РФ уплачивает НДС, включая в налоговую базу транспортные расходы. Кто уплачивает НДС, если перевозчики бывают и российскими, и белорусскими?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2005)Вопрос: Положением о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, являющимся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004, предусмотрено включение в налоговую базу для исчисления налога на добавленную стоимость по белорусским товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, затрат на перевозку таких товаров. Российская организация, приобретающая белорусские товары, при их ввозе на территорию Российской Федерации уплачивает налог на добавленную стоимость по этим товарам, включая в налоговую базу для исчисления налога транспортные расходы. Услуги по транспортировке указанных товаров оказывают как российские транспортные организации, так и белорусские перевозчики. Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость по указанным услугам?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2005)Вопрос: Положением о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, являющимся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004, предусмотрено включение в налоговую базу для исчисления налога на добавленную стоимость по белорусским товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, затрат на перевозку таких товаров. Российская организация, приобретающая белорусские товары, при их ввозе на территорию Российской Федерации уплачивает налог на добавленную стоимость по этим товарам, включая в налоговую базу для исчисления налога транспортные расходы. Услуги по транспортировке указанных товаров оказывают как российские транспортные организации, так и белорусские перевозчики. Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость по указанным услугам?
Интервью: Горячая линия: исчисление и уплата НДС по внешнеторговой деятельности и операциям в Таможенном союзе
("Российский налоговый курьер", 2011, N 3)- Ирина Сергеевна, добрый день! Мы импортируем с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации товары. Следует ли при исчислении налоговой базы при импорте товаров в Таможенном союзе включать в стоимость приобретенных товаров расходы по их перевозке, то есть суммы, уплаченные транспортной организации?
("Российский налоговый курьер", 2011, N 3)- Ирина Сергеевна, добрый день! Мы импортируем с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации товары. Следует ли при исчислении налоговой базы при импорте товаров в Таможенном союзе включать в стоимость приобретенных товаров расходы по их перевозке, то есть суммы, уплаченные транспортной организации?
Статья: Импорт из Беларуси: расходы на доставку
(Бордунова Е.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 3-4)- 7200 руб. - принят к вычету НДС по транспортным расходам;
(Бордунова Е.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 3-4)- 7200 руб. - принят к вычету НДС по транспортным расходам;