Гостиничные услуги ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Гостиничные услуги ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.12.2023 N 15АП-15471/2023 по делу N А32-46163/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.ООО "ТК "Альварт" в 2017 году в рамках деятельности по предоставлению гостиничных услуг использовало собственный персонал, использовало арендованные у ИП Ширшовой А.В. конкретные помещения с конкретными инвентарными номерами, имело собственное оборудование (контрольно-кассовую технику, кофемашины и т.п.), по расчетному счету ООО "ТК "Альварт" проходят платежи по приобретению алкогольной продукции, принималась и отражалась выручка от постояльцев, Общество несло в рамках договора аренды расходы на свои помещения и т.д., а для осуществления бизнеса в г. Сочи было организовано и зарегистрировано в установленном порядке обособленное подразделение Общества, которое платило НДС и налог на прибыль, т.е. несло не пониженную, а повышенную налоговую нагрузку по сравнению с предпринимателем (6% по УСН).
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.ООО "ТК "Альварт" в 2017 году в рамках деятельности по предоставлению гостиничных услуг использовало собственный персонал, использовало арендованные у ИП Ширшовой А.В. конкретные помещения с конкретными инвентарными номерами, имело собственное оборудование (контрольно-кассовую технику, кофемашины и т.п.), по расчетному счету ООО "ТК "Альварт" проходят платежи по приобретению алкогольной продукции, принималась и отражалась выручка от постояльцев, Общество несло в рамках договора аренды расходы на свои помещения и т.д., а для осуществления бизнеса в г. Сочи было организовано и зарегистрировано в установленном порядке обособленное подразделение Общества, которое платило НДС и налог на прибыль, т.е. несло не пониженную, а повышенную налоговую нагрузку по сравнению с предпринимателем (6% по УСН).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)По гостиничным услугам ККТ должна применяться дважды: на получение аванса (предоплаты) и на "зачет аванса". Вместе с тем ни глава 21 НК РФ (п. 7 ст. 168, п. 7 ст. 171 НК РФ), ни п. 18 Правил ведения книги покупок не устанавливают требований в отношении признаков способов расчета для целей НДС. По нашему мнению, поскольку в п. 7 ст. 171 НК РФ говорится о том, что суммы НДС должны быть оплачены, то "авансовый" кассовый чек подтверждает факт оплаты и может служить основанием для вычета НДС по гостиничным услугам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)По гостиничным услугам ККТ должна применяться дважды: на получение аванса (предоплаты) и на "зачет аванса". Вместе с тем ни глава 21 НК РФ (п. 7 ст. 168, п. 7 ст. 171 НК РФ), ни п. 18 Правил ведения книги покупок не устанавливают требований в отношении признаков способов расчета для целей НДС. По нашему мнению, поскольку в п. 7 ст. 171 НК РФ говорится о том, что суммы НДС должны быть оплачены, то "авансовый" кассовый чек подтверждает факт оплаты и может служить основанием для вычета НДС по гостиничным услугам.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)в гостинице - кассовым чеком или бланком строгой отчетности (ст. 1.1, п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, п. 26 Правил предоставления гостиничных услуг);
(КонсультантПлюс, 2025)в гостинице - кассовым чеком или бланком строгой отчетности (ст. 1.1, п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, п. 26 Правил предоставления гостиничных услуг);
Нормативные акты
Приказ Росстата от 20.12.2023 N 668
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"28. Данные ККТ ФНС России применяются для верификации информации об объеме отдельных видов платных услуг населению, таких как медицинские, ветеринарные, туристские, гостиничные, химической чистки и прачечных, услуги системы образования, учреждений культуры, санаторно-курортных организаций, фотоателье и других.
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"28. Данные ККТ ФНС России применяются для верификации информации об объеме отдельных видов платных услуг населению, таких как медицинские, ветеринарные, туристские, гостиничные, химической чистки и прачечных, услуги системы образования, учреждений культуры, санаторно-курортных организаций, фотоателье и других.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Каковы последствия неправильного указания ставки НДС при применении ККТ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Каковы последствия неправильного указания ставки НДС при применении ККТ?
