Хранение выданных счетов-фактур
Подборка наиболее важных документов по запросу Хранение выданных счетов-фактур (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, осуществляющий поставку рыбопродукции на экспорт, приобретал у контрагентов услуги по хранению и перевалке грузов. Налоговый орган пришел к выводу, что данные услуги относятся к услугам, связанным с международной перевозкой экспортируемых товаров, поэтому в соответствии с подп. 2.1, 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ подлежат обложению НДС по ставке 0 процентов, ставка 20 процентов и налоговые вычеты применены обществом необоснованно. Суд установил, что контрагент общества оказывал ему услуги по хранению продукции, об экспортном характере груза осведомлен не был, соответственно, контрагент правомерно выставлял счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, а налогоплательщик обоснованно принимал НДС к вычету. В отношении услуг по перевалке и погрузке суд установил, что при погрузке общество представляло документы (каргоплан, коносамент, поручение на погрузку), однозначно свидетельствующие об экспортном характере грузов, исполнитель обладал информацией о том, что пункт назначения находился за пределами территории Российской Федерации. Следовательно, оказанная услуга является элементом комплексного процесса транспортировки товара на экспорт, относится к услугам, предусмотренным подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ, облагается НДС по ставке 0 процентов. Вместе с тем суд принял во внимание уплату контрагентами НДС в бюджет и с учетом правовой позиции, изложенной в п. 25 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1(2018), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018, пришел к выводу, что общество, получившее счет-фактуру с выделением суммы НДС, вправе было применить соответствующие налоговые вычеты.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, осуществляющий поставку рыбопродукции на экспорт, приобретал у контрагентов услуги по хранению и перевалке грузов. Налоговый орган пришел к выводу, что данные услуги относятся к услугам, связанным с международной перевозкой экспортируемых товаров, поэтому в соответствии с подп. 2.1, 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ подлежат обложению НДС по ставке 0 процентов, ставка 20 процентов и налоговые вычеты применены обществом необоснованно. Суд установил, что контрагент общества оказывал ему услуги по хранению продукции, об экспортном характере груза осведомлен не был, соответственно, контрагент правомерно выставлял счета-фактуры с выделением НДС по ставке 20 процентов, а налогоплательщик обоснованно принимал НДС к вычету. В отношении услуг по перевалке и погрузке суд установил, что при погрузке общество представляло документы (каргоплан, коносамент, поручение на погрузку), однозначно свидетельствующие об экспортном характере грузов, исполнитель обладал информацией о том, что пункт назначения находился за пределами территории Российской Федерации. Следовательно, оказанная услуга является элементом комплексного процесса транспортировки товара на экспорт, относится к услугам, предусмотренным подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ, облагается НДС по ставке 0 процентов. Вместе с тем суд принял во внимание уплату контрагентами НДС в бюджет и с учетом правовой позиции, изложенной в п. 25 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1(2018), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018, пришел к выводу, что общество, получившее счет-фактуру с выделением суммы НДС, вправе было применить соответствующие налоговые вычеты.
Перспективы и риски арбитражного спора: Хранение: Хранитель хочет взыскать неустойку за оплату услуг по хранению с просрочкой
(КонсультантПлюс, 2025)Хранителем не доказан факт нарушения Поклажедателем сроков оплаты, так как по условиям спорного договора требование об оплате наступает в момент исполнения обязанности Хранителя предоставить счета-фактуры и документы, подтверждающие оказание услуг по хранению, которые Хранитель не предоставил
(КонсультантПлюс, 2025)Хранителем не доказан факт нарушения Поклажедателем сроков оплаты, так как по условиям спорного договора требование об оплате наступает в момент исполнения обязанности Хранителя предоставить счета-фактуры и документы, подтверждающие оказание услуг по хранению, которые Хранитель не предоставил
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как хранить счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Выставленные бумажные счета-фактуры храните отдельно от полученных счетов-фактур.
(КонсультантПлюс, 2025)Выставленные бумажные счета-фактуры храните отдельно от полученных счетов-фактур.
