Граждане стран ЕАЭС
Подборка наиболее важных документов по запросу Граждане стран ЕАЭС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 18.15 КоАП РФгражданина страны ЕАЭС (по общему правилу) >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 5 "Временное пребывание иностранных граждан в Российской Федерации" Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации""В отсутствие подтвержденных сведений о факте заключения М. в период пребывания на адрес трудового или гражданско-правового договора с работодателем или заказчиком работ (услуг), к нему не могут быть применены положения статьи 97 Договора о Евразийском экономическом союзе, устанавливающей иные сроки пребывания на адрес иностранных граждан стран-участников Евразийского экономического союза, по сравнению с нормами ст. 5 Закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", которые подлежат применению при разрешении настоящего дела.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагаются НДФЛ выплаты работникам - гражданам стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагаются НДФЛ выплаты работникам - гражданам стран ЕАЭС
Готовое решение: Каковы особенности приема на работу граждан государств - членов ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Армения)
(КонсультантПлюс, 2025)1. Граждане каких стран относятся к гражданам государств - членов ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)1. Граждане каких стран относятся к гражданам государств - членов ЕАЭС
Нормативные акты
Справочная информация: "Пособие по временной нетрудоспособности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О начислении страховых взносов на выплаты гражданам стран ЕАЭС - высококвалифицированным специалистам, временно пребывающим в РФ, см. Письмо Минтруда России от 18.11.2015 N 17-3/В-560;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О начислении страховых взносов на выплаты гражданам стран ЕАЭС - высококвалифицированным специалистам, временно пребывающим в РФ, см. Письмо Минтруда России от 18.11.2015 N 17-3/В-560;
"Обзор практики межгосударственных органов по защите прав и основных свобод человека N 2 (2023)"
(подготовлен Верховным Судом РФ)Вопросы заявителя: 1) толкуется ли пункт 1 статьи 3 Соглашения как основание для уравнивания ставок (тарифов) страховых взносов, применимых к временно пребывающим иностранным гражданам стран ЕАЭС (3%), к ставкам, применимым исключительно к гражданам государства - члена ЕАЭС (27,25%), если в применимом законодательстве государства - члена ЕАЭС это два разных тарифа, применяемые к различным категориям лиц; 2) должны ли наемные работники - граждане государств ЕАЭС, временно пребывающие в Кыргызской Республике, руководствуясь пунктом 1 статьи 3 Соглашения, вступившим в силу 1 января 2021 года, выплачивать страховые взносы в размере 27,25% наравне с гражданами Кыргызской Республики, если в законодательстве Кыргызской Республики для иностранных граждан установлен тариф в размере 3%, а изменения о повышении (уравнивании) тарифов вступают в силу только в ноябре 2022 года.
(подготовлен Верховным Судом РФ)Вопросы заявителя: 1) толкуется ли пункт 1 статьи 3 Соглашения как основание для уравнивания ставок (тарифов) страховых взносов, применимых к временно пребывающим иностранным гражданам стран ЕАЭС (3%), к ставкам, применимым исключительно к гражданам государства - члена ЕАЭС (27,25%), если в применимом законодательстве государства - члена ЕАЭС это два разных тарифа, применяемые к различным категориям лиц; 2) должны ли наемные работники - граждане государств ЕАЭС, временно пребывающие в Кыргызской Республике, руководствуясь пунктом 1 статьи 3 Соглашения, вступившим в силу 1 января 2021 года, выплачивать страховые взносы в размере 27,25% наравне с гражданами Кыргызской Республики, если в законодательстве Кыргызской Республики для иностранных граждан установлен тариф в размере 3%, а изменения о повышении (уравнивании) тарифов вступают в силу только в ноябре 2022 года.
