Госпошлина при покупке основных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Госпошлина при покупке основных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете капитальные вложения в основные средства
(КонсультантПлюс, 2025)Если на дату готовности объекта к использованию вы не успели подать документы на государственную регистрацию, то сумму госпошлины надо включить в его первоначальную стоимость, признав оценочное обязательство по ее уплате (п. 8 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", пп. "ж" п. 10 ФСБУ 26/2020, п. 12 ФСБУ 6/2020). Ведь обязанность уплатить госпошлину возникает в связи с приобретением объекта ОС и избежать этого платежа вы не сможете. Следовательно, в отношении обязательства по уплате госпошлины выполняются условия признания оценочного обязательства, установленные п. 5 ПБУ 8/2010.
(КонсультантПлюс, 2025)Если на дату готовности объекта к использованию вы не успели подать документы на государственную регистрацию, то сумму госпошлины надо включить в его первоначальную стоимость, признав оценочное обязательство по ее уплате (п. 8 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", пп. "ж" п. 10 ФСБУ 26/2020, п. 12 ФСБУ 6/2020). Ведь обязанность уплатить госпошлину возникает в связи с приобретением объекта ОС и избежать этого платежа вы не сможете. Следовательно, в отношении обязательства по уплате госпошлины выполняются условия признания оценочного обязательства, установленные п. 5 ПБУ 8/2010.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств;
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза России от 13.06.2001 N 654
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"- приобретенных за плату у других организаций и лиц, изготовленных и созданных в организации - исходя из фактических затрат организации по приобретению и изготовлению (сооружению) объектов основных средств. Фактическими затратами являются: суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу); суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам; суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств; регистрационные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением (получением) прав на объект основных средств; таможенные пошлины; невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств; вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств; иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением или изготовлением этого объекта. Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств;
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и Методических рекомендаций по его применению"- приобретенных за плату у других организаций и лиц, изготовленных и созданных в организации - исходя из фактических затрат организации по приобретению и изготовлению (сооружению) объектов основных средств. Фактическими затратами являются: суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу); суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам; суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств; регистрационные сборы, государственные пошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением (получением) прав на объект основных средств; таможенные пошлины; невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств; вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств; иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением или изготовлением этого объекта. Не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств;
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)- невозмещаемые налоги, таможенные платежи и госпошлина, уплаченные в связи с приобретением основного средства (например, НДС по оборудованию, на котором производят продукцию, освобожденную от этого налога);
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)- невозмещаемые налоги, таможенные платежи и госпошлина, уплаченные в связи с приобретением основного средства (например, НДС по оборудованию, на котором производят продукцию, освобожденную от этого налога);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (производственного здания) на условиях рассрочки оплаты, если за предоставленную рассрочку проценты отдельно не взимаются?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость производственного здания, приобретаемого по договору купли-продажи недвижимости, составляет 7 200 000 руб. (в том числе НДС 1 200 000 руб.). Кадастровая стоимость здания не превышает 22 000 000 руб. В месяце получения здания от продавца и принятия его к учету в составе объектов основных средств (ОС) уплачена государственная пошлина и поданы документы на государственную регистрацию перехода права собственности на здание. Иных затрат, связанных с приобретением здания, организация не несет. В следующем месяце зарегистрирован переход права собственности на здание. Оплата производится в рассрочку по 2 400 000 руб. в течение трех месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации перехода права собственности на здание к организации. По данным налогового учета передающей стороны срок полезного использования здания (относящегося к десятой амортизационной группе) установлен равным 420 месяцам, из которых оно эксплуатировалось предыдущим собственником (продавцом) 120 месяцев. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования установлен организацией равным 300 месяцам. Амортизация начисляется линейным способом (методом). Ликвидационная стоимость здания признана равной нулю. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухгалтерском учете. Организация применяет метод начисления в налоговом учете и не использует право на применение амортизационной премии. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого календарного месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость производственного здания, приобретаемого по договору купли-продажи недвижимости, составляет 7 200 000 руб. (в том числе НДС 1 200 000 руб.). Кадастровая стоимость здания не превышает 22 000 000 руб. В месяце получения здания от продавца и принятия его к учету в составе объектов основных средств (ОС) уплачена государственная пошлина и поданы документы на государственную регистрацию перехода права собственности на здание. Иных затрат, связанных с приобретением здания, организация не несет. В следующем месяце зарегистрирован переход права собственности на здание. Оплата производится в рассрочку по 2 400 000 руб. в течение трех месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации перехода права собственности на здание к организации. По данным налогового учета передающей стороны срок полезного использования здания (относящегося к десятой амортизационной группе) установлен равным 420 месяцам, из которых оно эксплуатировалось предыдущим собственником (продавцом) 120 месяцев. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования установлен организацией равным 300 месяцам. Амортизация начисляется линейным способом (методом). Ликвидационная стоимость здания признана равной нулю. В бухгалтерском учете амортизация начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в бухгалтерском учете. Организация применяет метод начисления в налоговом учете и не использует право на применение амортизационной премии. Бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого календарного месяца.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя уплату государственной пошлины в связи с приобретением объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена? Недвижимость принимается на учет в составе основных средств (ОС)...
