Гостиничные услуги ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Гостиничные услуги ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.12.2023 N 15АП-15471/2023 по делу N А32-46163/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.ООО "ТК "Альварт" в 2017 году в рамках деятельности по предоставлению гостиничных услуг использовало собственный персонал, использовало арендованные у ИП Ширшовой А.В. конкретные помещения с конкретными инвентарными номерами, имело собственное оборудование (контрольно-кассовую технику, кофемашины и т.п.), по расчетному счету ООО "ТК "Альварт" проходят платежи по приобретению алкогольной продукции, принималась и отражалась выручка от постояльцев, Общество несло в рамках договора аренды расходы на свои помещения и т.д., а для осуществления бизнеса в г. Сочи было организовано и зарегистрировано в установленном порядке обособленное подразделение Общества, которое платило НДС и налог на прибыль, т.е. несло не пониженную, а повышенную налоговую нагрузку по сравнению с предпринимателем (6% по УСН).
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.ООО "ТК "Альварт" в 2017 году в рамках деятельности по предоставлению гостиничных услуг использовало собственный персонал, использовало арендованные у ИП Ширшовой А.В. конкретные помещения с конкретными инвентарными номерами, имело собственное оборудование (контрольно-кассовую технику, кофемашины и т.п.), по расчетному счету ООО "ТК "Альварт" проходят платежи по приобретению алкогольной продукции, принималась и отражалась выручка от постояльцев, Общество несло в рамках договора аренды расходы на свои помещения и т.д., а для осуществления бизнеса в г. Сочи было организовано и зарегистрировано в установленном порядке обособленное подразделение Общества, которое платило НДС и налог на прибыль, т.е. несло не пониженную, а повышенную налоговую нагрузку по сравнению с предпринимателем (6% по УСН).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в гостинице - кассовым чеком или бланком строгой отчетности (ст. 1.1, п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, п. 32 Правил предоставления гостиничных услуг);
(КонсультантПлюс, 2026)в гостинице - кассовым чеком или бланком строгой отчетности (ст. 1.1, п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, п. 32 Правил предоставления гостиничных услуг);
Типовая ситуация: Командировка: оформление и расчеты с работником
(Издательство "Главная книга", 2026)Гостиница - счет на оплату, чек ККТ, другой платежный документ (п. 32 Правил предоставления гостиничных услуг).
(Издательство "Главная книга", 2026)Гостиница - счет на оплату, чек ККТ, другой платежный документ (п. 32 Правил предоставления гостиничных услуг).
Нормативные акты
Приказ Росстата от 20.12.2023 N 668
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"28. Данные ККТ ФНС России применяются для верификации информации об объеме отдельных видов платных услуг населению, таких как медицинские, ветеринарные, туристские, гостиничные, химической чистки и прачечных, услуги системы образования, учреждений культуры, санаторно-курортных организаций, фотоателье и других.
(ред. от 14.10.2025)
"Об утверждении Официальной статистической методологии формирования официальной статистической информации об объеме платных услуг населению"28. Данные ККТ ФНС России применяются для верификации информации об объеме отдельных видов платных услуг населению, таких как медицинские, ветеринарные, туристские, гостиничные, химической чистки и прачечных, услуги системы образования, учреждений культуры, санаторно-курортных организаций, фотоателье и других.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если санаторно-курортная организация оказывает услуги по предоставлению мест для временного проживания в объектах санаторно-курортного лечения и отдыха (отдельно от услуг по лечению и питанию или без оказания таких услуг), указанные услуги облагаются НДС по ставке 20%. Санаторно-курортная организация не имеет права на применение ставки НДС 0%, которая предусмотрена в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-11/75024).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если санаторно-курортная организация оказывает услуги по предоставлению мест для временного проживания в объектах санаторно-курортного лечения и отдыха (отдельно от услуг по лечению и питанию или без оказания таких услуг), указанные услуги облагаются НДС по ставке 20%. Санаторно-курортная организация не имеет права на применение ставки НДС 0%, которая предусмотрена в отношении услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-11/75024).
Вопрос: Как пробить чек при проживании в гостинице, если 50% оплачивается при бронировании и 50% - при заселении?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В рассматриваемой ситуации необходимость формирования кассовых чеков (второго либо второго и третьего) зависит от определенного учетной политикой гостиницы правила признания даты реализации: получение дохода либо окончание оказания услуги соответственно.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: В рассматриваемой ситуации необходимость формирования кассовых чеков (второго либо второго и третьего) зависит от определенного учетной политикой гостиницы правила признания даты реализации: получение дохода либо окончание оказания услуги соответственно.
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 16.04.2025 N 501 "Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Комментарий эксперта. Если работник проживал в гостинице, подтвердить расходы можно счетом на оплату, чеком, актом оказания услуг от гостиницы или иным платежным документом. Если жил на съемной квартире, потребуется договор аренды жилья и платежный документ либо расписка арендодателя с указанием суммы, периода аренды и паспортных данных сторон.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Комментарий эксперта. Если работник проживал в гостинице, подтвердить расходы можно счетом на оплату, чеком, актом оказания услуг от гостиницы или иным платежным документом. Если жил на съемной квартире, потребуется договор аренды жилья и платежный документ либо расписка арендодателя с указанием суммы, периода аренды и паспортных данных сторон.
Статья: О некоторых вопросах применения военными судами законодательства о денежном довольствии военнослужащих (по материалам судебной практики)
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 8)1) при проживании в жилом помещении организации, предоставляющей гостиничные услуги: счет или другой документ организации, предоставляющей гостиничные услуги, подтверждающий фактические затраты по проживанию без учета стоимости дополнительных услуг, заверенный печатью установленного образца данной организации; кассовый чек об оплате услуг за проживание, а при осуществлении расчетов без применения контрольно-кассовой техники - документ, оформленный на бланке строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт;
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 8)1) при проживании в жилом помещении организации, предоставляющей гостиничные услуги: счет или другой документ организации, предоставляющей гостиничные услуги, подтверждающий фактические затраты по проживанию без учета стоимости дополнительных услуг, заверенный печатью установленного образца данной организации; кассовый чек об оплате услуг за проживание, а при осуществлении расчетов без применения контрольно-кассовой техники - документ, оформленный на бланке строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт;
Вопрос: Российская организация выявила брак в оборудовании, полученном от китайского поставщика. Для устранения брака поставщик направляет в РФ своего работника. При этом расходы на размещение этого работника в гостинице берет на себя российская организация. Можно ли учесть такие расходы для целей налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, 2025)Документальным подтверждением расходов могут служить письменная претензия покупателя к поставщику (с указанием, в частности, обнаруженных недостатков, времени и обстоятельств их обнаружения, требования заменить товар ненадлежащего качества на аналогичный новый товар или требования о ремонте), документально оформленная договоренность сторон о проведении ремонта силами поставщика на территории покупателя и об оплате покупателем расходов на проживание представителя поставщика в гостинице по месту нахождения покупателя, смета (отчет) о ремонте оборудования, документы, подтверждающие оплату гостиничных услуг (счет, чек ККТ, платежное поручение).
(Консультация эксперта, 2025)Документальным подтверждением расходов могут служить письменная претензия покупателя к поставщику (с указанием, в частности, обнаруженных недостатков, времени и обстоятельств их обнаружения, требования заменить товар ненадлежащего качества на аналогичный новый товар или требования о ремонте), документально оформленная договоренность сторон о проведении ремонта силами поставщика на территории покупателя и об оплате покупателем расходов на проживание представителя поставщика в гостинице по месту нахождения покупателя, смета (отчет) о ремонте оборудования, документы, подтверждающие оплату гостиничных услуг (счет, чек ККТ, платежное поручение).