Статья: Какие налоговые документы нужно хранить дольше пяти лет
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Под годом окончания делопроизводства можно понимать год, в течение которого в последний раз был использован документ при расчете налога, для составления отчетности, для подтверждения доходов или расходов (Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829). Например, при выставлении счета-фактуры срок его хранения исчисляйте с первого числа года, следующего за тем, в котором вы отразили этот счет-фактуру в книге продаж и уплатили по нему НДС.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Под годом окончания делопроизводства можно понимать год, в течение которого в последний раз был использован документ при расчете налога, для составления отчетности, для подтверждения доходов или расходов (Письмо Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-11/45829). Например, при выставлении счета-фактуры срок его хранения исчисляйте с первого числа года, следующего за тем, в котором вы отразили этот счет-фактуру в книге продаж и уплатили по нему НДС.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Также районный суд указал на то, что представленные сторонами товарная накладная, счет-фактура, инвентаризационная опись, баланс, договор хранения и оборотно-сальдовая ведомость являются внутренними документами общества, достоверность которых вызывает сомнения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Также районный суд указал на то, что представленные сторонами товарная накладная, счет-фактура, инвентаризационная опись, баланс, договор хранения и оборотно-сальдовая ведомость являются внутренними документами общества, достоверность которых вызывает сомнения.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Согласно подп. "а" п. 15 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденных Постановлением N 1137, заверенные агентом копии счетов-фактур, выставленных ему продавцом при приобретении товаров для принципала, подлежат передаче принципалу и хранению у него в течение четырех лет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Согласно подп. "а" п. 15 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержденных Постановлением N 1137, заверенные агентом копии счетов-фактур, выставленных ему продавцом при приобретении товаров для принципала, подлежат передаче принципалу и хранению у него в течение четырех лет.
Корреспонденция счетов: Организация арендует торговые площади у другой организации (арендодателя). По условиям договора аренды обязанность по оплате коммунальных услуг возложена на арендатора. Для расчетов за коммунальные услуги, потребляемые организацией на арендуемых площадях, между сторонами заключен отдельный агентский договор. Как отражаются в учете организации-арендатора операции по приобретению коммунальных услуг через посредника (арендодателя)?..
(Консультация эксперта, 2025)Помимо этого, организация-принципал должна получить от агента заверенные им копии исходных счетов-фактур, выставленных поставщиками коммунальных услуг. Указанные копии хранятся в течение четырех лет (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)Помимо этого, организация-принципал должна получить от агента заверенные им копии исходных счетов-фактур, выставленных поставщиками коммунальных услуг. Указанные копии хранятся в течение четырех лет (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
Готовое решение: Счет-фактура у принципала по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)К счету-фактуре агента будет приложена копия счета-фактуры, который ему выставил продавец. Такие копии не регистрируйте в книге покупок, их нужно просто хранить (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)К счету-фактуре агента будет приложена копия счета-фактуры, который ему выставил продавец. Такие копии не регистрируйте в книге покупок, их нужно просто хранить (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры).
Путеводитель по судебной практике: Хранение на товарном складе.
Подтверждают ли не указанные в Гражданском кодексе РФ документы отношения по хранению
(КонсультантПлюс, 2025)Исследовав и оценив представленные в дело доказательства в соответствии со статьей 71 АПК РФ, арбитражные суды установили наличие фактических отношений сторон по хранению товара истца, что подтверждается актом приема-передачи товара, принадлежащего ООО "ТРИТЭРА", на ответственное хранение на склад ООО ПО "Примпиротехника" от 01.02.2010, актом инвентаризации товара, принадлежащего ООО "ТРИТЭРА", хранящегося на складе ООО ПО "Примпиротехника" на 29.04.2010 за подписями представителей сторон, актом от 07.10.2010 N 17 об оказании услуг по договору от 01.01.2010 N 4, подписанным ответчиком, счетом-фактурой от 07.10.2010 N 15, выставленным ответчиком на оплату услуг хранения за 2010 год по договору от 01.01.2010 N 4.