Типовая ситуация: НДС при УСН 2025/2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставку 0% упрощенцы с пониженными ставками могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим внешнеторговым операциям, подтверждают ставку так же, как на ОСН, но вычеты не применяют. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо платить НДС по ставке 5% или 7% (п. 10 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставку 0% упрощенцы с пониженными ставками могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим внешнеторговым операциям, подтверждают ставку так же, как на ОСН, но вычеты не применяют. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо платить НДС по ставке 5% или 7% (п. 10 Методических рекомендаций).
Вопрос: Организация получила от гостиницы документы с выделенным туристическим налогом. Правомерно ли выделение в документах туристического налога и его включение в стоимость проживания? Если нет, что вправе сделать организация? Если налог уплачен, можно ли его учесть в составе расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Кассовый чек - первичный учетный документ, соответствующий требованиям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете и подтверждающий факт его осуществления (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Кассовый чек - первичный учетный документ, соответствующий требованиям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете и подтверждающий факт его осуществления (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Типовая ситуация: Командировка: оформление и расчеты с работником
(Издательство "Главная книга", 2025)Гостиница - счет на оплату, чек ККТ, другой платежный документ (п. 26 Правил предоставления гостиничных услуг).
(Издательство "Главная книга", 2025)Гостиница - счет на оплату, чек ККТ, другой платежный документ (п. 26 Правил предоставления гостиничных услуг).
Вопрос: ИП заключил договор о прачечных услугах с гостиницей (ООО). Может ли по таким доходам ИП применять ПСН с видом деятельности "Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий"?
(Консультация эксперта, 2023)Также отметим, что Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" внесены изменения в пп. 4 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, и услуги прачечных исключены как вид деятельности, в отношении которого применяется ПСН.
(Консультация эксперта, 2023)Также отметим, что Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" внесены изменения в пп. 4 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, и услуги прачечных исключены как вид деятельности, в отношении которого применяется ПСН.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 "Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Комментарий эксперта. Если работник проживал в гостинице, подтвердить расходы можно счетом на оплату, чеком, актом оказания услуг от гостиницы или иным платежным документом. Если жил на съемной квартире, потребуется договор аренды жилья и платежный документ либо расписка арендодателя с указанием суммы, периода аренды и паспортных данных сторон.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Комментарий эксперта. Если работник проживал в гостинице, подтвердить расходы можно счетом на оплату, чеком, актом оказания услуг от гостиницы или иным платежным документом. Если жил на съемной квартире, потребуется договор аренды жилья и платежный документ либо расписка арендодателя с указанием суммы, периода аренды и паспортных данных сторон.
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Исходя из вышеизложенного если указанный в запросе ваучер оформлен гостиницей в виде БСО по правилам, установленным Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", то на основании такого документа (если в нем указана сумма НДС) общество вправе принять НДС к вычету. В ином случае в отсутствие счета-фактуры применение вычета НДС налоговые органы могут признать неправомерным. Поэтому компании будет безопаснее не принимать НДС к вычету.
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Исходя из вышеизложенного если указанный в запросе ваучер оформлен гостиницей в виде БСО по правилам, установленным Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", то на основании такого документа (если в нем указана сумма НДС) общество вправе принять НДС к вычету. В ином случае в отсутствие счета-фактуры применение вычета НДС налоговые органы могут признать неправомерным. Поэтому компании будет безопаснее не принимать НДС к вычету.
Вопрос: Как пробить чек при проживании в гостинице, если 50% оплачивается при бронировании и 50% - при заселении?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В рассматриваемой ситуации необходимость формирования кассовых чеков (второго либо второго и третьего) зависит от определенного учетной политикой гостиницы правила признания даты реализации: получение дохода либо окончание оказания услуги соответственно.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В рассматриваемой ситуации необходимость формирования кассовых чеков (второго либо второго и третьего) зависит от определенного учетной политикой гостиницы правила признания даты реализации: получение дохода либо окончание оказания услуги соответственно.
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)чек ККТ и счет гостиницы (п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, п. 26 Правил предоставления гостиничных услуг в РФ, Письмо Минфина России от 16.02.2009 N 03-03-05/23);
(КонсультантПлюс, 2025)чек ККТ и счет гостиницы (п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, п. 26 Правил предоставления гостиничных услуг в РФ, Письмо Минфина России от 16.02.2009 N 03-03-05/23);