Госпошлина за регистрацию основного средства налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Госпошлина за регистрацию основного средства налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Включается ли госпошлина в первоначальную стоимость основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Включается ли госпошлина в первоначальную стоимость основных средств в налоговом учете
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя уплату государственной пошлины в связи с приобретением объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена? Недвижимость принимается на учет в составе основных средств (ОС)...
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-покупателя уплату государственной пошлины в связи с приобретением объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена? Недвижимость принимается на учет в составе основных средств (ОС).
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-покупателя уплату государственной пошлины в связи с приобретением объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена? Недвижимость принимается на учет в составе основных средств (ОС).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-принципала операции по приобретению объекта недвижимости (нежилого здания) с привлечением агента, участвующего в расчетах, если по условиям договора агенту возмещаются затраты, понесенные им в связи с исполнением поручения принципала, и выплачивается вознаграждение? Выплата сумм, причитающихся агенту по договору, производится после утверждения отчета принципалом...
(Консультация эксперта, 2025)<3> По вопросу о том, в какой момент принимается к вычету НДС по приобретенному объекту ОС, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)<3> По вопросу о том, в какой момент принимается к вычету НДС по приобретенному объекту ОС, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов") и освобожденной от обязанности плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, уступку права требования по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома на нежилое помещение?..
(Консультация эксперта, 2025)Что касается госпошлины за регистрацию договора участия в долевом строительстве, то эта сумма при регистрации договора не может быть учтена в составе расходов, поскольку она в бухгалтерском учете (как указано выше) и, соответственно, в налоговом учете формирует затраты на приобретение объекта основных средств. Это следует из пп. 1 п. 1, абз. 9 п. 3 ст. 346.16 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Что касается госпошлины за регистрацию договора участия в долевом строительстве, то эта сумма при регистрации договора не может быть учтена в составе расходов, поскольку она в бухгалтерском учете (как указано выше) и, соответственно, в налоговом учете формирует затраты на приобретение объекта основных средств. Это следует из пп. 1 п. 1, абз. 9 п. 3 ст. 346.16 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете учредителя управления передача в доверительное управление недвижимого имущества (объекта основных средств)?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация по договору доверительного управления передала доверительному управляющему здание склада, числящееся у организации в качестве объекта ОС. Государственная регистрация указанной операции произведена в месяце передачи объекта ОС. Государственная пошлина за регистрацию уплачена сторонами в равных долях. По данным бухгалтерского и налогового учета организации первоначальная стоимость переданного объекта ОС составляет 5 000 000 руб., сумма амортизации, начисленная организацией до его передачи в доверительное управление, - 1 000 000 руб. При приобретении объекта ОС НДС, предъявленный поставщиком, принят к вычету. Кадастровая стоимость здания склада не определена.
(Консультация эксперта, 2025)Организация по договору доверительного управления передала доверительному управляющему здание склада, числящееся у организации в качестве объекта ОС. Государственная регистрация указанной операции произведена в месяце передачи объекта ОС. Государственная пошлина за регистрацию уплачена сторонами в равных долях. По данным бухгалтерского и налогового учета организации первоначальная стоимость переданного объекта ОС составляет 5 000 000 руб., сумма амортизации, начисленная организацией до его передачи в доверительное управление, - 1 000 000 руб. При приобретении объекта ОС НДС, предъявленный поставщиком, принят к вычету. Кадастровая стоимость здания склада не определена.
Готовое решение: Как принять к учету недвижимое имущество
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете расходы на госпошлину за регистрацию права на недвижимое имущество
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете расходы на госпошлину за регистрацию права на недвижимое имущество
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации строительство производственного цеха собственными силами (хозспособом) на собственном земельном участке?..
(Консультация эксперта, 2025)Что касается госпошлины, то она может формировать первоначальную стоимость производственного цеха согласно п. 1 ст. 257 НК РФ либо учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (как федеральный сбор) или пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ (как платеж за регистрацию прав). Подробно варианты учета госпошлины для целей налогообложения прибыли рассмотрены в консультации Т.Е. Меликовской.
(Консультация эксперта, 2025)Что касается госпошлины, то она может формировать первоначальную стоимость производственного цеха согласно п. 1 ст. 257 НК РФ либо учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (как федеральный сбор) или пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ (как платеж за регистрацию прав). Подробно варианты учета госпошлины для целей налогообложения прибыли рассмотрены в консультации Т.Е. Меликовской.
Корреспонденция счетов: Организация приобрела квартиру по договору участия в долевом строительстве. Квартира приобретена в целях сдачи ее внаем в рамках основной деятельности организации. Как отразить в учете организации операции по приобретению квартиры, передаче ее нанимателю, расчетам с нанимателем?..
