Гтд в счет-фактуре обязателен
Подборка наиболее важных документов по запросу Гтд в счет-фактуре обязателен (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС из-за недостатков счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)договор поставки, декларация на товары, в которых указаны сведения о стране происхождения, отсутствующие в счете-фактуре, и т.д. >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договор поставки, декларация на товары, в которых указаны сведения о стране происхождения, отсутствующие в счете-фактуре, и т.д. >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях в книге покупок нужно указывать номера деклараций на товары
(КонсультантПлюс, 2025)поставщик не указал в счете-фактуре номера деклараций на товары. Даже если он не указал номера ошибочно, вы не должны дополнительно их запрашивать у него. Такой вывод можно сделать из п. 5 ст. 169 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)поставщик не указал в счете-фактуре номера деклараций на товары. Даже если он не указал номера ошибочно, вы не должны дополнительно их запрашивать у него. Такой вывод можно сделать из п. 5 ст. 169 НК РФ.
Вопрос: Организация импортировала тритикале из страны, не входящей в ЕАЭС, затем произвела его простой помол и продает на территории РФ российской организации. Нужно ли в счете-фактуре указывать регистрационный номер декларации на товары?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Да, в счете-фактуре необходимо указывать регистрационный номер декларации на товары.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Да, в счете-фактуре необходимо указывать регистрационный номер декларации на товары.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"заверенные в установленном порядке экспедитором копии счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), полученных клиентами на бумажном носителе, выставленных продавцом товаров (работ, услуг) экспедитору при приобретении товаров (работ, услуг) для клиента и переданных экспедитором клиенту. В случае выставления продавцом счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных) в электронном виде клиент должен хранить счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), выставленные продавцом указанных товаров (работ, услуг) экспедитору, полученные экспедитором и переданные экспедитором клиенту;
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"заверенные в установленном порядке экспедитором копии счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), полученных клиентами на бумажном носителе, выставленных продавцом товаров (работ, услуг) экспедитору при приобретении товаров (работ, услуг) для клиента и переданных экспедитором клиенту. В случае выставления продавцом счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных) в электронном виде клиент должен хранить счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), выставленные продавцом указанных товаров (работ, услуг) экспедитору, полученные экспедитором и переданные экспедитором клиенту;
Статья: Учет прослеживаемых товаров в 2024 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Если товар ввозится из других стран, импортер формирует РНПТ самостоятельно из таможенной декларации на товары, полученной от ФТС России.
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Если товар ввозится из других стран, импортер формирует РНПТ самостоятельно из таможенной декларации на товары, полученной от ФТС России.
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС по несырьевым товарам?
(Консультация эксперта, 2025)Дебет 62 Кредит 90-1 - признана выручка от реализации несырьевых товаров на экспорт (на основании внешнеторгового контракта, товаросопроводительных документов, декларации на товары);
(Консультация эксперта, 2025)Дебет 62 Кредит 90-1 - признана выручка от реализации несырьевых товаров на экспорт (на основании внешнеторгового контракта, товаросопроводительных документов, декларации на товары);
Статья: Транспортные расходы в структуре таможенной стоимости: практика начислений и вычетов из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)По мнению таможенных органов, при заявлении в качестве вычетов (или начислений) из таможенной стоимости, определенной методом по цене сделки с ввозимыми товарами, расходов по транспортировке товаров "до" и "после" их прибытия на таможенную территорию ЕАЭС декларант должен располагать на этапе таможенного декларирования такими документами, как договор перевозки товаров и счет-фактура за перевозку, погрузку, разгрузку или перегрузку товаров с обязательным разделением суммы затрат "до" границы ЕАЭС и "по" территории ЕАЭС, банковские документы по оплате транспортно-экспедиторских расходов либо информация перевозчика о тарифах, равно как и бухгалтерские документы, отражающие стоимость перевозки (если перевозка товара осуществлялась собственным транспортом декларанта), а сведения о них необходимо заявлять в графе 44 "Дополнительная информация / Предоставленные документы" декларации на товары. В случае непредставления таких документов при совершении таможенных операций либо по запросу таможенного органа ввиду их отсутствия у декларанта (в том числе и в случае отказа компании-экспортера в их представлении) требования о документальном подтверждении заявленных вычетов транспортных расходов, установленные правом ЕАЭС, не могут считаться выполненными, а цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за ввозимые товары, должна быть увеличена на всю сумму расходов на транспортировку товаров от места отправления на таможенной территории экспортирующего государства до места назначения на таможенной территории ЕАЭС.
