ГПХ НДФЛ и страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу ГПХ НДФЛ и страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества частично обоснованной, оно для минимизации НДФЛ и страховых взносов заключало гражданско-правовые договоры с самозанятыми гражданами, которые фактически выполняли трудовые функции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества частично обоснованной, оно для минимизации НДФЛ и страховых взносов заключало гражданско-правовые договоры с самозанятыми гражданами, которые фактически выполняли трудовые функции.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество выплачивало своим сотрудникам полевое довольствие. Налоговый орган включил эти выплаты в состав заработной платы, начислил обществу НДФЛ (как налоговому агенту) и страховые взносы. Общество подчеркивало, что спорные выплаты не являлись вознаграждением по трудовым или гражданско-правовых договорам, носили компенсационный характер и не подпадали под обложение НДФЛ и страховыми взносами. Отклоняя эти аргументы, суд указал, что работники фактически не несли расходы на проживание вне места постоянного жительства, поскольку жили в бытовых вагончиках работодателя. Общество доставляло сотрудников от места проживания к месту выполнения работ с использованием своего транспорта. Общество не представило документы, подтверждающие расходы, и не предусмотрело в своих внутренних актах нормы возмещения для работ в полевых условиях. Суд согласился с выводами налогового органа: спорные выплаты не являлись компенсационными, произведены в рамках трудовых отношений и подлежали обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество выплачивало своим сотрудникам полевое довольствие. Налоговый орган включил эти выплаты в состав заработной платы, начислил обществу НДФЛ (как налоговому агенту) и страховые взносы. Общество подчеркивало, что спорные выплаты не являлись вознаграждением по трудовым или гражданско-правовых договорам, носили компенсационный характер и не подпадали под обложение НДФЛ и страховыми взносами. Отклоняя эти аргументы, суд указал, что работники фактически не несли расходы на проживание вне места постоянного жительства, поскольку жили в бытовых вагончиках работодателя. Общество доставляло сотрудников от места проживания к месту выполнения работ с использованием своего транспорта. Общество не представило документы, подтверждающие расходы, и не предусмотрело в своих внутренних актах нормы возмещения для работ в полевых условиях. Суд согласился с выводами налогового органа: спорные выплаты не являлись компенсационными, произведены в рамках трудовых отношений и подлежали обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамНАЧИСЛЕНИЕ НДФЛ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПРИ
Статья: Самозанятые граждане России: смежные проблемы в сфере труда и предпринимательства
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)Поэтому если сотрудничество с самозанятым используется как схема уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, то налоговый орган переквалифицирует гражданско-правовой договор в трудовой (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29 мая 2018 г. N 15 <8>, письмо ФНС от 16 сентября 2021 г. N АБ-4-20/13183@ <9>).
(Бармина О.Н., Татаринов А.А.)
("Юрист", 2025, N 1)Поэтому если сотрудничество с самозанятым используется как схема уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, то налоговый орган переквалифицирует гражданско-правовой договор в трудовой (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29 мая 2018 г. N 15 <8>, письмо ФНС от 16 сентября 2021 г. N АБ-4-20/13183@ <9>).
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2025)Если ГПД с обычным физлицом переквалифицирован в трудовой договор, в общем случае недоплаты по налогам и страховым взносам не возникает. Выплаты по ГПД с физлицом, которое не является самозанятым или ИП, облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ (п. п. 1, 1.1, 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ГПД с обычным физлицом переквалифицирован в трудовой договор, в общем случае недоплаты по налогам и страховым взносам не возникает. Выплаты по ГПД с физлицом, которое не является самозанятым или ИП, облагаются НДФЛ и страховыми взносами на ОПС, ОМС и по ВНиМ (п. п. 1, 1.1, 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2023 N Ф09-6038/23 по делу N А50-18162/2022 <Налоговая начислила страховые взносы, НДФЛ, пени, штраф, ссылаясь на фиктивное заключение обществом гражданско-правовых договоров с третьими лицами, фактически осуществляющими трудовую функцию>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22
Статья: К вопросу о признании судами трудовых отношений с гражданами, оформленными как самозанятые
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)В Письме ФНС указана положительная судебная практика по категории споров за "нарушения неуплаты НДФЛ и страховых взносов в случае переквалификации судами договоров гражданско-правового характера в трудовые" <13>.
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)В Письме ФНС указана положительная судебная практика по категории споров за "нарушения неуплаты НДФЛ и страховых взносов в случае переквалификации судами договоров гражданско-правового характера в трудовые" <13>.
Вопрос: Физлицо выполняет работы по договору ГПХ, с выплат по которому уплачиваются НДФЛ и страховые взносы. Организация планирует заключить с физлицом еще один договор ГПХ, но уже как с самозанятым. Возможно ли, чтобы физлицо одновременно сотрудничало с организацией по договорам ГПХ и как обычное физлицо, и как самозанятый?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо выполняет для организации работы по договору ГПХ, с выплат по которому уплачиваются НДФЛ и страховые взносы. Организация планирует заключить с физлицом еще один договор ГПХ, но уже как с самозанятым. Возможно ли, чтобы физлицо одновременно сотрудничало с организацией по договорам ГПХ и как обычное физлицо, и как самозанятый?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо выполняет для организации работы по договору ГПХ, с выплат по которому уплачиваются НДФЛ и страховые взносы. Организация планирует заключить с физлицом еще один договор ГПХ, но уже как с самозанятым. Возможно ли, чтобы физлицо одновременно сотрудничало с организацией по договорам ГПХ и как обычное физлицо, и как самозанятый?
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы и НДФЛ с выплат гражданам Белоруссии по договорам ГПХ за услуги, работы (в том числе по договору подряда)
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы и НДФЛ с выплат гражданам Белоруссии по договорам ГПХ за услуги, работы (в том числе по договору подряда)