Подтверждают ли не указанные в Гражданском кодексе РФ документы отношения по хранению
(КонсультантПлюс, 2025)Исследовав и оценив представленные в дело доказательства в соответствии со статьей 71 АПК РФ, арбитражные суды установили наличие фактических отношений сторон по хранению товара истца, что подтверждается актом приема-передачи товара, принадлежащего ООО "ТРИТЭРА", на ответственное хранение на склад ООО ПО "Примпиротехника" от 01.02.2010, актом инвентаризации товара, принадлежащего ООО "ТРИТЭРА", хранящегося на складе ООО ПО "Примпиротехника" на 29.04.2010 за подписями представителей сторон, актом от 07.10.2010 N 17 об оказании услуг по договору от 01.01.2010 N 4, подписанным ответчиком, счетом-фактурой от 07.10.2010 N 15, выставленным ответчиком на оплату услуг хранения за 2010 год по договору от 01.01.2010 N 4.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о хранении.
Может ли договор хранения содержать условие о праве выкупа хранителем имущества
(КонсультантПлюс, 2025)На основании пунктов 7.1, 7.3, 7.4 договора цены на товар согласовываются сторонами и указываются в спецификациях к каждой передаваемой партии. Оплата за полученный товар, не входящий в рамки выдачи по гарантийному обслуживанию, производится на основании счета-фактуры и накладной ТОРГ-12, выставленной поклажедателем, по ценам, согласованным в спецификациях к договору. Оплата за полученный со склада хранения товар производится в течение 10 календарных дней месяца, следующего за месяцем, в котором произошла выборка продукции.
Может ли договор хранения содержать условие о праве выкупа хранителем имущества
(КонсультантПлюс, 2025)На основании пунктов 7.1, 7.3, 7.4 договора цены на товар согласовываются сторонами и указываются в спецификациях к каждой передаваемой партии. Оплата за полученный товар, не входящий в рамки выдачи по гарантийному обслуживанию, производится на основании счета-фактуры и накладной ТОРГ-12, выставленной поклажедателем, по ценам, согласованным в спецификациях к договору. Оплата за полученный со склада хранения товар производится в течение 10 календарных дней месяца, следующего за месяцем, в котором произошла выборка продукции.
Корреспонденция счетов: Организация-поставщик заключила договор поставки на условиях доставки товара покупателю. В рамках исполнения договора поставки заключен договор транспортной экспедиции, согласно которому экспедитор принял на себя обязательство организовать доставку товара до покупателя и передать покупателю доставленный товар. Право собственности к покупателю переходит в момент получения им товара от перевозчика. Как отразить в учете организации-поставщика эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Полученный от экспедитора счет-фактуру организация-клиент регистрирует в книге покупок (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137). Отметим, что экспедитор должен передать организации-клиенту заверенную им копию исходного счета-фактуры, выставленного транспортной компанией, которая хранится у клиента в течение четырех лет (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)Полученный от экспедитора счет-фактуру организация-клиент регистрирует в книге покупок (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137). Отметим, что экспедитор должен передать организации-клиенту заверенную им копию исходного счета-фактуры, выставленного транспортной компанией, которая хранится у клиента в течение четырех лет (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о хранении.
Обязан ли поклажедатель оплатить хранение, которое продолжается после прекращения договора хранения
(КонсультантПлюс, 2025)Выставленные оператором счета-фактуры за оказанные услуги по хранению грузов за март и апрель 2008 года не были оплачены заказчиком, что послужило основанием для обращения ЗАО "ЧСК" в арбитражный суд с настоящим иском.
Обязан ли поклажедатель оплатить хранение, которое продолжается после прекращения договора хранения
(КонсультантПлюс, 2025)Выставленные оператором счета-фактуры за оказанные услуги по хранению грузов за март и апрель 2008 года не были оплачены заказчиком, что послужило основанием для обращения ЗАО "ЧСК" в арбитражный суд с настоящим иском.
Статья: Счет-фактура с 1 октября 2024 года. Важные нюансы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Электронный счет-фактура, составленный по утвержденному формату и подписанный усиленной квалифицированной подписью, может служить основанием для вычета покупателем "входного" НДС. И только такие электронные счета-фактуры можно направить в ИФНС по ее требованию по ТКС. Распечатывать электронный счет-фактуру не нужно. Причем ни для представления в ИФНС, ни для хранения в течение установленного срока (Письмо Минфина России от 13.01.2016 N 03-03-06/1/259).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Электронный счет-фактура, составленный по утвержденному формату и подписанный усиленной квалифицированной подписью, может служить основанием для вычета покупателем "входного" НДС. И только такие электронные счета-фактуры можно направить в ИФНС по ее требованию по ТКС. Распечатывать электронный счет-фактуру не нужно. Причем ни для представления в ИФНС, ни для хранения в течение установленного срока (Письмо Минфина России от 13.01.2016 N 03-03-06/1/259).
