Импорт из беларуси транспортные расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Импорт из беларуси транспортные расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 23.08.2021 N 228-ПЭК21 по делу N А51-18634/2019
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений таможенного органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как таможенный орган не представил доказательств, опровергающих соответствие действительности заявленных обществом сведений о расходах, относимость расходов к товару, расчет таможенной стоимости товара без вычета спорных расходов привел к произвольному определению таможенной стоимости товара.
Решение: В передаче дела в Президиум Верховного Суда РФ отказано.Определяя таможенную стоимость товара, таможня взяла за основу информацию, содержащуюся в документах, представленных декларантом, и определила стоимость товара с использованием метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами согласно статье 39 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, с учетом транспортных расходов по перевозке (транспортировке) товаров после их прибытия на таможенную территорию Таможенного союза, что, по мнению общества, нарушает положения подпунктов 4, 5 пункта 1 статьи 5 Соглашения между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации от 25.01.2008 "Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза".
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений таможенного органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как таможенный орган не представил доказательств, опровергающих соответствие действительности заявленных обществом сведений о расходах, относимость расходов к товару, расчет таможенной стоимости товара без вычета спорных расходов привел к произвольному определению таможенной стоимости товара.
Решение: В передаче дела в Президиум Верховного Суда РФ отказано.Определяя таможенную стоимость товара, таможня взяла за основу информацию, содержащуюся в документах, представленных декларантом, и определила стоимость товара с использованием метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами согласно статье 39 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, с учетом транспортных расходов по перевозке (транспортировке) товаров после их прибытия на таможенную территорию Таможенного союза, что, по мнению общества, нарушает положения подпунктов 4, 5 пункта 1 статьи 5 Соглашения между Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации от 25.01.2008 "Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза".
Определение Верховного Суда РФ от 22.08.2018 N 303-КГ18-11769 по делу N А51-16480/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений таможенного органа о корректировке таможенной стоимости товаров, заявленных в декларации на товары.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как декларант надлежаще оформленными документами, содержащими достоверные и достаточные сведения, подтвердил правомерность определения таможенной стоимости товара по первоначально заявленному методу.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что представленные обществом при декларировании товара документы выражали содержание и условия заключенной сделки, при этом установили наличие правовых оснований для корректировки таможенной стоимости ввезенного товара по причине неподтверждения заявителем структуры таможенной стоимости в части транспортных расходов по перевозке товара.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконными решений таможенного органа о корректировке таможенной стоимости товаров, заявленных в декларации на товары.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как декларант надлежаще оформленными документами, содержащими достоверные и достаточные сведения, подтвердил правомерность определения таможенной стоимости товара по первоначально заявленному методу.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что представленные обществом при декларировании товара документы выражали содержание и условия заключенной сделки, при этом установили наличие правовых оснований для корректировки таможенной стоимости ввезенного товара по причине неподтверждения заявителем структуры таможенной стоимости в части транспортных расходов по перевозке товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение товаров по договору поставки у белорусского поставщика и их ввоз на территорию РФ с территории Республики Беларусь, если согласно условиям договора доставку товара поставщик осуществляет собственным транспортом без взимания с покупателя дополнительной платы (стоимость доставки включена в договорную стоимость товара)?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете российской организации приобретение товаров по договору поставки у белорусского поставщика и их ввоз на территорию РФ с территории Республики Беларусь, если согласно условиям договора доставку товара поставщик осуществляет собственным транспортом без взимания с покупателя дополнительной платы (стоимость доставки включена в договорную стоимость товара)?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете российской организации приобретение товаров по договору поставки у белорусского поставщика и их ввоз на территорию РФ с территории Республики Беларусь, если согласно условиям договора доставку товара поставщик осуществляет собственным транспортом без взимания с покупателя дополнительной платы (стоимость доставки включена в договорную стоимость товара)?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.03.2006 N 19-11/22443
<О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров из Республики Беларусь>Вопрос: Организация осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь в РФ. Ассортимент поставок включает в себя товарные группы, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18% (детский трикотаж). Каков порядок отражения в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортных расходов в случае одновременной транспортировки товаров, облагаемых по разным ставкам?
<О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров из Республики Беларусь>Вопрос: Организация осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь в РФ. Ассортимент поставок включает в себя товарные группы, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18% (детский трикотаж). Каков порядок отражения в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортных расходов в случае одновременной транспортировки товаров, облагаемых по разным ставкам?
