Гостиничные услуги ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Гостиничные услуги ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 272 "Порядок признания расходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, она обоснованно исключила из состава расходов затраты на проведение ремонтных работ, связанных с перепланировкой и перепрофилированием административно-бытового комплекса под гостиницу, в части, относящейся к деятельности, подлежащей обложению ЕНВД.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, она обоснованно исключила из состава расходов затраты на проведение ремонтных работ, связанных с перепланировкой и перепрофилированием административно-бытового комплекса под гостиницу, в части, относящейся к деятельности, подлежащей обложению ЕНВД.
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 N 561/10 по делу N А59-1211/2008
Судебные акты об отмене акта о начислении недоимки по ЕНВД, пеней, штрафа оставлены без изменения, так как заявитель как орган местного самоуправления решает вопросы местного значения в области физической культуры и спорта, правовые акты не предусматривают осуществления им деятельности по систематическому получению прибыли. Этот факт и то, что доходы от платных услуг перечислялись в бюджет, не позволяют квалифицировать услуги как предпринимательскую деятельность и исключают налоговую обязанность.По мнению инспекции, данная деятельность управления подпадает под действие подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, который обязывает его уплачивать единый налог на вмененный доход, так как помещения гостиницы, используемые управлением для платных услуг по временному размещению и проживанию, составляют 294,2 квадратных метра, то есть менее 500 квадратных метров.
Судебные акты об отмене акта о начислении недоимки по ЕНВД, пеней, штрафа оставлены без изменения, так как заявитель как орган местного самоуправления решает вопросы местного значения в области физической культуры и спорта, правовые акты не предусматривают осуществления им деятельности по систематическому получению прибыли. Этот факт и то, что доходы от платных услуг перечислялись в бюджет, не позволяют квалифицировать услуги как предпринимательскую деятельность и исключают налоговую обязанность.По мнению инспекции, данная деятельность управления подпадает под действие подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, который обязывает его уплачивать единый налог на вмененный доход, так как помещения гостиницы, используемые управлением для платных услуг по временному размещению и проживанию, составляют 294,2 квадратных метра, то есть менее 500 квадратных метров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении услуг по временному размещению и проживанию в помещениях, площадь которых не превышает 500 кв. м (пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Чаще всего это гостиничные услуги, сдача внаем жилых помещений физическим лицам.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Как указал суд кассационной инстанции, по перечисленным видам деятельности Общество применяет как общую систему налогообложения (предоставление имущества в аренду, гостиничные услуги), так и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (общественное питание, бытовые услуги, автоперевозки, гостиничные услуги в 2008 году и во втором полугодии 2011 года). При этом предоставление имущества в аренду согласно представленной Обществом справке об осуществляемых видах деятельности приносит Обществу существенную часть дохода, облагаемого налогами по общей системе налогообложения.
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Как указал суд кассационной инстанции, по перечисленным видам деятельности Общество применяет как общую систему налогообложения (предоставление имущества в аренду, гостиничные услуги), так и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (общественное питание, бытовые услуги, автоперевозки, гостиничные услуги в 2008 году и во втором полугодии 2011 года). При этом предоставление имущества в аренду согласно представленной Обществом справке об осуществляемых видах деятельности приносит Обществу существенную часть дохода, облагаемого налогами по общей системе налогообложения.
<Письмо> ФНС РФ от 03.10.2005 N ГИ-6-22/816@
"О направлении письма Минфина России от 26.09.2005 N 03-11-02/44"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.09.2005 N 03-11-02/44)Если в указанных объектах (гостиницах, пансионатах, кемпингах и т.п.) осуществляются иные виды предпринимательской деятельности, подпадающие под налогообложение единым налогом на вмененный доход, то по ним единый налог на вмененный доход исчисляется отдельно.
"О направлении письма Минфина России от 26.09.2005 N 03-11-02/44"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.09.2005 N 03-11-02/44)Если в указанных объектах (гостиницах, пансионатах, кемпингах и т.п.) осуществляются иные виды предпринимательской деятельности, подпадающие под налогообложение единым налогом на вмененный доход, то по ним единый налог на вмененный доход исчисляется отдельно.
Административная практика
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)900. Организация оказывает услуги стирки, глажки и сауны физическим лицам, проживающим в гостинице. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)900. Организация оказывает услуги стирки, глажки и сауны физическим лицам, проживающим в гостинице. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?
Статья: Аренда платных стоянок. Применение ЕНВД
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2018, N 41)Если же гостиница оформляет плату за стоянку как дополнительную услугу, то платить ЕНВД нужно (подпункт 4 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ).
