Импорт бесплатных образцов
Подборка наиболее важных документов по запросу Импорт бесплатных образцов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации получение от иностранного поставщика из государства, не являющегося членом ЕАЭС, бесплатно тестовых образцов товаров (парфюмерно-косметической продукции), предназначенных для ознакомления покупателей со свойствами товаров?..
(Консультация эксперта, 2026)С учетом изложенного в данном случае фактическая себестоимость тестовых образцов определяется исходя из справедливой стоимости (равной их таможенной стоимости), увеличенной на расходы, связанные с их ввозом на территорию РФ (таможенная пошлина и таможенный сбор).
(Консультация эксперта, 2026)С учетом изложенного в данном случае фактическая себестоимость тестовых образцов определяется исходя из справедливой стоимости (равной их таможенной стоимости), увеличенной на расходы, связанные с их ввозом на территорию РФ (таможенная пошлина и таможенный сбор).
Вопрос: Организация безвозмездно передает образцы лекарственных изделий в Армению, а также оплачивает доставку. Каков порядок налогообложения НДС, когда не собран пакет документов в течение 180 дней? Каков порядок налогообложения налогом на прибыль? Требуется ли представление статистической отчетности в таможенные органы?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации опытные образцы для тестирования передаются безвозмездно без дальнейшего ввоза на территорию РФ.
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации опытные образцы для тестирования передаются безвозмездно без дальнейшего ввоза на территорию РФ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.12.2021 N 454-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)
"О семеноводстве"4. Испытания по хозяйственно полезным признакам и (или) свойствам сельскохозяйственных растений, ввезенных в Российскую Федерацию из иностранных государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, в том числе молекулярно-генетический анализ, осуществляет федеральное государственное бюджетное учреждение, указанное в части 3 настоящей статьи, за счет средств заявителя. В целях проведения таких испытаний заявитель представляет в указанное учреждение образец семян на бесплатной основе.
(ред. от 28.12.2025)
"О семеноводстве"4. Испытания по хозяйственно полезным признакам и (или) свойствам сельскохозяйственных растений, ввезенных в Российскую Федерацию из иностранных государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, в том числе молекулярно-генетический анализ, осуществляет федеральное государственное бюджетное учреждение, указанное в части 3 настоящей статьи, за счет средств заявителя. В целях проведения таких испытаний заявитель представляет в указанное учреждение образец семян на бесплатной основе.
Постановление Правительства РФ от 11.08.2016 N 787
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"товары, ввезенные в Российскую Федерацию организаторами и участниками международных выставок и ярмарок в качестве образцов и экспонатов;
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"товары, ввезенные в Российскую Федерацию организаторами и участниками международных выставок и ярмарок в качестве образцов и экспонатов;
Вопрос: Как зарегистрироваться в системе цифровой маркировки и прослеживаемости товаров "Честный знак"?
(Консультация эксперта, 2026)Обязательная маркировка не касается тех товаров, которые в связи со своим ограниченным функциональным использованием не предполагают их введения в гражданский оборот. Например, обязательная маркировка не требуется для проб и образцов товаров в количестве, которое необходимо при хранении и транспортировке для проведения испытаний, для тех товаров, которые ввозятся для участия в выставках либо представляют собой безвозмездную (гуманитарную) помощь, и в иных подобных случаях (п. 3 Правил N 515).
