Гостиничные услуги ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Гостиничные услуги ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 272 "Порядок признания расходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, она обоснованно исключила из состава расходов затраты на проведение ремонтных работ, связанных с перепланировкой и перепрофилированием административно-бытового комплекса под гостиницу, в части, относящейся к деятельности, подлежащей обложению ЕНВД.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, она обоснованно исключила из состава расходов затраты на проведение ремонтных работ, связанных с перепланировкой и перепрофилированием административно-бытового комплекса под гостиницу, в части, относящейся к деятельности, подлежащей обложению ЕНВД.
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 N 561/10 по делу N А59-1211/2008
Судебные акты об отмене акта о начислении недоимки по ЕНВД, пеней, штрафа оставлены без изменения, так как заявитель как орган местного самоуправления решает вопросы местного значения в области физической культуры и спорта, правовые акты не предусматривают осуществления им деятельности по систематическому получению прибыли. Этот факт и то, что доходы от платных услуг перечислялись в бюджет, не позволяют квалифицировать услуги как предпринимательскую деятельность и исключают налоговую обязанность.По мнению инспекции, данная деятельность управления подпадает под действие подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, который обязывает его уплачивать единый налог на вмененный доход, так как помещения гостиницы, используемые управлением для платных услуг по временному размещению и проживанию, составляют 294,2 квадратных метра, то есть менее 500 квадратных метров.
Судебные акты об отмене акта о начислении недоимки по ЕНВД, пеней, штрафа оставлены без изменения, так как заявитель как орган местного самоуправления решает вопросы местного значения в области физической культуры и спорта, правовые акты не предусматривают осуществления им деятельности по систематическому получению прибыли. Этот факт и то, что доходы от платных услуг перечислялись в бюджет, не позволяют квалифицировать услуги как предпринимательскую деятельность и исключают налоговую обязанность.По мнению инспекции, данная деятельность управления подпадает под действие подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, который обязывает его уплачивать единый налог на вмененный доход, так как помещения гостиницы, используемые управлением для платных услуг по временному размещению и проживанию, составляют 294,2 квадратных метра, то есть менее 500 квадратных метров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении услуг по временному размещению и проживанию в помещениях, площадь которых не превышает 500 кв. м (пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Чаще всего это гостиничные услуги, сдача внаем жилых помещений физическим лицам.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Как указал суд кассационной инстанции, по перечисленным видам деятельности Общество применяет как общую систему налогообложения (предоставление имущества в аренду, гостиничные услуги), так и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (общественное питание, бытовые услуги, автоперевозки, гостиничные услуги в 2008 году и во втором полугодии 2011 года). При этом предоставление имущества в аренду согласно представленной Обществом справке об осуществляемых видах деятельности приносит Обществу существенную часть дохода, облагаемого налогами по общей системе налогообложения.
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Как указал суд кассационной инстанции, по перечисленным видам деятельности Общество применяет как общую систему налогообложения (предоставление имущества в аренду, гостиничные услуги), так и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (общественное питание, бытовые услуги, автоперевозки, гостиничные услуги в 2008 году и во втором полугодии 2011 года). При этом предоставление имущества в аренду согласно представленной Обществом справке об осуществляемых видах деятельности приносит Обществу существенную часть дохода, облагаемого налогами по общей системе налогообложения.
<Письмо> ФНС РФ от 03.10.2005 N ГИ-6-22/816@
"О направлении письма Минфина России от 26.09.2005 N 03-11-02/44"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.09.2005 N 03-11-02/44)Если в указанных объектах (гостиницах, пансионатах, кемпингах и т.п.) осуществляются иные виды предпринимательской деятельности, подпадающие под налогообложение единым налогом на вмененный доход, то по ним единый налог на вмененный доход исчисляется отдельно.
"О направлении письма Минфина России от 26.09.2005 N 03-11-02/44"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.09.2005 N 03-11-02/44)Если в указанных объектах (гостиницах, пансионатах, кемпингах и т.п.) осуществляются иные виды предпринимательской деятельности, подпадающие под налогообложение единым налогом на вмененный доход, то по ним единый налог на вмененный доход исчисляется отдельно.
