Госпошлина внереализационные доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Госпошлина внереализационные доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2023 N 17АП-262/2023-АК по делу N А50-3859/2022
Требование: О признании недействительным решения налоговой инспекции об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, транспортный налог, пени по НДС, налогу на прибыль, транспортному налогу и НДФЛ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Представленные налогоплательщиком договоры лизинга, оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 за 2014 год, таблица по разнице лизинг 2013-2014 гг., бухгалтерские справки от 31.12.2014 N 136 (Резерв по сомнительным долгам), N 134 (проценты по займу), 139 (пени), 144 (гос.пошлина), карточка счета 26 за 2014 год (Суммовые разницы); первичные документы по номенклатурной группе "Пневмоиспытания-РФ" на сумму 8 161 050,02 руб., не подтверждают в полной мере ни сведения о расходах, внереализационных доходах и расходах, отраженные в налоговых декларациях, ни выявленные налоговым органом расхождения, соответственно, не позволяют проверить и подтвердить правильность отражения доходов и расходов, учтенных налогоплательщиком для целей налогообложения прибыли.
Требование: О признании недействительным решения налоговой инспекции об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому обществу доначислены НДС, налог на прибыль организаций, транспортный налог, пени по НДС, налогу на прибыль, транспортному налогу и НДФЛ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Представленные налогоплательщиком договоры лизинга, оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 за 2014 год, таблица по разнице лизинг 2013-2014 гг., бухгалтерские справки от 31.12.2014 N 136 (Резерв по сомнительным долгам), N 134 (проценты по займу), 139 (пени), 144 (гос.пошлина), карточка счета 26 за 2014 год (Суммовые разницы); первичные документы по номенклатурной группе "Пневмоиспытания-РФ" на сумму 8 161 050,02 руб., не подтверждают в полной мере ни сведения о расходах, внереализационных доходах и расходах, отраженные в налоговых декларациях, ни выявленные налоговым органом расхождения, соответственно, не позволяют проверить и подтвердить правильность отражения доходов и расходов, учтенных налогоплательщиком для целей налогообложения прибыли.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Госпошлина при вынесении определения о возвращении заявления о выдаче судебного приказа
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Минфин в Письме от 22.12.2008 N 03-03-06/2/176 отметил, что в п. 1 ст. 333.40 НК РФ перечислены основания возврата или зачета государственной пошлины, учитываемой при наличии таких оснований в целях налогообложения в составе внереализационных доходов. Сумма возвращенной государственной пошлины подлежит включению в состав внереализационных доходов (Письмо Минфина России от 18.01.2005 N 03-03-01-04/2/8).
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Минфин в Письме от 22.12.2008 N 03-03-06/2/176 отметил, что в п. 1 ст. 333.40 НК РФ перечислены основания возврата или зачета государственной пошлины, учитываемой при наличии таких оснований в целях налогообложения в составе внереализационных доходов. Сумма возвращенной государственной пошлины подлежит включению в состав внереализационных доходов (Письмо Минфина России от 18.01.2005 N 03-03-01-04/2/8).
Готовое решение: Как учесть прощение долга по мировому соглашению
(КонсультантПлюс, 2025)Если вследствие заключения мирового соглашения вам из бюджета возвращают часть уплаченной госпошлины, то включите эту сумму в прочие доходы в бухгалтерском учете и во внереализационные доходы - в налоговом учете на дату вынесения судом определения об утверждении мирового соглашения (п. п. 7, 10.6, 16 ПБУ 9/99, ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.12.2008 N 03-03-06/2/176).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вследствие заключения мирового соглашения вам из бюджета возвращают часть уплаченной госпошлины, то включите эту сумму в прочие доходы в бухгалтерском учете и во внереализационные доходы - в налоговом учете на дату вынесения судом определения об утверждении мирового соглашения (п. п. 7, 10.6, 16 ПБУ 9/99, ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 22.12.2008 N 03-03-06/2/176).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В обзоре также приводится позиция КС РФ по вопросу увеличения государственных пошлин при обращении в суды: оспариваемые положения в новой редакции признаны конституционными. Суд обратил внимание, что положения налогового законодательства, наделяющие суды правом освободить от уплаты государственной пошлины (снизить ее размер) или предоставить отсрочку (рассрочку) ее уплаты, не должны иметь декларативного характера, а предполагают обязанность публичной власти - с соблюдением требований необходимости и справедливости - обеспечить право на судебную защиту, когда размеры государственной пошлины существенно ограничивают или, более того, исключают доступ к суду на общих основаниях.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В обзоре также приводится позиция КС РФ по вопросу увеличения государственных пошлин при обращении в суды: оспариваемые положения в новой редакции признаны конституционными. Суд обратил внимание, что положения налогового законодательства, наделяющие суды правом освободить от уплаты государственной пошлины (снизить ее размер) или предоставить отсрочку (рассрочку) ее уплаты, не должны иметь декларативного характера, а предполагают обязанность публичной власти - с соблюдением требований необходимости и справедливости - обеспечить право на судебную защиту, когда размеры государственной пошлины существенно ограничивают или, более того, исключают доступ к суду на общих основаниях.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)"...сумма государственной пошлины, а также суммы судебных издержек, возмещенные на основании решения суда, учитываются в составе внереализационных доходов на дату вступления в законную силу решения суда".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)"...сумма государственной пошлины, а также суммы судебных издержек, возмещенные на основании решения суда, учитываются в составе внереализационных доходов на дату вступления в законную силу решения суда".
Статья: Учет доходов и расходов в виде госпошлин при обращениях в суд с заявлением о выдаче судебного приказа
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Таким образом, сумма государственной пошлины, возмещенной на основании решения суда, учитывается в составе внереализационных доходов на дату вступления в законную силу решения суда (судебного акта).
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Таким образом, сумма государственной пошлины, возмещенной на основании решения суда, учитывается в составе внереализационных доходов на дату вступления в законную силу решения суда (судебного акта).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете уплату государственной пошлины, в отношении которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ, и возврат ее части в связи с уменьшением исковых требований?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма государственной пошлины, подлежащая возврату, включается в состав внереализационных доходов организации в периоде принятия налоговым органом решения о ее возврате (ч. 1 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма государственной пошлины, подлежащая возврату, включается в состав внереализационных доходов организации в периоде принятия налоговым органом решения о ее возврате (ч. 1 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ).
Статья: Лизинг, аренда, эксплуатация основных средств: неочевидные вопросы налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Расходы на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, а при их возмещении арендатором - в составе внереализационных доходов.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Расходы на уплату госпошлины за регистрацию договора аренды учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, а при их возмещении арендатором - в составе внереализационных доходов.
Вопрос: Организация подала иск в арбитражный суд, но после получения отзыва с убедительными аргументами и документами со стороны ответчика решила отозвать иск для экономии ресурсов. Вправе ли она учесть в расходах по налогу на прибыль часть госпошлины, которая не будет ей возвращена?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Возвращенная на основании определения суда о прекращении производства по делу сумма государственной пошлины, которая ранее уплачена при подаче искового заявления, на основании п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ подлежит включению в состав внереализационных доходов на дату вступления в законную силу определения суда.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Возвращенная на основании определения суда о прекращении производства по делу сумма государственной пошлины, которая ранее уплачена при подаче искового заявления, на основании п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ подлежит включению в состав внереализационных доходов на дату вступления в законную силу определения суда.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Признается ли внереализационным расходом сумма госпошлины за подачу искового заявления в суд
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство отмечает, что расходы на уплату госпошлины при подаче искового заявления в арбитражный суд признаются внереализационными (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ). Если суд примет решение о возврате госпошлины, она подлежит включению в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ).
Признается ли внереализационным расходом сумма госпошлины за подачу искового заявления в суд
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство отмечает, что расходы на уплату госпошлины при подаче искового заявления в арбитражный суд признаются внереализационными (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ). Если суд примет решение о возврате госпошлины, она подлежит включению в состав внереализационных доходов (п. 3 ст. 250 НК РФ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)"...сумма государственной пошлины, а также суммы судебных издержек, возмещенные на основании решения суда, учитываются в составе внереализационных доходов на дату вступления в законную силу решения суда".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)"...сумма государственной пошлины, а также суммы судебных издержек, возмещенные на основании решения суда, учитываются в составе внереализационных доходов на дату вступления в законную силу решения суда".
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)На основании п. 3 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)На основании п. 3 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)Такую госпошлину наряду с возмещенными судебными издержками нужно включить во внереализационные доходы на дату вступления в силу судебного решения.
(КонсультантПлюс, 2025)Такую госпошлину наряду с возмещенными судебными издержками нужно включить во внереализационные доходы на дату вступления в силу судебного решения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете уплату государственной пошлины при обращении в арбитражный суд и ее последующий возврат в связи с отказом от иска?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма государственной пошлины, подлежащая возврату, включается в состав внереализационных доходов организации в периоде принятия налоговым органом решения о ее возврате (ч. 1 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма государственной пошлины, подлежащая возврату, включается в состав внереализационных доходов организации в периоде принятия налоговым органом решения о ее возврате (ч. 1 ст. 250, п. 1 ст. 271 НК РФ).