Гранты не облагаются ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Гранты не облагаются ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Грант не облагается НДФЛ и в случае, когда организация, включенная в Перечень, предоставляет его грантополучателю-физлицу через иную организацию, например, на основании трехстороннего договора (Письма Минфина России от 07.05.2024 N 03-04-06/42407, от 11.12.2023 N 03-04-06/119302, от 05.06.2023 N 03-04-06/51536, от 09.12.2021 N 03-04-09/100027);
(КонсультантПлюс, 2025)Грант не облагается НДФЛ и в случае, когда организация, включенная в Перечень, предоставляет его грантополучателю-физлицу через иную организацию, например, на основании трехстороннего договора (Письма Минфина России от 07.05.2024 N 03-04-06/42407, от 11.12.2023 N 03-04-06/119302, от 05.06.2023 N 03-04-06/51536, от 09.12.2021 N 03-04-09/100027);
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ доходов в виде грантов, полученных по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях.
(Письмо Минфина России от 05.06.2025 N 03-04-05/55435)В соответствии с пунктом 6.4 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 Кодекса) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов.
(Письмо Минфина России от 05.06.2025 N 03-04-05/55435)В соответствии с пунктом 6.4 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 Кодекса) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и (или) местных бюджетов.
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются НДФЛ субсидии (гранты в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физическим лицом в 2020 г. в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физическим лицом НПД за 2019 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Не облагаются НДФЛ субсидии (гранты в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физическим лицом в 2020 г. в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физическим лицом НПД за 2019 г.
Распоряжение Правительства РФ от 15.11.2019 N 2705-р
<О Концепции содействия развитию благотворительной деятельности в Российской Федерации на период до 2025 года">разработку и нормативное закрепление порядка включения иностранных и международных организаций в утверждаемые Правительством Российской Федерации перечни организаций, гранты (безвозмездная помощь) которых предоставляются физическим лицам и не облагаются налогом на доходы физических лиц, а также организаций, гранты которых предоставляются некоммерческим организациям, относятся к целевому финансированию и не учитываются в налоговой базе налога на прибыль организаций.
<О Концепции содействия развитию благотворительной деятельности в Российской Федерации на период до 2025 года">разработку и нормативное закрепление порядка включения иностранных и международных организаций в утверждаемые Правительством Российской Федерации перечни организаций, гранты (безвозмездная помощь) которых предоставляются физическим лицам и не облагаются налогом на доходы физических лиц, а также организаций, гранты которых предоставляются некоммерческим организациям, относятся к целевому финансированию и не учитываются в налоговой базе налога на прибыль организаций.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, доход физического лица, полученный в виде гранта, предоставленного в его распоряжение Фондом, в том числе через иную организацию, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 6 ст. 217 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, доход физического лица, полученный в виде гранта, предоставленного в его распоряжение Фондом, в том числе через иную организацию, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 6 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде гранта, предоставленного организацией.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-04-06/119302)Так, в соответствии с пунктом 6 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 11.12.2023 N 03-04-06/119302)Так, в соответствии с пунктом 6 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
Вопрос: ИП применяет ПСН при оказании парикмахерских и косметических услуг. В результате участия в конкурсе получил приз за победу. Нужно ли ИП платить налоги с этого приза?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что в приведенном в вопросе примере приз можно не облагать НДФЛ, только если он получен от некоммерческой организации, включенной в утвержденный Правительством РФ Перечень некоммерческих организаций, получаемые налогоплательщиками гранты, премии, призы и (или) подарки которых в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях не подлежат налогообложению (утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 602).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что в приведенном в вопросе примере приз можно не облагать НДФЛ, только если он получен от некоммерческой организации, включенной в утвержденный Правительством РФ Перечень некоммерческих организаций, получаемые налогоплательщиками гранты, премии, призы и (или) подарки которых в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях не подлежат налогообложению (утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 602).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде гранта, предоставленного российским научным фондом, в том числе через иную организацию.
(Письмо Минфина России от 05.06.2023 N 03-04-06/51536)Так, в соответствии с пунктом 6 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 05.06.2023 N 03-04-06/51536)Так, в соответствии с пунктом 6 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде гранта для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ, предоставленного фондом через иную организацию.
(Письмо Минфина России от 01.06.2023 N 03-04-06/50772)Так, в соответствии с пунктом 6 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 01.06.2023 N 03-04-06/50772)Так, в соответствии с пунктом 6 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ доходов, полученных в виде призов по результатам участия в мероприятиях, предоставленных НКО за счет грантов Президента РФ.
(Письмо Минфина России от 07.12.2022 N 03-04-05/119857)Согласно пункту 6.1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий и призов в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных некоммерческими организациями за счет грантов Президента Российской Федерации в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов таким некоммерческим организациям.
(Письмо Минфина России от 07.12.2022 N 03-04-05/119857)Согласно пункту 6.1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий и призов в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных некоммерческими организациями за счет грантов Президента Российской Федерации в соответствии с условиями договоров о предоставлении указанных грантов таким некоммерческим организациям.
Вопрос: Каков порядок налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)?
(Консультация эксперта, 2025)Также освобождаются от обложения НДФЛ суммы, полученные главой КФХ за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в виде грантов на создание и развитие КФХ, единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера, грантов на развитие семейной животноводческой фермы, субсидий (п. п. 14.1, 14.2 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Также освобождаются от обложения НДФЛ суммы, полученные главой КФХ за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в виде грантов на создание и развитие КФХ, единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера, грантов на развитие семейной животноводческой фермы, субсидий (п. п. 14.1, 14.2 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению учитывать гранты РЦНИ
(КонсультантПлюс, 2025)От обложения НДФЛ с грантов РЦНИ освобождены выплаты физлицам-грантополучателям за счет средств гранта РЦНИ. Освобождение применимо и в случае, когда грант РЦНИ предоставлен таким лицам через иную организацию на основании трехстороннего договора (п. 6 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 09.12.2021 N 03-04-09/100027, от 30.03.2015 N 03-04-06/17268).
(КонсультантПлюс, 2025)От обложения НДФЛ с грантов РЦНИ освобождены выплаты физлицам-грантополучателям за счет средств гранта РЦНИ. Освобождение применимо и в случае, когда грант РЦНИ предоставлен таким лицам через иную организацию на основании трехстороннего договора (п. 6 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 09.12.2021 N 03-04-09/100027, от 30.03.2015 N 03-04-06/17268).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде гранта, предоставленного фондом, и вознаграждения за выполнение работ по проекту, полученного за счет средств этого гранта.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-06/29015)Таким образом, доход физического лица, полученный в виде гранта, предоставленного в его распоряжение Фондом, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 6 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 31.03.2023 N 03-04-06/29015)Таким образом, доход физического лица, полученный в виде гранта, предоставленного в его распоряжение Фондом, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 6 статьи 217 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде гранта, предоставленного фондом для поддержки науки, образования, культуры и искусства, в том числе через иную организацию.
(Письмо Минфина России от 22.08.2023 N 03-04-06/79784)Так, в соответствии с пунктом 6 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 22.08.2023 N 03-04-06/79784)Так, в соответствии с пунктом 6 статьи 217 Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации.