Хозяйственная операция это
Подборка наиболее важных документов по запросу Хозяйственная операция это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом реальность хозяйственных операций с контрагентами не может быть подтверждена наличием товара, использованием его в производственной деятельности, принятием работ основными заказчиками, представлением полного пакета документов. Для обоснования заявленных вычетов по НДС (а также расходов по налогу на прибыль) налогоплательщиком должны быть представлены документы, подтверждающие наличие реальных операций по поставке товара или оказанию услуг конкретным, а не "абстрактным" контрагентом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом реальность хозяйственных операций с контрагентами не может быть подтверждена наличием товара, использованием его в производственной деятельности, принятием работ основными заказчиками, представлением полного пакета документов. Для обоснования заявленных вычетов по НДС (а также расходов по налогу на прибыль) налогоплательщиком должны быть представлены документы, подтверждающие наличие реальных операций по поставке товара или оказанию услуг конкретным, а не "абстрактным" контрагентом.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 10 "Регистры бухгалтерского учета" Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете""Кроме того, по смыслу статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, утвержденной руководителем экономического субъекта. При этом хозяйственные операции должны отражаться в регистрах бухгалтерского учета. Поскольку данные регистров бухгалтерского учета основаны на первичных документах, следовательно, содержащаяся в них информация должна быть идентична."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Закон "О бухгалтерском учете". Практические вопросы применения
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2013, NN 14, 15)Согласно п. 8 ст. 3 и п. 1 ст. 5 Закона N 402-ФЗ хозяйственная операция, считавшаяся ранее одним из главных объектов бухгалтерского учета (п. 2 ст. 1 Закона N 129-ФЗ), стала лишь частью более широкого объекта бухгалтерского учета - факта хозяйственной жизни (сходный термин - факт хозяйственной деятельности уже использовался в Положении по ведению бухгалтерского учета ПБУ 1/2008 и других нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету). При этом в терминологии нового Закона операция - это нечто отличающееся от двух других составляющих факта хозяйственной жизни (сделки и события), но имеющее общее с ними свойство оказывать или быть способным оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. И в этом еще один новый аспект в характеристике хозяйственной операции.
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2013, NN 14, 15)Согласно п. 8 ст. 3 и п. 1 ст. 5 Закона N 402-ФЗ хозяйственная операция, считавшаяся ранее одним из главных объектов бухгалтерского учета (п. 2 ст. 1 Закона N 129-ФЗ), стала лишь частью более широкого объекта бухгалтерского учета - факта хозяйственной жизни (сходный термин - факт хозяйственной деятельности уже использовался в Положении по ведению бухгалтерского учета ПБУ 1/2008 и других нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету). При этом в терминологии нового Закона операция - это нечто отличающееся от двух других составляющих факта хозяйственной жизни (сделки и события), но имеющее общее с ними свойство оказывать или быть способным оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. И в этом еще один новый аспект в характеристике хозяйственной операции.
Готовое решение: Как налоговые органы учитывают целесообразность хозяйственных операций и обоснованность экономической выгоды по сделкам налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)Если же деловая цель у вашей сделки есть и она основная, то выбор более выгодных с позиции налогообложения условий сделки сам по себе не должен быть причиной отказа в уменьшении налоговой базы (налога к уплате). Налоговый орган в таких случаях не может диктовать вам тот или иной вариант построения хозяйственных операций. Это следует из п. 3 ст. 54.1 НК РФ, Письма ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же деловая цель у вашей сделки есть и она основная, то выбор более выгодных с позиции налогообложения условий сделки сам по себе не должен быть причиной отказа в уменьшении налоговой базы (налога к уплате). Налоговый орган в таких случаях не может диктовать вам тот или иной вариант построения хозяйственных операций. Это следует из п. 3 ст. 54.1 НК РФ, Письма ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@.
Готовое решение: Как списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается в том числе систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций. На этом основании за несвоевременное списание дебиторской задолженности организация может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 10 000 руб., если нарушение совершено в течение одного налогового периода, и в размере 30 000 руб., если нарушение совершено в течение более чем одного налогового периода (ст. 120 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается в том числе систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций. На этом основании за несвоевременное списание дебиторской задолженности организация может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 10 000 руб., если нарушение совершено в течение одного налогового периода, и в размере 30 000 руб., если нарушение совершено в течение более чем одного налогового периода (ст. 120 НК РФ).
Статья: Расчет сальдо в отношении связанных требований
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Представляется, что установление связи между отдельными договорами с целью сальдирования не подразумевает их переквалификации в качестве сделки другого вида, поскольку это нарушает основополагающий принцип свободы договора. Кроме того, переквалификация сальдируемых обязательств может повлечь недостоверность бухгалтерского учета, искажение налоговых последствий хозяйственных операций и пр. Этот вопрос является принципиальным для сальдо-теории.
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Представляется, что установление связи между отдельными договорами с целью сальдирования не подразумевает их переквалификации в качестве сделки другого вида, поскольку это нарушает основополагающий принцип свободы договора. Кроме того, переквалификация сальдируемых обязательств может повлечь недостоверность бухгалтерского учета, искажение налоговых последствий хозяйственных операций и пр. Этот вопрос является принципиальным для сальдо-теории.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Если же физлицо продало свою долю в уставном капитале, не удерживайте НДФЛ, так как вы не являетесь налоговым агентом по НДФЛ по этой хозяйственной операции.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же физлицо продало свою долю в уставном капитале, не удерживайте НДФЛ, так как вы не являетесь налоговым агентом по НДФЛ по этой хозяйственной операции.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Далее. Уточнен и дифференцирован сам предмет разрешаемых разногласий - вместо осуществления отдельных хозяйственных операций это ведение бухгалтерского учета, а именно: отражение данных первичного учетного документа в регистрах бухгалтерского учета (п. 1); отражение объекта бухгалтерского учета в бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 2).
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Далее. Уточнен и дифференцирован сам предмет разрешаемых разногласий - вместо осуществления отдельных хозяйственных операций это ведение бухгалтерского учета, а именно: отражение данных первичного учетного документа в регистрах бухгалтерского учета (п. 1); отражение объекта бухгалтерского учета в бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 2).
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Следует отметить, что правила выставления электронных счетов, применяемые различными налоговыми органами, во всем мире различаются в зависимости от метода, видов налогов, налогоплательщиков и сторон хозяйственных операций. Это важно отметить, так как применение и реализация электронного выставления счетов в качестве превентивной и профилактической меры будет зависеть от оценки рисков конкретной страны по типу налога, отрасли и предприятию. Примеры налоговых органов, внедривших решения для электронного выставления счетов в качестве меры по предотвращению налоговых рисков, включают Россию, Албанию, Аргентину, Армению, Австрию, Бельгию, Бразилию, Чили, Китай, другие налоговые юрисдикции.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Следует отметить, что правила выставления электронных счетов, применяемые различными налоговыми органами, во всем мире различаются в зависимости от метода, видов налогов, налогоплательщиков и сторон хозяйственных операций. Это важно отметить, так как применение и реализация электронного выставления счетов в качестве превентивной и профилактической меры будет зависеть от оценки рисков конкретной страны по типу налога, отрасли и предприятию. Примеры налоговых органов, внедривших решения для электронного выставления счетов в качестве меры по предотвращению налоговых рисков, включают Россию, Албанию, Аргентину, Армению, Австрию, Бельгию, Бразилию, Чили, Китай, другие налоговые юрисдикции.
Готовое решение: Бухгалтерский учет при наличии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерский учет всех операций ведет головная организация. При этом хозяйственные операции ОП, не выделенных на отдельные балансы, отражают в аналитическом учете.