(Консультация эксперта, 2025)Первоначальная стоимость объекта ОС определяется в порядке, установленном абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ, как сумма расходов на его приобретение и доведение до состояния, пригодного к использованию. В качестве указанных расходов в первоначальную стоимость объекта ОС помимо суммы, уплачиваемой по договору участия в долевом строительстве, следует включить государственную пошлину за регистрацию этого договора, уплаченную в связи с приобретением данного объекта. И если исходить из того, что использоваться в запланированных целях квартира может только после регистрации права собственности на нее, то и государственная пошлина, уплачиваемая в связи с государственной регистрацией права собственности на объект недвижимости, должна рассматриваться как расход, связанный с приобретением амортизируемого имущества (объекта ОС), и, соответственно, включаться в первоначальную стоимость этого объекта ОС <3>.
(Консультация эксперта, 2025)Первоначальная стоимость объекта ОС определяется в порядке, установленном абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ, как сумма расходов на его приобретение и доведение до состояния, пригодного к использованию. В качестве указанных расходов в первоначальную стоимость объекта ОС помимо суммы, уплачиваемой по договору участия в долевом строительстве, следует включить государственную пошлину за регистрацию этого договора, уплаченную в связи с приобретением данного объекта. И если исходить из того, что использоваться в запланированных целях квартира может только после регистрации права собственности на нее, то и государственная пошлина, уплачиваемая в связи с государственной регистрацией права собственности на объект недвижимости, должна рассматриваться как расход, связанный с приобретением амортизируемого имущества (объекта ОС), и, соответственно, включаться в первоначальную стоимость этого объекта ОС <3>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (производственного здания) на условиях рассрочки оплаты, если за предоставленную рассрочку проценты отдельно не взимаются?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость производственного здания, приобретаемого по договору купли-продажи недвижимости, составляет 7 200 000 руб. (в том числе НДС 1 200 000 руб.). Кадастровая стоимость здания не превышает 22 000 000 руб. В месяце получения здания от продавца и принятия его к учету в составе объектов основных средств (ОС) уплачена государственная пошлина и поданы документы на государственную регистрацию перехода права собственности на здание. Иных затрат, связанных с приобретением здания, организация не несет. В следующем месяце зарегистрирован переход права собственности на здание. Оплата производится в рассрочку по 2 400 000 руб. в течение трех месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации перехода права собственности на здание к организации. По данным налогового учета передающей стороны срок полезного использования здания (относящегося к десятой амортизационной группе) установлен равным 420 месяцам, из которых оно эксплуатировалось предыдущим собственником (продавцом) 120 месяцев. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования установлен организацией равным 300 месяцам. Амортизация начисляется линейным способом (методом). Ликвидационная стоимость здания признана равной нулю. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухгалтерском учете. Организация применяет метод начисления в налоговом учете и не использует право на применение амортизационной премии. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого календарного месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость производственного здания, приобретаемого по договору купли-продажи недвижимости, составляет 7 200 000 руб. (в том числе НДС 1 200 000 руб.). Кадастровая стоимость здания не превышает 22 000 000 руб. В месяце получения здания от продавца и принятия его к учету в составе объектов основных средств (ОС) уплачена государственная пошлина и поданы документы на государственную регистрацию перехода права собственности на здание. Иных затрат, связанных с приобретением здания, организация не несет. В следующем месяце зарегистрирован переход права собственности на здание. Оплата производится в рассрочку по 2 400 000 руб. в течение трех месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации перехода права собственности на здание к организации. По данным налогового учета передающей стороны срок полезного использования здания (относящегося к десятой амортизационной группе) установлен равным 420 месяцам, из которых оно эксплуатировалось предыдущим собственником (продавцом) 120 месяцев. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования установлен организацией равным 300 месяцам. Амортизация начисляется линейным способом (методом). Ликвидационная стоимость здания признана равной нулю. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухгалтерском учете. Организация применяет метод начисления в налоговом учете и не использует право на применение амортизационной премии. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого календарного месяца.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как учесть расходы на госпошлину при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как учесть расходы на госпошлину при расчете налога на прибыль
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Первоначальную стоимость ОС в налоговом учете нельзя изменить в связи с госрегистрацией. Ведь регистрация актива не делает его пригодным для использования.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Первоначальную стоимость ОС в налоговом учете нельзя изменить в связи с госрегистрацией. Ведь регистрация актива не делает его пригодным для использования.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете операции по приобретению объекта недвижимости (производственного здания)?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость производственного здания, приобретаемого по договору продажи недвижимости, составляет 7 200 000 руб. (в том числе НДС 1 200 000 руб.). В месяце получения здания и принятия его к учету в составе объектов основных средств (ОС) уплачена государственная пошлина и поданы документы на государственную регистрацию перехода права собственности на здание. В следующем месяце зарегистрирован переход права собственности на здание и произведен расчет с продавцом. Иных затрат, связанных с приобретением здания, организация не несет. Кадастровая стоимость здания не определена.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость производственного здания, приобретаемого по договору продажи недвижимости, составляет 7 200 000 руб. (в том числе НДС 1 200 000 руб.). В месяце получения здания и принятия его к учету в составе объектов основных средств (ОС) уплачена государственная пошлина и поданы документы на государственную регистрацию перехода права собственности на здание. В следующем месяце зарегистрирован переход права собственности на здание и произведен расчет с продавцом. Иных затрат, связанных с приобретением здания, организация не несет. Кадастровая стоимость здания не определена.