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 24.01.2023 N 11
"Об определении места для целей учета расходов при определении таможенной стоимости товаров, ввозимых железнодорожным транспортом на таможенную территорию Евразийского экономического союза"Таким образом, в таможенную стоимость ввозимых товаров подлежат включению расходы на перевозку (транспортировку) товаров железнодорожным транспортом только в размере, определяемом в соответствии с провозным тарифом акционерного общества "Литовские железные дороги", поскольку данный провозной тариф включает в себя расходы, связанные с перевозкой товаров до государственной границы Республики Беларусь, несмотря на то, что пограничная передаточная станция Кяна находится на территории Литвы.
"Об определении места для целей учета расходов при определении таможенной стоимости товаров, ввозимых железнодорожным транспортом на таможенную территорию Евразийского экономического союза"Таким образом, в таможенную стоимость ввозимых товаров подлежат включению расходы на перевозку (транспортировку) товаров железнодорожным транспортом только в размере, определяемом в соответствии с провозным тарифом акционерного общества "Литовские железные дороги", поскольку данный провозной тариф включает в себя расходы, связанные с перевозкой товаров до государственной границы Республики Беларусь, несмотря на то, что пограничная передаточная станция Кяна находится на территории Литвы.
Статья: Импорт из Беларуси: расходы на доставку
(Бордунова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 2)- 7200 руб. - принят к вычету НДС по транспортным расходам;
(Бордунова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 2)- 7200 руб. - принят к вычету НДС по транспортным расходам;
Статья: Как заполнить новую декларацию по косвенным налогам
(Соколова И.О.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 5)В графе 7 - принимаемые для определения налоговой базы дополнительные расходы. Здесь указывается стоимость транспортных расходов по транспортировке товара из Белоруссии в Россию, не включенная в стоимость ввезенного товара, - 75 000 руб.
(Соколова И.О.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 5)В графе 7 - принимаемые для определения налоговой базы дополнительные расходы. Здесь указывается стоимость транспортных расходов по транспортировке товара из Белоруссии в Россию, не включенная в стоимость ввезенного товара, - 75 000 руб.
Интервью: Горячая линия: исчисление и уплата НДС по внешнеторговой деятельности и операциям в Таможенном союзе
("Российский налоговый курьер", 2011, N 3)- Ирина Сергеевна, добрый день! Мы импортируем с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации товары. Следует ли при исчислении налоговой базы при импорте товаров в Таможенном союзе включать в стоимость приобретенных товаров расходы по их перевозке, то есть суммы, уплаченные транспортной организации?
("Российский налоговый курьер", 2011, N 3)- Ирина Сергеевна, добрый день! Мы импортируем с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации товары. Следует ли при исчислении налоговой базы при импорте товаров в Таможенном союзе включать в стоимость приобретенных товаров расходы по их перевозке, то есть суммы, уплаченные транспортной организации?
"Исчисление НДС в 2006 г."
(Рюмин С.М.)
("Статус-Кво 97", 2006)При этом разъяснено, что если с территории Республики Беларусь на основании одного транспортного документа ввозятся товары, облагаемые по разным налоговым ставкам (10 и 18%), то транспортные расходы, принимаемые для определения налоговой базы, указываются в заявлении распределенными по указанным группам товаров. Как распределять, Минфин России не пояснил.
(Рюмин С.М.)
("Статус-Кво 97", 2006)При этом разъяснено, что если с территории Республики Беларусь на основании одного транспортного документа ввозятся товары, облагаемые по разным налоговым ставкам (10 и 18%), то транспортные расходы, принимаемые для определения налоговой базы, указываются в заявлении распределенными по указанным группам товаров. Как распределять, Минфин России не пояснил.
Статья: Белорусский импорт. Включаем расходы на доставку в налоговую базу
(Калинченко Е.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 4)Существует и еще один момент, который вызывает сомнения в необходимости учитывать при расчете белорусского НДС затраты на доставку по территории нашей страны. Российские транспортные компании (если они, конечно, не являются "спецрежимниками" и не применяют освобождение по ст. 145 НК РФ) начисляют НДС на услуги по перевозке товаров, импортируемых из Республики Беларусь (Письмо Минфина России от 8 июня 2007 г. N 03-07-13/1-12). А значит, при включении таких транспортных расходов в налоговую базу услуги по доставке фактически будут облагаться налогом уже во второй раз.
(Калинченко Е.)
("НДС. Налог на добавленную стоимость", 2008, N 4)Существует и еще один момент, который вызывает сомнения в необходимости учитывать при расчете белорусского НДС затраты на доставку по территории нашей страны. Российские транспортные компании (если они, конечно, не являются "спецрежимниками" и не применяют освобождение по ст. 145 НК РФ) начисляют НДС на услуги по перевозке товаров, импортируемых из Республики Беларусь (Письмо Минфина России от 8 июня 2007 г. N 03-07-13/1-12). А значит, при включении таких транспортных расходов в налоговую базу услуги по доставке фактически будут облагаться налогом уже во второй раз.