(КонсультантПлюс, 2025)Бухгалтерский учет всех операций ведет головная организация. При этом хозяйственные операции ОП, не выделенных на отдельные балансы, отражают в аналитическом учете.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)4) по смыслу п. 1 ст. 54 НК РФ налоговые последствия влекут не сами гражданско-правовые сделки, а совершаемые во исполнение этих сделок финансово-хозяйственные операции. Только после реституции общество вновь станет плательщиком налога на имущество организаций в отношении объектов, сделка по отчуждению которых была признана судом недействительной <4>;
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)4) по смыслу п. 1 ст. 54 НК РФ налоговые последствия влекут не сами гражданско-правовые сделки, а совершаемые во исполнение этих сделок финансово-хозяйственные операции. Только после реституции общество вновь станет плательщиком налога на имущество организаций в отношении объектов, сделка по отчуждению которых была признана судом недействительной <4>;
Готовое решение: Что нужно знать о незаконном возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения размера возмещения НДС будут использоваться документы лица, которое фактически исполнило обязательство: договоры, первичные документы, счета-фактуры, платежные поручения и т.п. При этом именно налогоплательщик должен представить сведения и документы, которые позволят определить реального исполнителя и действительные параметры хозяйственной операции. С учетом этих данных, а также сведений, полученных при проведении налогового контроля, инспекция определит размер вычетов и возмещения по НДС. Если налогоплательщик не представит указанные сведения, то применить вычеты НДС не сможет, что приведет к утрате (уменьшению) права на возмещение налога (п. п. 10, 11 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения размера возмещения НДС будут использоваться документы лица, которое фактически исполнило обязательство: договоры, первичные документы, счета-фактуры, платежные поручения и т.п. При этом именно налогоплательщик должен представить сведения и документы, которые позволят определить реального исполнителя и действительные параметры хозяйственной операции. С учетом этих данных, а также сведений, полученных при проведении налогового контроля, инспекция определит размер вычетов и возмещения по НДС. Если налогоплательщик не представит указанные сведения, то применить вычеты НДС не сможет, что приведет к утрате (уменьшению) права на возмещение налога (п. п. 10, 11 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
Статья: Проблемы инверсивного держания
(Каменков М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 7)Дело в том, что во всех существующих концепциях поиска реальных отношений за ширмой юридической формы не предполагается выяснения сути и условий сложившихся отношений. Наоборот, в законодательных актах и судебных доктринах объективно вменяется наличие в реальных отношениях некоего интуитивно понятного, но оценочного критерия, который признается значимым для последующей юридической переквалификации: например, наличие общего экономического интереса у группы лиц или подлинного экономического содержания в хозяйственных операциях. Однако сущность этого критерия либо вообще не раскрывается в законах, либо ситуативно трактуется правоприменителем в каждом конкретном деле. При этом сам по себе главенствующий критерий либо видоизменяется до неузнаваемости в данных трактовках, либо остается в качестве пустой декларации, уступая место некоторой критической массе косвенных аргументов.
(Каменков М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 7)Дело в том, что во всех существующих концепциях поиска реальных отношений за ширмой юридической формы не предполагается выяснения сути и условий сложившихся отношений. Наоборот, в законодательных актах и судебных доктринах объективно вменяется наличие в реальных отношениях некоего интуитивно понятного, но оценочного критерия, который признается значимым для последующей юридической переквалификации: например, наличие общего экономического интереса у группы лиц или подлинного экономического содержания в хозяйственных операциях. Однако сущность этого критерия либо вообще не раскрывается в законах, либо ситуативно трактуется правоприменителем в каждом конкретном деле. При этом сам по себе главенствующий критерий либо видоизменяется до неузнаваемости в данных трактовках, либо остается в качестве пустой декларации, уступая место некоторой критической массе косвенных аргументов.
"Коммерческие корпорации: виды и организационное устройство"
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)Расходами являются, например, средства, направленные на благотворительность, экологию, социальную поддержку работников, уплату штрафов, неустойки, вознаграждения членам совета директоров и ревизионной комиссии и т.п. Отток активов, вызванный этими хозяйственными операциями, в учете балансируется уменьшением прибыли прошлых лет, поэтому в отношении расходов принято говорить, что они совершаются за счет прибыли.
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)Расходами являются, например, средства, направленные на благотворительность, экологию, социальную поддержку работников, уплату штрафов, неустойки, вознаграждения членам совета директоров и ревизионной комиссии и т.п. Отток активов, вызванный этими хозяйственными операциями, в учете балансируется уменьшением прибыли прошлых лет, поэтому в отношении расходов принято говорить, что они совершаются за счет прибыли.