Статья: Налоговые факторы трудовой миграции населения
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Как показывают данные табл. 2, гражданство влияет на возможность применения налога на профессиональный доход (для граждан стран ЕАЭС), что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Российское законодательство также предусматривает необходимость получения разрешительных документов для трудоустройства иностранных граждан (кроме граждан стран ЕАЭС). Такими документами являются трудовой патент (нужен для граждан, въехавших в безвизовом порядке и не имеющих разрешения на временное проживание или вида на жительство) или разрешение на работу (нужно для граждан, въехавших в визовом порядке и не имеющих разрешение на временное проживание или вида на жительство). Патент на трудовую деятельность позволяет облагать доходы по ставкам 13 - 22%, то есть аналогичным тем, что действуют для резидентов. С 2025 г. данное правило установлено нормами п. 3.1 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ. Логика патента предполагает фактически авансовую уплату фиксированного НДФЛ, сумма которой зависит от региона, однако в целом по стране она не является высокой. Например, с 01.01.2025 она составит в месяц: в Москве - 8 900 руб. <1>; в Республике Мордовия - 5 908 руб. <2>; в Воронежской области - 8 903 руб. <3>. Важнейшее преимущество данного инструмента состоит в том, что иностранные граждане получают возможность применять к своим доходам от патента пониженную ставку НДФЛ (13 - 22%) по сравнению со ставкой НДФЛ, установленной для нерезидентов, - 30%.
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Как показывают данные табл. 2, гражданство влияет на возможность применения налога на профессиональный доход (для граждан стран ЕАЭС), что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Российское законодательство также предусматривает необходимость получения разрешительных документов для трудоустройства иностранных граждан (кроме граждан стран ЕАЭС). Такими документами являются трудовой патент (нужен для граждан, въехавших в безвизовом порядке и не имеющих разрешения на временное проживание или вида на жительство) или разрешение на работу (нужно для граждан, въехавших в визовом порядке и не имеющих разрешение на временное проживание или вида на жительство). Патент на трудовую деятельность позволяет облагать доходы по ставкам 13 - 22%, то есть аналогичным тем, что действуют для резидентов. С 2025 г. данное правило установлено нормами п. 3.1 ст. 224 и п. 1 ст. 227.1 НК РФ. Логика патента предполагает фактически авансовую уплату фиксированного НДФЛ, сумма которой зависит от региона, однако в целом по стране она не является высокой. Например, с 01.01.2025 она составит в месяц: в Москве - 8 900 руб. <1>; в Республике Мордовия - 5 908 руб. <2>; в Воронежской области - 8 903 руб. <3>. Важнейшее преимущество данного инструмента состоит в том, что иностранные граждане получают возможность применять к своим доходам от патента пониженную ставку НДФЛ (13 - 22%) по сравнению со ставкой НДФЛ, установленной для нерезидентов, - 30%.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- работников, являющихся гражданами стран - членов ЕАЭС;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- работников, являющихся гражданами стран - членов ЕАЭС;
Статья: Новости от 05.04.2024
("Главная книга", 2024, N 8)Дело в том, что иностранцы, у которых нет вида на жительство, то есть временно пребывающие или временно проживающие в РФ, являются валютными нерезидентами. А выплата резидентом (российской компанией или ИП) нерезиденту каких-либо сумм в рублях, в том числе зарплаты, - это валютная операция, которая должна производиться только безналично (через банковский счет). Причем это касается всех иностранцев, даже граждан стран - членов ЕАЭС.
("Главная книга", 2024, N 8)Дело в том, что иностранцы, у которых нет вида на жительство, то есть временно пребывающие или временно проживающие в РФ, являются валютными нерезидентами. А выплата резидентом (российской компанией или ИП) нерезиденту каких-либо сумм в рублях, в том числе зарплаты, - это валютная операция, которая должна производиться только безналично (через банковский счет). Причем это касается всех иностранцев, даже граждан стран - членов ЕАЭС.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Для граждан Армении, являющихся резидентами этой страны ЕАЭС, по доходам от работы по договору ГПХ в РФ предусмотрена такая же ставка НДФЛ, что и для резидентов РФ, - 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ. Она применяется к их доходам с первого дня работы по найму, в том числе по ГПД, в России. При этом по договорам с нерезидентами РФ при исчислении базы доход вы не можете уменьшать на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-06/62411, от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(КонсультантПлюс, 2025)Для граждан Армении, являющихся резидентами этой страны ЕАЭС, по доходам от работы по договору ГПХ в РФ предусмотрена такая же ставка НДФЛ, что и для резидентов РФ, - 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ. Она применяется к их доходам с первого дня работы по найму, в том числе по ГПД, в России. При этом по договорам с нерезидентами РФ при исчислении базы доход вы не можете уменьшать на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-06/62411, от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Самозанятыми могут быть граждане РФ, стран ЕАЭС и Украины. Нерезидент - гражданин РФ может платить НПД с дохода, полученного в РФ, например, от сдачи в аренду находящегося в РФ жилья или от оказания услуг российским компаниям (ст. 5 Закона об НПД, Письмо Минфина от 20.12.2021 N 03-11-11/103727).