"Аренда (лизинг)"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)При решении данного вопроса следует учитывать, как оформляются услуги по хранению транспортных средств. Если их стоимость не указана отдельной строкой в счете (квитанции) гостиницы, то платить ЕНВД не нужно. Обособленная предпринимательская деятельность в этом случае не осуществляется. Если же гостиница оформляет плату за стоянку как дополнительную услугу, то платить ЕНВД нужно (подпункт 4 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)При решении данного вопроса следует учитывать, как оформляются услуги по хранению транспортных средств. Если их стоимость не указана отдельной строкой в счете (квитанции) гостиницы, то платить ЕНВД не нужно. Обособленная предпринимательская деятельность в этом случае не осуществляется. Если же гостиница оформляет плату за стоянку как дополнительную услугу, то платить ЕНВД нужно (подпункт 4 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ).
Статья: Бронирование номеров (мест) в гостиницах, бухгалтерский и налоговый учет данной процедуры
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)Отдельно необходимо отметить возможность применения ЕНВД в отношении доходов от бронирования номеров (мест) в гостиницах. Бронирование является одним из видов гостиничных услуг, но оно не относится к услугам по временному размещению и проживанию, с доходов от которых исполнитель (гостиница) вправе уплачивать ЕНВД (подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому контролирующие органы не рекомендуют применять ЕНВД в отношении доходов от бронирования.
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)Отдельно необходимо отметить возможность применения ЕНВД в отношении доходов от бронирования номеров (мест) в гостиницах. Бронирование является одним из видов гостиничных услуг, но оно не относится к услугам по временному размещению и проживанию, с доходов от которых исполнитель (гостиница) вправе уплачивать ЕНВД (подп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Поэтому контролирующие органы не рекомендуют применять ЕНВД в отношении доходов от бронирования.
Вопрос: ...МУП оказывает услуги: гостиничные и розничной торговли (ЕНВД), погрузочно-разгрузочные (УСН). Можно ли отнести субсидию на возмещение затрат по гостиничным услугам и торговле к доходам по деятельности, переведенной на ЕНВД?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 3
Вопрос: ...У организации, переведенной на УСН, было кафе в Москве. В 2018 г. кафе закрылось, с того момента деятельность по оказанию услуг общепита не велась. Сейчас организация открывает кафе в Московской области (обособленное подразделение). Можно ли деятельность нового кафе перевести в середине года на ЕНВД?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)900. Организация оказывает услуги стирки, глажки и сауны физическим лицам, проживающим в гостинице. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)900. Организация оказывает услуги стирки, глажки и сауны физическим лицам, проживающим в гостинице. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?
Вопрос: Можно ли в связи с переходом с 01.01.2021 с уплаты ЕНВД на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" отнести на расходы остаточную стоимость основного средства, приобретенного в периоде применения системы налогообложения в виде ЕНВД?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1
"Комментарий (постатейный) к Закону Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц"
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)В письме Министерства финансов Российской Федерации от 14 октября 2004 г. N 03-06-05-05/10 приведено следующее разъяснение по порядку уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход для отельных видов деятельности:
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)В письме Министерства финансов Российской Федерации от 14 октября 2004 г. N 03-06-05-05/10 приведено следующее разъяснение по порядку уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход для отельных видов деятельности:
Вопрос: В каком порядке будет применяться ЕНВД по гостиничным услугам в 2006 году?
("Налоги" (газета), 2006, N 10)Вопрос: В каком порядке будет применяться ЕНВД по гостиничным услугам в 2006 году?
("Налоги" (газета), 2006, N 10)Вопрос: В каком порядке будет применяться ЕНВД по гостиничным услугам в 2006 году?
Статья: Налогообложение отеля, мини-отеля, гостиницы, хостела. Практика рассмотрения споров
(Наумова О.)
("Административное право", 2019, N 1)Причинами популярности применения ЕНВД среди предпринимателей гостиничного бизнеса можно указать следующие:
(Наумова О.)
("Административное право", 2019, N 1)Причинами популярности применения ЕНВД среди предпринимателей гостиничного бизнеса можно указать следующие: