Госпошлина в суд при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Госпошлина в суд при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.07.2025 N 20АП-1691/2025 по делу N А54-8586/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Между тем, из материалов дела судом первой инстанции установлено, что в реестр требований кредиторов включены требования уполномоченного органа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год в сумме 150 000 руб. (т.е. за 2015 год был получен доход), требования ПАО "РЭСК" по оплате потребленной электрической энергии за период с апреля по июль 2016 года в сумме 104 936 руб. 95 коп., требования АО "Газпром газораспределение Рязанская область" по уплате государственной пошлины, связанной со взысканием в судебном порядке задолженности по договору строительного подряда N АК-27-08-00003-2016 от 02.02.2016 и договору на пуск газа N АК-22-11-00016-2016 от 21.03.2016, у должника имелась обязанность уплачивать НДФЛ за 1 квартал 2016 года, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с 1 квартала 2015 по 2 квартал 2016.
Требование: Об отмене определения об отказе в привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Между тем, из материалов дела судом первой инстанции установлено, что в реестр требований кредиторов включены требования уполномоченного органа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2015 год в сумме 150 000 руб. (т.е. за 2015 год был получен доход), требования ПАО "РЭСК" по оплате потребленной электрической энергии за период с апреля по июль 2016 года в сумме 104 936 руб. 95 коп., требования АО "Газпром газораспределение Рязанская область" по уплате государственной пошлины, связанной со взысканием в судебном порядке задолженности по договору строительного подряда N АК-27-08-00003-2016 от 02.02.2016 и договору на пуск газа N АК-22-11-00016-2016 от 21.03.2016, у должника имелась обязанность уплачивать НДФЛ за 1 квартал 2016 года, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с 1 квартала 2015 по 2 квартал 2016.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация на УСН учесть в составе расходов судебные расходы (оплату юристу, госпошлину, экспертизу), связанные с взысканием задолженности за товар, реализованный в период применения ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Вправе ли организация на УСН учесть в составе расходов судебные расходы (оплату юристу, госпошлину, экспертизу), связанные с взысканием задолженности за товар, реализованный в период применения ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Вправе ли организация на УСН учесть в составе расходов судебные расходы (оплату юристу, госпошлину, экспертизу), связанные с взысканием задолженности за товар, реализованный в период применения ОСН?
Типовая ситуация: Госпошлина: как уплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Госпошлину в суд, за регистрацию изменений в устав или ЕГРЮЛ, за выдачу лицензии включают в расходы для налога на прибыль и УСН (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Госпошлину в суд, за регистрацию изменений в устав или ЕГРЮЛ, за выдачу лицензии включают в расходы для налога на прибыль и УСН (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"12) исполнительных документов о взыскании с лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, государственной пошлины - со дня выдачи судом соответствующего исполнительного документа, который для целей учета совокупной обязанности на едином налоговом счете признается установленным сроком уплаты;
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"12) исполнительных документов о взыскании с лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, государственной пошлины - со дня выдачи судом соответствующего исполнительного документа, который для целей учета совокупной обязанности на едином налоговом счете признается установленным сроком уплаты;
Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)Таким образом, суммы пеней за просрочку уплаты задолженности по договору займа и компенсации судебных расходов, включая расходы по уплате государственной пошлины, полученные цессионарием по решению суда от должника, включаются в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)Таким образом, суммы пеней за просрочку уплаты задолженности по договору займа и компенсации судебных расходов, включая расходы по уплате государственной пошлины, полученные цессионарием по решению суда от должника, включаются в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Статья: Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Да. Суммы признанных должником или подлежащих уплате им на основании вступившего в законную силу решения суда штрафов и пеней за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба признаются внереализационными доходами. Такие доходы надо включать в налоговую базу по УСН, а значит, и учитывать при исчислении 1%-х взносов <20>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Да. Суммы признанных должником или подлежащих уплате им на основании вступившего в законную силу решения суда штрафов и пеней за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба признаются внереализационными доходами. Такие доходы надо включать в налоговую базу по УСН, а значит, и учитывать при исчислении 1%-х взносов <20>.
Статья: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)- налоги, уплачиваемые при спецрежимах (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН);
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)- налоги, уплачиваемые при спецрежимах (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-истца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), судебные расходы, понесенные ею при обращении с иском в арбитражный суд, если интересы данной организации (доверителя) представляет юридическая фирма (поверенный)? Организация применяет пониженную ставку НДС...
(Консультация эксперта, 2025)Подробную информацию об уплате и учете НДС при УСН см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2025)Подробную информацию об уплате и учете НДС при УСН см. в Готовом решении.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)Госпошлину, возвращенную ответчиком по решению суда, организация на УСН включает в доходы.
(КонсультантПлюс, 2025)Госпошлину, возвращенную ответчиком по решению суда, организация на УСН включает в доходы.
Статья: Уплата НДС: изменения-2023
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)К сведению. На основании ст. 45.2 НК РФ единым налоговым платежом организации, индивидуального предпринимателя признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства организацией, индивидуальным предпринимателем в счет исполнения обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента по уплате (перечислению) налогов (за исключением уплачиваемых физическими лицами налогов, указанных в ст. 45.1 НК РФ), авансовых платежей, сборов (за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ), страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)К сведению. На основании ст. 45.2 НК РФ единым налоговым платежом организации, индивидуального предпринимателя признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства организацией, индивидуальным предпринимателем в счет исполнения обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента по уплате (перечислению) налогов (за исключением уплачиваемых физическими лицами налогов, указанных в ст. 45.1 НК РФ), авансовых платежей, сборов (за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ), страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.
Статья: Единый налоговый платеж: сроки, нюансы, переход
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)- сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ;
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)- сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ;
Статья: Сальдо ЕНС и формирование совокупной обязанности
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Исполнительные документы о взыскании с лица, являющегося налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом, государственной пошлины
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Исполнительные документы о взыскании с лица, являющегося налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом, государственной пошлины
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В отношении "упрощенцев" с объектом налогообложения "доходы" позиция Минфина, мягко говоря, является спорной. Дело в том, что возвращенные на основании судебного решения суммы судебных расходов формально не считаются экономической выгодой в том смысле, в каком это понятие раскрыто в ст. 41 НК РФ. И в анализируемой ситуации "упрощенцу" возвращаются те средства, которые ранее он потратил, то есть происходит лишь восстановление прав налогоплательщика. Кроме того, обозначенные суммы не относятся к видам доходов, поименованным в п. 3 ст. 250 НК РФ, так как не являются ни фискальной санкцией за нарушение договорных условий, ни возмещаемым убытком (ущербом), хотя и выплачиваются на основании судебного акта. Поэтому сумма возмещаемых судебных расходов сама по себе не может быть квалифицирована в качестве дохода, формирующего налогооблагаемую базу по УСНО. Следовательно, в части признания доходом суммы госпошлины и оплаты услуг представителя, возвращенной по решению суда, указанные "упрощенцы" могут поспорить с территориальными налоговиками, сославшись, например, на Письмо Минфина России от 21.12.2017 N 03-11-11/85518, в котором обязанность признать сумму возмещения судебных затрат (госпошлины) в доходах обусловлена возможностью включения ранее той же суммы в расходы. То есть если "упрощенец" ранее включил в налоговую базу затраты на уплату госпошлины, в дальнейшем возвращенную ему на основании судебного определения сумму возмещения этих затрат он должен включить в доходы.
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В отношении "упрощенцев" с объектом налогообложения "доходы" позиция Минфина, мягко говоря, является спорной. Дело в том, что возвращенные на основании судебного решения суммы судебных расходов формально не считаются экономической выгодой в том смысле, в каком это понятие раскрыто в ст. 41 НК РФ. И в анализируемой ситуации "упрощенцу" возвращаются те средства, которые ранее он потратил, то есть происходит лишь восстановление прав налогоплательщика. Кроме того, обозначенные суммы не относятся к видам доходов, поименованным в п. 3 ст. 250 НК РФ, так как не являются ни фискальной санкцией за нарушение договорных условий, ни возмещаемым убытком (ущербом), хотя и выплачиваются на основании судебного акта. Поэтому сумма возмещаемых судебных расходов сама по себе не может быть квалифицирована в качестве дохода, формирующего налогооблагаемую базу по УСНО. Следовательно, в части признания доходом суммы госпошлины и оплаты услуг представителя, возвращенной по решению суда, указанные "упрощенцы" могут поспорить с территориальными налоговиками, сославшись, например, на Письмо Минфина России от 21.12.2017 N 03-11-11/85518, в котором обязанность признать сумму возмещения судебных затрат (госпошлины) в доходах обусловлена возможностью включения ранее той же суммы в расходы. То есть если "упрощенец" ранее включил в налоговую базу затраты на уплату госпошлины, в дальнейшем возвращенную ему на основании судебного определения сумму возмещения этих затрат он должен включить в доходы.