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2018, N 41)Если же гостиница оформляет плату за стоянку как дополнительную услугу, то платить ЕНВД нужно (подпункт 4 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ).
Статья: Оздоровительные услуги в гостинице (отеле)
(Панкратова А.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)В одном из предыдущих номеров журнала был рассмотрен дополнительный сервис гостиниц и отелей <1> с позиций применения специальных налоговых режимов, в том числе "вмененки". В части основных гостиничных услуг крупные средства размещения уплачивают налоги в рамки традиционной системы налогообложения, а совмещать налоговые режимы заинтересованы не все хозяйствующие субъекты. Но распространение налоговой нагрузки общего режима на все виды деятельности не слишком удобно для отельеров. В статье мы рассмотрим возможность применения льгот по НДС в отношении отдельных дополнительных услуг гостиниц и отелей.
(Панкратова А.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)В одном из предыдущих номеров журнала был рассмотрен дополнительный сервис гостиниц и отелей <1> с позиций применения специальных налоговых режимов, в том числе "вмененки". В части основных гостиничных услуг крупные средства размещения уплачивают налоги в рамки традиционной системы налогообложения, а совмещать налоговые режимы заинтересованы не все хозяйствующие субъекты. Но распространение налоговой нагрузки общего режима на все виды деятельности не слишком удобно для отельеров. В статье мы рассмотрим возможность применения льгот по НДС в отношении отдельных дополнительных услуг гостиниц и отелей.
Вопрос: ...При отеле открывается кафе, в котором будет продаваться только пиво и сидр, есть зал обслуживания, кухня. Деятельность по оказанию услуг общепита переводится на уплату ЕНВД. Подпадает ли под "вмененную" систему налогообложения деятельность по реализации алкоголя? С какой площади необходимо исчислять ЕНВД?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4
Статья: О правах потребителей и не только
(Дурново Д.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)"Упрощенка" или "вмененка" для гостиничного бизнеса?
(Дурново Д.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)"Упрощенка" или "вмененка" для гостиничного бизнеса?
"Комментарий (постатейный) к Закону Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц"
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)В письме Министерства финансов Российской Федерации от 14 октября 2004 г. N 03-06-05-05/10 приведено следующее разъяснение по порядку уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход для отельных видов деятельности:
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)В письме Министерства финансов Российской Федерации от 14 октября 2004 г. N 03-06-05-05/10 приведено следующее разъяснение по порядку уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход для отельных видов деятельности:
Вопрос: Организация оказывает гостиничные услуги и применяет ЕНВД. В период режима повышенной готовности в регионе, установленного из-за распространения коронавируса, используются только 20 кв. м от всей площади номерного фонда. Как считать в таком случае физический показатель по ЕНВД и какую площадь указывать в декларации?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация оказывает гостиничные услуги и применяет ЕНВД. В период режима повышенной готовности в регионе, установленного из-за распространения коронавируса, используются только 20 кв. м от всей площади номерного фонда. Как считать в таком случае физический показатель по ЕНВД и какую площадь указывать в декларации?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация оказывает гостиничные услуги и применяет ЕНВД. В период режима повышенной готовности в регионе, установленного из-за распространения коронавируса, используются только 20 кв. м от всей площади номерного фонда. Как считать в таком случае физический показатель по ЕНВД и какую площадь указывать в декларации?
"Аренда (лизинг)"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)При решении данного вопроса следует учитывать, как оформляются услуги по хранению транспортных средств. Если их стоимость не указана отдельной строкой в счете (квитанции) гостиницы, то платить ЕНВД не нужно. Обособленная предпринимательская деятельность в этом случае не осуществляется. Если же гостиница оформляет плату за стоянку как дополнительную услугу, то платить ЕНВД нужно (подпункт 4 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)При решении данного вопроса следует учитывать, как оформляются услуги по хранению транспортных средств. Если их стоимость не указана отдельной строкой в счете (квитанции) гостиницы, то платить ЕНВД не нужно. Обособленная предпринимательская деятельность в этом случае не осуществляется. Если же гостиница оформляет плату за стоянку как дополнительную услугу, то платить ЕНВД нужно (подпункт 4 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ).
Вопрос: Можно ли в связи с переходом с 01.01.2021 с уплаты ЕНВД на УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы" отнести на расходы остаточную стоимость основного средства, приобретенного в периоде применения системы налогообложения в виде ЕНВД?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1