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2026)чек ККТ и счет гостиницы (п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, п. 32 Правил предоставления гостиничных услуг в РФ, Письмо Минфина России от 16.02.2009 N 03-03-05/23);
(КонсультантПлюс, 2026)чек ККТ и счет гостиницы (п. 2 ст. 1.2 Закона о применении ККТ, п. 32 Правил предоставления гостиничных услуг в РФ, Письмо Минфина России от 16.02.2009 N 03-03-05/23);
Вопрос: ИП заключил договор о прачечных услугах с гостиницей (ООО). Может ли по таким доходам ИП применять ПСН с видом деятельности "Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий"?
(Консультация эксперта, 2023)Также отметим, что Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" внесены изменения в пп. 4 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, и услуги прачечных исключены как вид деятельности, в отношении которого применяется ПСН.
(Консультация эксперта, 2023)Также отметим, что Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" внесены изменения в пп. 4 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, и услуги прачечных исключены как вид деятельности, в отношении которого применяется ПСН.
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека, когда речь идет: о приобретении сотрудником продуктов питания, используемых в представительских целях; расходах на проживание в гостинице командированного сотрудника (помимо чека ККТ, гостиница выдала работнику ваучер)?
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Исходя из вышеизложенного если указанный в запросе ваучер оформлен гостиницей в виде БСО по правилам, установленным Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", то на основании такого документа (если в нем указана сумма НДС) общество вправе принять НДС к вычету. В ином случае в отсутствие счета-фактуры применение вычета НДС налоговые органы могут признать неправомерным. Поэтому компании будет безопаснее не принимать НДС к вычету.
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 3)Исходя из вышеизложенного если указанный в запросе ваучер оформлен гостиницей в виде БСО по правилам, установленным Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", то на основании такого документа (если в нем указана сумма НДС) общество вправе принять НДС к вычету. В ином случае в отсутствие счета-фактуры применение вычета НДС налоговые органы могут признать неправомерным. Поэтому компании будет безопаснее не принимать НДС к вычету.
Статья: "Прибыльный" микс вопросов-ответов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Гостиничные услуги - комплекс услуг по предоставлению физлицам мест для временного проживания <2>. Такие услуги предоставляют на основании письменного договора с постояльцем, в котором должны быть перечислены, в частности, сведения о гостинице, сведения о заказчике (ф. и. о. физлица и паспортные данные), информация о номере и его стоимость, период проживания в гостинице <3>. При расчетах за оказанные услуги гостиница должна выдать постояльцу кассовый чек (или БСО), соответствующий требованиям Закона о ККТ <4>. А вот составление гостиницей акта оказанных услуг Правилами предоставления гостиничных услуг не предусмотрено. Поэтому акт от гостиницы для учета командировочных трат не нужен.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Гостиничные услуги - комплекс услуг по предоставлению физлицам мест для временного проживания <2>. Такие услуги предоставляют на основании письменного договора с постояльцем, в котором должны быть перечислены, в частности, сведения о гостинице, сведения о заказчике (ф. и. о. физлица и паспортные данные), информация о номере и его стоимость, период проживания в гостинице <3>. При расчетах за оказанные услуги гостиница должна выдать постояльцу кассовый чек (или БСО), соответствующий требованиям Закона о ККТ <4>. А вот составление гостиницей акта оказанных услуг Правилами предоставления гостиничных услуг не предусмотрено. Поэтому акт от гостиницы для учета командировочных трат не нужен.
Вопрос: Организация получила от гостиницы документы с выделенным туристическим налогом. Правомерно ли выделение в документах туристического налога и его включение в стоимость проживания? Если нет, что вправе сделать организация? Если налог уплачен, можно ли его учесть в составе расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Кассовый чек - первичный учетный документ, соответствующий требованиям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете и подтверждающий факт его осуществления (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Кассовый чек - первичный учетный документ, соответствующий требованиям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете и подтверждающий факт его осуществления (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).