Госпошлина в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Госпошлина в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, суммы подлежащей возврату государственной пошлины не подлежат учету при формировании положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в силу разной правовой природы налоговых платежей и государственной пошлины, уплаченной лицом при обращении в суд.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, суммы подлежащей возврату государственной пошлины не подлежат учету при формировании положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика в силу разной правовой природы налоговых платежей и государственной пошлины, уплаченной лицом при обращении в суд.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 333.22 "Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд Российской Федерации, арбитражные суды" главы 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ"3.4. Государственная пошлина при обращении в суд - в отличие, в частности, от налогов - не является фискальным платежом, который безвозвратно утрачивается уплатившим его гражданином. Соответствующие положения процессуального законодательства прямо предусматривают возможность отнесения судебных расходов, в том числе государственной пошлины, на сторону, не в пользу которой принят судебный акт (статья 100 ГПК Российской Федерации, статья 110 АПК Российской Федерации, статья 111 КАС Российской Федерации), чем достигается обеспечение при осуществлении судебной защиты гарантируемой статьей 75.1 Конституции Российской Федерации сбалансированности прав и обязанностей граждан. С учетом же предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации права на предоставление отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины (пункт 2 статьи 333.20, пункт 2 статьи 333.22 и статья 333.41) заинтересованные лица не лишены возможности фактического переложения расходов на ее уплату на сторону, не в пользу которой принят судебный акт."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)9. Как учесть расходы на госпошлину при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)9. Как учесть расходы на госпошлину при расчете налога на прибыль
Типовая ситуация: Госпошлина: как уплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Госпошлину в суд, за регистрацию изменений в устав или ЕГРЮЛ, за выдачу лицензии включают в расходы для налога на прибыль и УСН (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Госпошлину в суд, за регистрацию изменений в устав или ЕГРЮЛ, за выдачу лицензии включают в расходы для налога на прибыль и УСН (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Включается ли госпошлина в первоначальную стоимость основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Включается ли госпошлина в первоначальную стоимость основных средств в налоговом учете
"Судебные расходы: научно-практическое исследование"
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)На втором этапе плательщику осуществляется возврат денежных средств, перечисленных им для оплаты государственной пошлины (абзацы 6 - 11 пункта 3 статьи 333.40 НК РФ). Здесь заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины по форме, установленной Приказом ФНС России от 30 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1133@ <60>, в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в налоговый орган по месту учета указанного плательщика государственной пошлины (абзац 7 пункта 3 статьи 333.40 НК РФ). К такому заявлению прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины (то есть документы, полученные на первом этапе), а также копии платежных документов. Заявление по общему правилу может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, а в случаях, предусмотренных подпунктом 10 пункта 1 статьи 333.20, подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.22, подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.40 НК РФ, - в течение трех лет со дня вступления в законную силу судебного акта, являющегося основанием для возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства на счет, открытый плательщику государственной пошлины в банке. Он производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)На втором этапе плательщику осуществляется возврат денежных средств, перечисленных им для оплаты государственной пошлины (абзацы 6 - 11 пункта 3 статьи 333.40 НК РФ). Здесь заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины по форме, установленной Приказом ФНС России от 30 ноября 2022 г. N ЕД-7-8/1133@ <60>, в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в налоговый орган по месту учета указанного плательщика государственной пошлины (абзац 7 пункта 3 статьи 333.40 НК РФ). К такому заявлению прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины (то есть документы, полученные на первом этапе), а также копии платежных документов. Заявление по общему правилу может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, а в случаях, предусмотренных подпунктом 10 пункта 1 статьи 333.20, подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.22, подпунктом 3 пункта 1 статьи 333.40 НК РФ, - в течение трех лет со дня вступления в законную силу судебного акта, являющегося основанием для возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства на счет, открытый плательщику государственной пошлины в банке. Он производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.
Готовое решение: Как учитывать расходы на уплату госпошлины за регистрацию прав на земельный участок
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налоговый учет госпошлины за регистрацию прав на земельный участок
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налоговый учет госпошлины за регистрацию прав на земельный участок
Вопрос: За постановку иностранного гражданина на учет по месту пребывания организация уплатила госпошлину как принимающая сторона. Как учесть для целей налога на прибыль уплаченную сумму?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: За постановку иностранного гражданина на учет по месту пребывания организация уплатила госпошлину как принимающая сторона. Как учесть для целей налога на прибыль уплаченную сумму?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: За постановку иностранного гражданина на учет по месту пребывания организация уплатила госпошлину как принимающая сторона. Как учесть для целей налога на прибыль уплаченную сумму?
Готовое решение: Как учесть расходы на уплату госпошлины за регистрацию юридического лица
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налоговый учет госпошлины за регистрацию юридического лица
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налоговый учет госпошлины за регистрацию юридического лица
Готовое решение: Как поставить на учет в налоговом органе российскую организацию
(КонсультантПлюс, 2026)Оплачивается ли госпошлина за постановку на налоговый учет российских юрлиц
(КонсультантПлюс, 2026)Оплачивается ли госпошлина за постановку на налоговый учет российских юрлиц
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В силу п. 3 ст. 333.40 НК РФ заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в налоговый орган по месту учета указанного плательщика государственной пошлины. К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также копии платежных документов.
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)В силу п. 3 ст. 333.40 НК РФ заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в налоговый орган по месту учета указанного плательщика государственной пошлины. К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также копии платежных документов.
Типовая ситуация: Как учесть госпошлину (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы учреждения по уплате госпошлины, произведенные за счет средств субсидии или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы учреждения по уплате госпошлины, произведенные за счет средств субсидии или лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль (пп. 14 п. 1 ст. 251, п. 49 ст. 270, п. 1 ст. 252 НК РФ).