Грузовые авиаперевозки ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Грузовые авиаперевозки ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Пользование залом повышенной комфортности может быть оплачено командированным работником непосредственно обслуживающей организации (аэропорту) (п. п. 100, 101 Общих правил воздушных перевозок пассажиров, багажа, грузов и требования к обслуживанию пассажиров, грузоотправителей, грузополучателей). Полагаем, что в этом случае принять НДС к вычету без рисков возможно только по счету-фактуре (п. 1 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Вычет по электронному многоцелевому документу и (или) по кассовому чеку вызовет споры с налоговыми органами и свою правоту придется доказывать в суде.
(КонсультантПлюс, 2025)Пользование залом повышенной комфортности может быть оплачено командированным работником непосредственно обслуживающей организации (аэропорту) (п. п. 100, 101 Общих правил воздушных перевозок пассажиров, багажа, грузов и требования к обслуживанию пассажиров, грузоотправителей, грузополучателей). Полагаем, что в этом случае принять НДС к вычету без рисков возможно только по счету-фактуре (п. 1 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Вычет по электронному многоцелевому документу и (или) по кассовому чеку вызовет споры с налоговыми органами и свою правоту придется доказывать в суде.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)международная перевозка грузов (кроме перевозки российскими железнодорожными перевозчиками) (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Ставку 0% по этой операции применяют также плательщики на УСН, которые исполняют обязанности плательщиков НДС с применением специальных пониженных ставок НДС. Это следует из п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)международная перевозка грузов (кроме перевозки российскими железнодорожными перевозчиками) (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Ставку 0% по этой операции применяют также плательщики на УСН, которые исполняют обязанности плательщиков НДС с применением специальных пониженных ставок НДС. Это следует из п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Формулируя данный вывод, Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации также приняла во внимание волю законодателя, который при принятии Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и внесении поправок в статьи 148, 164 (подпункт 211 пункта 1), 165 (подпункт 310) Кодекса подтвердил в качестве общего правила, что ставка НДС 0 процентов применяется в отношении услуг по транспортировке различными видами транспорта товаров, при условии их помещения в таможенный режим таможенного транзита, и предусмотрел исключение из этого правила для транзитных перевозок воздушными судами грузов с технической посадкой на территории Российской Федерации, а именно, исключил необходимость помещения товаров под таможенный режим транзита для применения ставки НДС 0 процентов в отношении упомянутых услуг в связи с особенностями функционирования Евразийского экономического союза.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Формулируя данный вывод, Судебная коллегия Верховного Суда Российской Федерации также приняла во внимание волю законодателя, который при принятии Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и внесении поправок в статьи 148, 164 (подпункт 211 пункта 1), 165 (подпункт 310) Кодекса подтвердил в качестве общего правила, что ставка НДС 0 процентов применяется в отношении услуг по транспортировке различными видами транспорта товаров, при условии их помещения в таможенный режим таможенного транзита, и предусмотрел исключение из этого правила для транзитных перевозок воздушными судами грузов с технической посадкой на территории Российской Федерации, а именно, исключил необходимость помещения товаров под таможенный режим транзита для применения ставки НДС 0 процентов в отношении упомянутых услуг в связи с особенностями функционирования Евразийского экономического союза.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Следовательно, под услугами по обслуживанию воздушных судов непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве Российской Федерации в целях применения подп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ следует понимать любые услуги, оказанные авиакомпании (заказчику) в рамках заключенных договоров и направленные на подготовку воздушного судна к вылету с пассажирами, багажом и грузом, поскольку такие услуги являются составной частью обслуживания воздушных судов в аэропортах и представляют собой комплекс мер, направленных на осуществление воздушной перевозки.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)Следовательно, под услугами по обслуживанию воздушных судов непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве Российской Федерации в целях применения подп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ следует понимать любые услуги, оказанные авиакомпании (заказчику) в рамках заключенных договоров и направленные на подготовку воздушного судна к вылету с пассажирами, багажом и грузом, поскольку такие услуги являются составной частью обслуживания воздушных судов в аэропортах и представляют собой комплекс мер, направленных на осуществление воздушной перевозки.
Вопрос: Организация-исполнитель заключила договор об оказании услуг по заправке воздушных судов с организацией - агентом авиакомпаний, осуществляющих рейсы в аэропорту РФ. Обязан ли агент для подтверждения исполнителем нулевой ставки НДС предоставить ему копии договоров, заключенных с авиакомпаниями?
(Консультация эксперта, 2025)Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС в размере 0% при реализации услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах, в налоговые органы представляются следующие документы (п. 6.3 ст. 165 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС в размере 0% при реализации услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах, в налоговые органы представляются следующие документы (п. 6.3 ст. 165 НК РФ):
Вопрос: О ставке НДС в отношении услуг по наземному обслуживанию воздушных судов, выполняющих международный рейс, при совершении в промежуточном аэропорту РФ технической посадки.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-07-08/107851)маршрут направления - г. Ханчжоу - г. Новосибирск - г. Казань - г. Чжэнчжоу Синьчжэн. По данному маршруту следования была произведена техническая посадка в г. Новосибирске без изменения коммерческой загрузки, что подтверждается грузовым манифестом.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-07-08/107851)маршрут направления - г. Ханчжоу - г. Новосибирск - г. Казань - г. Чжэнчжоу Синьчжэн. По данному маршруту следования была произведена техническая посадка в г. Новосибирске без изменения коммерческой загрузки, что подтверждается грузовым манифестом.
Вопрос: Командированный работник представил авиабилет и отдельно квитанцию об оплате сверхнормативного багажа. Можно ли зарегистрировать в книге покупок квитанцию об оплате сверхнормативного багажа с выделенной суммой НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)).
Вопрос: ООО заказало международную перевозку из Китая в РФ в транспортной организации, которая наняла экспедитора. ООО получило от экспедитора дополнительный пакет документов на хранение груза на станции в РФ. По какой ставке НДС должны быть выставлены документы на оплату услуг по хранению груза на станции в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, услуги по хранению груза на станции в РФ входят в комплекс услуг по договору транспортной экспедиции, связанных с перевозкой груза с территории Китая на территорию РФ, что в том числе подтверждается транспортной заявкой, и подлежат налогообложению НДС по ставке 0%.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, услуги по хранению груза на станции в РФ входят в комплекс услуг по договору транспортной экспедиции, связанных с перевозкой груза с территории Китая на территорию РФ, что в том числе подтверждается транспортной заявкой, и подлежат налогообложению НДС по ставке 0%.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)В п. 29 Федеральных авиационных правил "Общие правила воздушных перевозок пассажиров, багажа, грузов и требования к обслуживанию пассажиров, грузоотправителей, грузополучателей" (утв. Приказом Минтранса России от 28.06.2007 N 82, далее - Общие правила) также установлено, что за перевозку пассажиров, багажа, грузов регулярными рейсами перевозчиком или уполномоченным агентом взимается провозная плата.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)В п. 29 Федеральных авиационных правил "Общие правила воздушных перевозок пассажиров, багажа, грузов и требования к обслуживанию пассажиров, грузоотправителей, грузополучателей" (утв. Приказом Минтранса России от 28.06.2007 N 82, далее - Общие правила) также установлено, что за перевозку пассажиров, багажа, грузов регулярными рейсами перевозчиком или уполномоченным агентом взимается провозная плата.