(Консультация эксперта, 2026)Обязательная маркировка не касается тех товаров, которые в связи со своим ограниченным функциональным использованием не предполагают их введения в гражданский оборот. Например, обязательная маркировка не требуется для проб и образцов товаров в количестве, которое необходимо при хранении и транспортировке для проведения испытаний, для тех товаров, которые ввозятся для участия в выставках либо представляют собой безвозмездную (гуманитарную) помощь, и в иных подобных случаях (п. 3 Правил N 515).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)С другой стороны, в графе 37 добавочного листа 2 ДТ по отношению к товару, который декларант планирует продать, проставлен код "066". В соответствии с классификатором перемещения товаров (Приложение N 2 к Решению) это означает, что декларант заявил товар в качестве отдельного экземпляра штучной продукции (единичного экземпляра), ввезенного для нужд, исключающих их распространение на таможенной территории Евразийского экономического союза в ходе коммерческой деятельности на безвозмездной или возмездной основе. Об этом же декларант сообщал таможенному органу в Уведомлении.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)С другой стороны, в графе 37 добавочного листа 2 ДТ по отношению к товару, который декларант планирует продать, проставлен код "066". В соответствии с классификатором перемещения товаров (Приложение N 2 к Решению) это означает, что декларант заявил товар в качестве отдельного экземпляра штучной продукции (единичного экземпляра), ввезенного для нужд, исключающих их распространение на таможенной территории Евразийского экономического союза в ходе коммерческой деятельности на безвозмездной или возмездной основе. Об этом же декларант сообщал таможенному органу в Уведомлении.
Статья: Определение и контроль таможенной стоимости товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности
(Агапова А.В.)
("Право и экономика", 2023, N 6)Пример 1. Компания A в стране импорта продает одежду высокой моды для розничной торговли. Вся одежда импортируется от одного зарубежного поставщика B. Поставщик производит одежду с использованием бумажных шаблонов, поставляемых бесплатно компанией L от имени A. L, которая расположена в третьей стране, специализируется на дизайне одежды высокой моды. Компания A имеет лицензионное соглашение с L, в соответствии с которым A предоставляется эксклюзивная лицензия на использование шаблонов бумаги, производимых компанией L, и распространение одежды, включающей проекты L в стране импорта. В свою очередь, A платит L лицензионный сбор в зависимости от оборота, которого она достигает при продаже одежды.
(Агапова А.В.)
("Право и экономика", 2023, N 6)Пример 1. Компания A в стране импорта продает одежду высокой моды для розничной торговли. Вся одежда импортируется от одного зарубежного поставщика B. Поставщик производит одежду с использованием бумажных шаблонов, поставляемых бесплатно компанией L от имени A. L, которая расположена в третьей стране, специализируется на дизайне одежды высокой моды. Компания A имеет лицензионное соглашение с L, в соответствии с которым A предоставляется эксклюзивная лицензия на использование шаблонов бумаги, производимых компанией L, и распространение одежды, включающей проекты L в стране импорта. В свою очередь, A платит L лицензионный сбор в зависимости от оборота, которого она достигает при продаже одежды.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По необлагаемым операциям принимать к вычету "входной" или "ввозной" НДС нельзя (п. 2 ст. 170 НК РФ). Если известно, что имущество, работы, услуги, нематериальные активы или имущественные права будут использованы в операциях, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ, то вычет "входного" или "ввозного" налога с их стоимости неправомерен. Этот налог включается в стоимость данных ценностей (Письмо Минфина России от 24.01.2019 N 03-07-11/3841).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)По необлагаемым операциям принимать к вычету "входной" или "ввозной" НДС нельзя (п. 2 ст. 170 НК РФ). Если известно, что имущество, работы, услуги, нематериальные активы или имущественные права будут использованы в операциях, указанных в п. 2 ст. 170 НК РФ, то вычет "входного" или "ввозного" налога с их стоимости неправомерен. Этот налог включается в стоимость данных ценностей (Письмо Минфина России от 24.01.2019 N 03-07-11/3841).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если иностранный партнер поставляет товары на безвозмездной основе (например, это могут быть образцы товаров), вычет предоставляется в общеустановленном порядке. Ведь в НК РФ нет требования о том, чтобы ввезенные товары были оплачены поставщику (Письмо Минфина России от 11.01.2008 N 03-07-08/03).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если иностранный партнер поставляет товары на безвозмездной основе (например, это могут быть образцы товаров), вычет предоставляется в общеустановленном порядке. Ведь в НК РФ нет требования о том, чтобы ввезенные товары были оплачены поставщику (Письмо Минфина России от 11.01.2008 N 03-07-08/03).