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)По мнению таможенных органов, при заявлении в качестве вычетов (или начислений) из таможенной стоимости, определенной методом по цене сделки с ввозимыми товарами, расходов по транспортировке товаров "до" и "после" их прибытия на таможенную территорию ЕАЭС декларант должен располагать на этапе таможенного декларирования такими документами, как договор перевозки товаров и счет-фактура за перевозку, погрузку, разгрузку или перегрузку товаров с обязательным разделением суммы затрат "до" границы ЕАЭС и "по" территории ЕАЭС, банковские документы по оплате транспортно-экспедиторских расходов либо информация перевозчика о тарифах, равно как и бухгалтерские документы, отражающие стоимость перевозки (если перевозка товара осуществлялась собственным транспортом декларанта), а сведения о них необходимо заявлять в графе 44 "Дополнительная информация / Предоставленные документы" декларации на товары. В случае непредставления таких документов при совершении таможенных операций либо по запросу таможенного органа ввиду их отсутствия у декларанта (в том числе и в случае отказа компании-экспортера в их представлении) требования о документальном подтверждении заявленных вычетов транспортных расходов, установленные правом ЕАЭС, не могут считаться выполненными, а цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за ввозимые товары, должна быть увеличена на всю сумму расходов на транспортировку товаров от места отправления на таможенной территории экспортирующего государства до места назначения на таможенной территории ЕАЭС.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 12 укажите номер и дату счета-фактуры от продавца, на основе которого вы выставили счет-фактуру принципалу. Эти данные также должны быть указаны у вас в графе 4 ч. 2 журнала учета при регистрации счета-фактуры от продавца (пп. "м" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 12 укажите номер и дату счета-фактуры от продавца, на основе которого вы выставили счет-фактуру принципалу. Эти данные также должны быть указаны у вас в графе 4 ч. 2 журнала учета при регистрации счета-фактуры от продавца (пп. "м" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Вопрос: Продавец реализовал организации холодильник и через пять месяцев заменил его по гарантии без доплаты. Бракованный холодильник утилизирован. Как заполнить счета-фактуры и отразить операцию в целях НДС? Имеет ли значение изменение продажной стоимости холодильника за этот период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем, согласно позиции ФНС России, при замене по гарантии бракованных товаров, подлежащих прослеживаемости и впоследствии утилизированных, на новые товары с иным РНПТ поставщик должен оформить исправленный счет-фактуру с указанием РНПТ нового товара, так как при выявлении ошибок в графе 11 "Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" оформляется исправленный счет-фактура с указанием исправленных данных (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137, Письмо от 01.09.2021 N ЕА-4-15/12343@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем, согласно позиции ФНС России, при замене по гарантии бракованных товаров, подлежащих прослеживаемости и впоследствии утилизированных, на новые товары с иным РНПТ поставщик должен оформить исправленный счет-фактуру с указанием РНПТ нового товара, так как при выявлении ошибок в графе 11 "Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" оформляется исправленный счет-фактура с указанием исправленных данных (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137, Письмо от 01.09.2021 N ЕА-4-15/12343@).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-комиссионера операции, связанные с приобретением импортного сырья для комитента-резидента? По условиям договора комиссионер участвует в расчетах...
(Консультация эксперта, 2025)При ввозе товаров на территорию РФ в книге покупок комитента указываются регистрационный номер декларации на товары либо регистрационные номера деклараций на товары через разделительный знак ";" и реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату НДС таможенному органу (пп. "е", "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Согласно разъяснениям Минфина России сумма НДС, уплаченная комиссионером при ввозе товаров на территорию РФ по поручению комитента, принимается к вычету у комитента на основании документов, которые подтверждают уплату налога, а также декларации на товары (ее копии) на ввозимые товары, полученной от комиссионера (Письмо от 12.04.2017 N 03-07-08/21708). Разъяснения основаны на недействующей редакции Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, но считаем, что они актуальны и в настоящее время. В связи с этим организация-комиссионер не должна выставлять комитенту счет-фактуру с суммой НДС, уплаченной при ввозе сырья.
(Консультация эксперта, 2025)При ввозе товаров на территорию РФ в книге покупок комитента указываются регистрационный номер декларации на товары либо регистрационные номера деклараций на товары через разделительный знак ";" и реквизиты документов, подтверждающих фактическую уплату НДС таможенному органу (пп. "е", "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Согласно разъяснениям Минфина России сумма НДС, уплаченная комиссионером при ввозе товаров на территорию РФ по поручению комитента, принимается к вычету у комитента на основании документов, которые подтверждают уплату налога, а также декларации на товары (ее копии) на ввозимые товары, полученной от комиссионера (Письмо от 12.04.2017 N 03-07-08/21708). Разъяснения основаны на недействующей редакции Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, но считаем, что они актуальны и в настоящее время. В связи с этим организация-комиссионер не должна выставлять комитенту счет-фактуру с суммой НДС, уплаченной при ввозе сырья.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Ответ: В первую очередь полагаем необходимым отметить, что нормы действующего налогового законодательства предусматривают перечень реквизитов, подлежащих обязательному указанию в счете-фактуре. Так, в случае, если страной происхождения реализуемых товаров является государство - не член ЕАЭС, то в счете-фактуре подлежат отражению сведения о стране происхождения товара и регистрационном номере декларации на товары (п. 5 ст. 169 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Ответ: В первую очередь полагаем необходимым отметить, что нормы действующего налогового законодательства предусматривают перечень реквизитов, подлежащих обязательному указанию в счете-фактуре. Так, в случае, если страной происхождения реализуемых товаров является государство - не член ЕАЭС, то в счете-фактуре подлежат отражению сведения о стране происхождения товара и регистрационном номере декларации на товары (п. 5 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: Организация импортировала товар - металлические крепежи из страны, не входящей в ЕАЭС, затем произвела оксидирование и продает уже на территории РФ российской организации. Нужно ли в счете-фактуре указывать регистрационный номер декларации на товары?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Да, в счете-фактуре необходимо указывать регистрационный номер декларации на товары.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Да, в счете-фактуре необходимо указывать регистрационный номер декларации на товары.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- номер грузовой таможенной декларации.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- номер грузовой таможенной декларации.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа
(КонсультантПлюс, 2025)"Регистрационный номер таможенной декларации" (графа 11). В действующей форме счета-фактуры в аналогичной графе указывается регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Рекомендуем переименовать эту графу в УПД.
(КонсультантПлюс, 2025)"Регистрационный номер таможенной декларации" (графа 11). В действующей форме счета-фактуры в аналогичной графе указывается регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Рекомендуем переименовать эту графу в УПД.