(Издательство "Главная книга", 2025)Самозанятыми могут быть граждане РФ, стран ЕАЭС и Украины. Нерезидент - гражданин РФ может платить НПД с дохода, полученного в РФ, например, от сдачи в аренду находящегося в РФ жилья или от оказания услуг российским компаниям (ст. 5 Закона об НПД, Письмо Минфина от 20.12.2021 N 03-11-11/103727).
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД могут не только граждане РФ, но и граждане стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия), а также граждане Украины.
("Главная книга", 2024, N 14)Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД могут не только граждане РФ, но и граждане стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия), а также граждане Украины.
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- граждан стран - членов ЕАЭС (Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения) - с доходов по трудовым договорам и ГПД;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- граждан стран - членов ЕАЭС (Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения) - с доходов по трудовым договорам и ГПД;
Вопрос: Российская организация на УСН приобретает услуги в электронной форме (услуги веб-мастера) у физических лиц - самозанятых, имеющих регистрацию в РФ, но являющихся иностранными гражданами стран, входящих в состав ЕАЭС. Обязана ли российская организация начислять и уплачивать НДС с выплат самозанятым?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация на УСН приобретает услуги в электронной форме (услуги веб-мастера) у физических лиц - самозанятых, имеющих регистрацию в РФ, но являющихся иностранными гражданами стран, входящих в состав ЕАЭС.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация на УСН приобретает услуги в электронной форме (услуги веб-мастера) у физических лиц - самозанятых, имеющих регистрацию в РФ, но являющихся иностранными гражданами стран, входящих в состав ЕАЭС.
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Есть исключение - некоторые категории физлиц (например, иностранные граждане не из стран ЕАЭС) не могут применять НПД (ч. 1 - 3 ст. 5 Закона о налоге на профдоход).
(КонсультантПлюс, 2025)Есть исключение - некоторые категории физлиц (например, иностранные граждане не из стран ЕАЭС) не могут применять НПД (ч. 1 - 3 ст. 5 Закона о налоге на профдоход).
Статья: Совершенствование законодательства в сфере трудовой деятельности иностранных граждан как способ легализации их доходов, подлежащих налогообложению
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)Исключением из указанных общих правил является то, что, во-первых, наравне с гражданами Российской Федерации могут осуществлять трудовую деятельность граждане из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) <8>, таких как Белоруссия, Киргизия, Армения, Казахстан. На них возложена обязанность сообщить о заключении договора, как трудового, так и гражданско-правового, подав уведомление в отдел по вопросам трудовой миграции. Во-вторых, более простой порядок трудоустройства предусмотрен для иностранных граждан, постоянно проживающих на территории России. К ним относятся иностранные граждане, имеющие вид на жительство или разрешение на временное проживание. Они трудоустраиваются по документу, удостоверяющему личность, ИНН и СНИЛСу. В-третьих, исключительный порядок трудоустройства установлен для лиц таких категорий, как беженцы, участники Государственной программы переселения соотечественников в Российскую Федерацию, имеющие временное удостоверение личности лица без гражданства, получившие временное убежище.
(Геймур О.Г.)
("Современное право", 2025, N 8)Исключением из указанных общих правил является то, что, во-первых, наравне с гражданами Российской Федерации могут осуществлять трудовую деятельность граждане из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) <8>, таких как Белоруссия, Киргизия, Армения, Казахстан. На них возложена обязанность сообщить о заключении договора, как трудового, так и гражданско-правового, подав уведомление в отдел по вопросам трудовой миграции. Во-вторых, более простой порядок трудоустройства предусмотрен для иностранных граждан, постоянно проживающих на территории России. К ним относятся иностранные граждане, имеющие вид на жительство или разрешение на временное проживание. Они трудоустраиваются по документу, удостоверяющему личность, ИНН и СНИЛСу. В-третьих, исключительный порядок трудоустройства установлен для лиц таких категорий, как беженцы, участники Государственной программы переселения соотечественников в Российскую Федерацию, имеющие временное удостоверение личности лица без гражданства, получившие временное убежище.