"Корпоративная конфликтология: монография"
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)Теория и практика международных отношений интенсивно оперируют понятием "тлеющий конфликт" - главным образом, как нам кажется, в целях культивирования "мобилизационных настроений" адресатов соответствующих политических заявлений. Некоторые специалисты полагают возможным его импортирование в свод рассуждений о корпоративных конфликтах. С учетом изложенного выше подобные попытки представляются спорными, во всяком случае в методологическом и теоретическом отношении.
(Осипенко О.В.)
("Статут", 2022)Теория и практика международных отношений интенсивно оперируют понятием "тлеющий конфликт" - главным образом, как нам кажется, в целях культивирования "мобилизационных настроений" адресатов соответствующих политических заявлений. Некоторые специалисты полагают возможным его импортирование в свод рассуждений о корпоративных конфликтах. С учетом изложенного выше подобные попытки представляются спорными, во всяком случае в методологическом и теоретическом отношении.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если иностранный партнер поставляет товары на безвозмездной основе (например, это могут быть образцы товаров), вычет предоставляется в общеустановленном порядке. Ведь в Налоговом кодексе нет требования о том, чтобы ввезенные товары были оплачены поставщику (письмо Минфина России от 11.01.2008 N 03-07-08/03).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если иностранный партнер поставляет товары на безвозмездной основе (например, это могут быть образцы товаров), вычет предоставляется в общеустановленном порядке. Ведь в Налоговом кодексе нет требования о том, чтобы ввезенные товары были оплачены поставщику (письмо Минфина России от 11.01.2008 N 03-07-08/03).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)К примеру, группа доходов имеет следующие значения: 100 - налоговые и неналоговые доходы; 200 - безвозмездные поступления. Группа 100 "Налоговые и неналоговые доходы" включает следующие подгруппы доходов: 101 - налоги на прибыль, доходы; 102 - страховые взносы на обязательное социальное страхование; 103 - налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации; 104 - налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, и т.д. Следовательно, при уплате налога на прибыль организаций разряды 4 - 6-й классификации доходов бюджетов должны содержать код 101.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)К примеру, группа доходов имеет следующие значения: 100 - налоговые и неналоговые доходы; 200 - безвозмездные поступления. Группа 100 "Налоговые и неналоговые доходы" включает следующие подгруппы доходов: 101 - налоги на прибыль, доходы; 102 - страховые взносы на обязательное социальное страхование; 103 - налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации; 104 - налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, и т.д. Следовательно, при уплате налога на прибыль организаций разряды 4 - 6-й классификации доходов бюджетов должны содержать код 101.
Вопрос: В соответствии с условиями контракта поставщик передает иностранному покупателю безвозмездно образцы продукции с целью проведения испытания, сертификации и подтверждения качества за счет покупателя. Как облагается такая передача НДС и налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Иностранный покупатель проводит испытания и сертификацию ввезенной продукции в соответствии с национальным законодательством. Продукция, отгруженная на экспорт, не сертифицируется на территории РФ, и российская организация не несет расходов на сертификацию продукции. Стоимость образцов продукции, безвозмездно переданных покупателю для проведения испытаний на территории иностранного государства, не учитывается в расходах в целях налога на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Иностранный покупатель проводит испытания и сертификацию ввезенной продукции в соответствии с национальным законодательством. Продукция, отгруженная на экспорт, не сертифицируется на территории РФ, и российская организация не несет расходов на сертификацию продукции. Стоимость образцов продукции, безвозмездно переданных покупателю для проведения испытаний на территории иностранного государства, не учитывается в расходах в целях налога на прибыль на основании п. 16 ст. 270 НК РФ.
Вопрос: Возможно ли заключение договора поставки товара на безвозмездной основе?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Также безвозмездная поставка рекламных, выставочных образцов упоминается в п. 6 Правил применения метода определения таможенной стоимости товаров по стоимости сделки с ввозимыми товарами (метод 1), утв. Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 20.12.2012 N 283.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Также безвозмездная поставка рекламных, выставочных образцов упоминается в п. 6 Правил применения метода определения таможенной стоимости товаров по стоимости сделки с ввозимыми товарами (метод 1), утв. Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 20.12.2012 N 283.