Корреспонденция счетов: Организация приобретает по импортному контракту товар в Республике Беларусь. Как отразить в учете расходы по доставке на территорию РФ приобретенного товара, если услуги по перевозке оказаны российской транспортной компанией?..
(Консультация эксперта, 2011)Организация приобретает по импортному контракту товар в Республике Беларусь. Как отразить в учете расходы по доставке на территорию РФ приобретенного товара, если услуги по перевозке оказаны российской автотранспортной компанией?
(Консультация эксперта, 2011)Организация приобретает по импортному контракту товар в Республике Беларусь. Как отразить в учете расходы по доставке на территорию РФ приобретенного товара, если услуги по перевозке оказаны российской автотранспортной компанией?
Вопрос: ...Положением о порядке взимания косвенных налогов при перемещении товаров между РФ и Республикой Беларусь от 15.09.2004 предусмотрено включение в налоговую базу для исчисления НДС по белорусским товарам, ввозимым в РФ, затрат на перевозку. Российская фирма при ввозе белорусских товаров в РФ уплачивает НДС, включая в налоговую базу транспортные расходы. Кто уплачивает НДС, если перевозчики бывают и российскими, и белорусскими?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2005)Вопрос: Положением о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, являющимся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004, предусмотрено включение в налоговую базу для исчисления налога на добавленную стоимость по белорусским товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, затрат на перевозку таких товаров. Российская организация, приобретающая белорусские товары, при их ввозе на территорию Российской Федерации уплачивает налог на добавленную стоимость по этим товарам, включая в налоговую базу для исчисления налога транспортные расходы. Услуги по транспортировке указанных товаров оказывают как российские транспортные организации, так и белорусские перевозчики. Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость по указанным услугам?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2005)Вопрос: Положением о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, являющимся неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15.09.2004, предусмотрено включение в налоговую базу для исчисления налога на добавленную стоимость по белорусским товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, затрат на перевозку таких товаров. Российская организация, приобретающая белорусские товары, при их ввозе на территорию Российской Федерации уплачивает налог на добавленную стоимость по этим товарам, включая в налоговую базу для исчисления налога транспортные расходы. Услуги по транспортировке указанных товаров оказывают как российские транспортные организации, так и белорусские перевозчики. Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость по указанным услугам?
Вопрос: Организация осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь в РФ. Ассортимент поставок включает в себя товарные группы, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18% (детский трикотаж). Каков порядок отражения в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортных расходов в случае одновременной транспортировки товаров, облагаемых по разным ставкам?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.03.2006 N 19-11/22443)Вопрос: Организация осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь в РФ. Ассортимент поставок включает в себя товарные группы, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18% (детский трикотаж). Каков порядок отражения в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортных расходов в случае одновременной транспортировки товаров, облагаемых по разным ставкам?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.03.2006 N 19-11/22443)Вопрос: Организация осуществляет импорт товаров из Республики Беларусь в РФ. Ассортимент поставок включает в себя товарные группы, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18% (детский трикотаж). Каков порядок отражения в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов транспортных расходов в случае одновременной транспортировки товаров, облагаемых по разным ставкам?
Вопрос: ...Российская организация, занимающаяся оптовой торговлей, импортирует товар. Организация заключила договор перевозки груза с белорусской транспортной компанией, не имеющей представительства в РФ. Вправе ли российская организация признать в целях налогообложения прибыли расходы на доставку товара, ввозимого автомобильным транспортом с территории Республики Беларусь, до склада в РФ? Организация применяет метод начисления.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 29.11.2004 N 26-12/76638)Вопрос: Российская организация, занимающаяся оптовой торговлей, импортирует товар. Организация заключила договор перевозки груза с белорусской транспортной компанией, не имеющей представительства в РФ. Вправе ли российская организация признать в целях налогообложения прибыли расходы на доставку товара, ввозимого автомобильным транспортом с территории Республики Беларусь, до склада в Российской Федерации? Организация применяет метод начисления.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 29.11.2004 N 26-12/76638)Вопрос: Российская организация, занимающаяся оптовой торговлей, импортирует товар. Организация заключила договор перевозки груза с белорусской транспортной компанией, не имеющей представительства в РФ. Вправе ли российская организация признать в целях налогообложения прибыли расходы на доставку товара, ввозимого автомобильным транспортом с территории Республики Беларусь, до склада в Российской Федерации? Организация применяет метод начисления.