Статья: О законодательных основах реализации федерального проекта "Цифровое государственное управление" (положения de lege lata и предложения de lege ferenda)
(Ноздрачев А.Ф.)
("Административное право и процесс", 2024, N 5)<31> В частности, среди таких нормативных правовых актов: Гражданский кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ, федеральные законы, включая Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" // СЗ РФ. 2011. N 15. Ст. 2036; Федеральный закон N 210-ФЗ; Федеральный закон от 23 июня 2016 г. N 220-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части применения электронных документов в деятельности органов судебной власти" // СЗ РФ. 2016. N 26 (ч. I). Ст. 3889; Федеральный закон от 22 ноября 2021 г. N 377 "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации" // СЗ РФ. 2021. N 48. Ст. 7947; Основы законодательства Российской Федерации о нотариате; Постановление Правительства Российской Федерации от 1 июля 2022 г. N 1192 "Об утверждении Правил взаимодействия информационной системы работодателя, позволяющей обеспечить подписание электронного документа в соответствии с требованиями Трудового кодекса Российской Федерации, хранение электронного документа, а также фиксацию факта его получения сторонами трудовых отношений, и федеральной государственной информационной системы "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" // СЗ РФ. 2022. N 28. Ст. 5109; а также акты федеральных органов исполнительной власти, в том числе Приказы Минтруда России от 20 сентября 2022 г. N 578н "Об утверждении единых требований к составу и форматам документов, связанных с работой, оформляемых в электронном виде без дублирования на бумажном носителе" // СПС "КонсультантПлюс"; Росархива от 15 июня 2020 г. N 69 "Об утверждении Типовых функциональных требований к системам электронного документооборота и системам хранения электронных документов в архивах государственных органов" // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ Минфина России от 5 февраля 2021 г. N 14н "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи" // СПС "КонсультантПлюс".
(Ноздрачев А.Ф.)
("Административное право и процесс", 2024, N 5)<31> В частности, среди таких нормативных правовых актов: Гражданский кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ, федеральные законы, включая Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" // СЗ РФ. 2011. N 15. Ст. 2036; Федеральный закон N 210-ФЗ; Федеральный закон от 23 июня 2016 г. N 220-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части применения электронных документов в деятельности органов судебной власти" // СЗ РФ. 2016. N 26 (ч. I). Ст. 3889; Федеральный закон от 22 ноября 2021 г. N 377 "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации" // СЗ РФ. 2021. N 48. Ст. 7947; Основы законодательства Российской Федерации о нотариате; Постановление Правительства Российской Федерации от 1 июля 2022 г. N 1192 "Об утверждении Правил взаимодействия информационной системы работодателя, позволяющей обеспечить подписание электронного документа в соответствии с требованиями Трудового кодекса Российской Федерации, хранение электронного документа, а также фиксацию факта его получения сторонами трудовых отношений, и федеральной государственной информационной системы "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" // СЗ РФ. 2022. N 28. Ст. 5109; а также акты федеральных органов исполнительной власти, в том числе Приказы Минтруда России от 20 сентября 2022 г. N 578н "Об утверждении единых требований к составу и форматам документов, связанных с работой, оформляемых в электронном виде без дублирования на бумажном носителе" // СПС "КонсультантПлюс"; Росархива от 15 июня 2020 г. N 69 "Об утверждении Типовых функциональных требований к системам электронного документооборота и системам хранения электронных документов в архивах государственных органов" // СПС "КонсультантПлюс"; Приказ Минфина России от 5 февраля 2021 г. N 14н "Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи" // СПС "КонсультантПлюс".
Готовое решение: Как зарегистрировать счет-фактуру от экспедитора в книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)К своему счету-фактуре экспедитор приложит копию счета-фактуры продавца (копии, если выставил вам сводный счет-фактуру). Не регистрируйте их в книге покупок, а просто храните (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)К своему счету-фактуре экспедитор приложит копию счета-фактуры продавца (копии, если выставил вам сводный счет-фактуру). Не регистрируйте их в книге покупок, а просто храните (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры).