Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик (Налоговый агент) оспаривает штраф за грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения, не повлекшее занижения налоговой базы
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик (Налоговый агент) оспаривает штраф за грубое нарушение правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения, не повлекшее занижения налоговой базы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ4. ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, СМЯГЧАЮЩИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)
Готовое решение: Как исправить ошибки в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)За грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения установлена ответственность в виде штрафа. При этом (ст. 120 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)За грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения установлена ответственность в виде штрафа. При этом (ст. 120 НК РФ):
Готовое решение: Учетная политика для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Следует также учитывать, что учетная политика необходима для организации налогового учета, например для установления налоговых регистров, и ее отсутствие может привести к более серьезным последствиям, чем указанные штрафы. Так, отсутствие налоговых регистров относится к грубым нарушениям правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Оно влечет штраф 10 тыс. руб. (30 тыс. руб. - если нарушение совершалось более одного налогового периода). Если же из-за нарушения занижена налоговая база, то штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 120 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Следует также учитывать, что учетная политика необходима для организации налогового учета, например для установления налоговых регистров, и ее отсутствие может привести к более серьезным последствиям, чем указанные штрафы. Так, отсутствие налоговых регистров относится к грубым нарушениям правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Оно влечет штраф 10 тыс. руб. (30 тыс. руб. - если нарушение совершалось более одного налогового периода). Если же из-за нарушения занижена налоговая база, то штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 120 НК РФ).
"Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: монография"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)Очевидно, что в ч. 1 и 3 ст. 120 НК РФ <1> речь идет о периоде, за который должны быть уплачены налоги. В ст. 120 НК РФ определено, что "под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений". Из данной нормы понятно, что речь шла именно о периоде, за который должны быть уплачены налоги.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2022)Очевидно, что в ч. 1 и 3 ст. 120 НК РФ <1> речь идет о периоде, за который должны быть уплачены налоги. В ст. 120 НК РФ определено, что "под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений". Из данной нормы понятно, что речь шла именно о периоде, за который должны быть уплачены налоги.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за занижение налоговой базы
(КонсультантПлюс, 2025)по п. 3 ст. 120 НК РФ - если база занижена из-за грубого нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения;
(КонсультантПлюс, 2025)по п. 3 ст. 120 НК РФ - если база занижена из-за грубого нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения;
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый агент не ведет налоговый учет по НДФЛ, инспекция может оштрафовать его за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения (ст. ст. 120, 216 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый агент не ведет налоговый учет по НДФЛ, инспекция может оштрафовать его за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения (ст. ст. 120, 216 НК РФ):
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, например, за грубые нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения предусмотрена налоговая ответственность (ст. 120 НК РФ), за грубое нарушение требований к бухучету, в том числе к бухгалтерской отчетности, закреплена административная ответственность (ст. 15.11 КоАП РФ). При этом привлечение должностных лиц к ответственности по ст. 15.11 КоАП РФ не освобождает организацию от налоговой ответственности (п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 N 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях").
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, например, за грубые нарушения правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения предусмотрена налоговая ответственность (ст. 120 НК РФ), за грубое нарушение требований к бухучету, в том числе к бухгалтерской отчетности, закреплена административная ответственность (ст. 15.11 КоАП РФ). При этом привлечение должностных лиц к ответственности по ст. 15.11 КоАП РФ не освобождает организацию от налоговой ответственности (п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 N 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях").
Готовое решение: Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение срока выставления счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы не выставили счет-фактуру, то это будет грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Штраф составит (ст. 120 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы не выставили счет-фактуру, то это будет грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Штраф составит (ст. 120 НК РФ):
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Также организация может быть привлечена к ответственности по ст. 120 НК РФ. Так, под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей статьи 120 НК РФ понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, регистров бухгалтерского учета либо налогового учета, или систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное либо неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Также организация может быть привлечена к ответственности по ст. 120 НК РФ. Так, под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей статьи 120 НК РФ понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, регистров бухгалтерского учета либо налогового учета, или систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное либо неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
Статья: Нюансы аудита бухотчетности в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)За грубое нарушение правил учета доходов и расходов, а также облагаемых объектов и налоговой базы ответственность предусмотрена ст. 120 НК РФ и 15.11 КоАП РФ. Санкции весьма суровы. Недостоверность бухотчетности может быть обнаружена при проверке налоговыми органами или аудиторами. Из двух этих вариантов нам, понятное дело, предпочтительнее второй.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)За грубое нарушение правил учета доходов и расходов, а также облагаемых объектов и налоговой базы ответственность предусмотрена ст. 120 НК РФ и 15.11 КоАП РФ. Санкции весьма суровы. Недостоверность бухотчетности может быть обнаружена при проверке налоговыми органами или аудиторами. Из двух этих вариантов нам, понятное дело, предпочтительнее второй.
Готовое решение: Как организовать документооборот для целей бухгалтерского учета по ФСБУ 27/2021
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая ответственность предусмотрена за отсутствие первичных документов, регистров бухучета, систематическое несвоевременное или неправильное отражение фактов хозяйственной жизни в бухучете. Это грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. За это предусмотрен штраф (ст. 120 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая ответственность предусмотрена за отсутствие первичных документов, регистров бухучета, систематическое несвоевременное или неправильное отражение фактов хозяйственной жизни в бухучете. Это грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. За это предусмотрен штраф (ст. 120 НК РФ):