(Консультация эксперта, 2025)Государственная пошлина, уплачиваемая в связи с приобретением объекта ОС, включается в состав капитальных вложений, которые формируют первоначальную стоимость объекта ОС (пп. "з" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
(Консультация эксперта, 2025)Государственная пошлина, уплачиваемая в связи с приобретением объекта ОС, включается в состав капитальных вложений, которые формируют первоначальную стоимость объекта ОС (пп. "з" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по продаже объекта незавершенного строительства?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае госпошлина уплачивается не в связи с приобретением объекта незавершенного строительства, который будет принят к учету в качестве объекта ОС, а с целью его продажи. Следовательно, затраты на уплату госпошлины за госрегистрацию прав на данный объект, на наш взгляд, не должны относиться на стоимость объекта незавершенного строительства, а должны учитываться как затраты, связанные с продажей объекта незавершенного строительства.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае госпошлина уплачивается не в связи с приобретением объекта незавершенного строительства, который будет принят к учету в качестве объекта ОС, а с целью его продажи. Следовательно, затраты на уплату госпошлины за госрегистрацию прав на данный объект, на наш взгляд, не должны относиться на стоимость объекта незавершенного строительства, а должны учитываться как затраты, связанные с продажей объекта незавершенного строительства.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на приобретение и содержание автомобиля, предназначенного для тест-драйва?
(Консультация эксперта, 2025)Отражены капитальные вложения на приобретение тестового автомобиля, подлежащего учету в составе ОС с учетом госпошлины
(Консультация эксперта, 2025)Отражены капитальные вложения на приобретение тестового автомобиля, подлежащего учету в составе ОС с учетом госпошлины
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете оценочное обязательство по демонтажу объекта ОС и проведению комплекса природоохранных мероприятий, если он приобретен в период действия ПБУ 6/01, а демонтируется в период применения ФСБУ 6/2020?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация составляет бухгалтерскую отчетность ежеквартально. Она не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Налоговый учет доходов и расходов ведется методом начисления. Согласно учетной политике для целей налогообложения госпошлина, уплачиваемая в связи с госрегистрацией перехода прав собственности на объекты недвижимости, включается в их первоначальную стоимость. Организация не применяет право на амортизационную премию. Объект ОС используется в основной производственной деятельности. Амортизация начисляется линейным способом (методом). В данной консультации не рассматриваются операции по начислению и уплате госпошлины.
(Консультация эксперта, 2025)Организация составляет бухгалтерскую отчетность ежеквартально. Она не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Налоговый учет доходов и расходов ведется методом начисления. Согласно учетной политике для целей налогообложения госпошлина, уплачиваемая в связи с госрегистрацией перехода прав собственности на объекты недвижимости, включается в их первоначальную стоимость. Организация не применяет право на амортизационную премию. Объект ОС используется в основной производственной деятельности. Амортизация начисляется линейным способом (методом). В данной консультации не рассматриваются операции по начислению и уплате госпошлины.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по переоцененной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация приобрела нежилое здание за 60 000 000 руб. (в том числе НДС 10 000 000 руб.) в целях получения дохода от прироста его стоимости. Кадастровая стоимость приобретаемого здания - 45 000 000 руб. В месяце получения здания от продавца и принятия его к учету в составе объектов основных средств (ОС) уплачена госпошлина и поданы документы на госрегистрацию перехода права собственности на здание. Иных затрат, связанных с приобретением здания, организация не несет. В следующем месяце зарегистрирован переход права собственности на него и произведена оплата продавцу. Месяцы получения и оплаты здания приходятся на один отчетный год.
(Консультация эксперта, 2025)Организация приобрела нежилое здание за 60 000 000 руб. (в том числе НДС 10 000 000 руб.) в целях получения дохода от прироста его стоимости. Кадастровая стоимость приобретаемого здания - 45 000 000 руб. В месяце получения здания от продавца и принятия его к учету в составе объектов основных средств (ОС) уплачена госпошлина и поданы документы на госрегистрацию перехода права собственности на здание. Иных затрат, связанных с приобретением здания, организация не несет. В следующем месяце зарегистрирован переход права собственности на него и произведена оплата продавцу. Месяцы получения и оплаты здания приходятся на один отчетный год.
Типовая ситуация: Автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупку автомобиля для налога на прибыль учитывайте как приобретение ОС. Ввод автомобиля в эксплуатацию в бухгалтерском и налоговом учете обычно оформляют, когда полностью сформируют первоначальную стоимость, включая госпошлину. СПИ автомобиля, бывшего в употреблении, можно уменьшить на срок эксплуатации у организации-продавца (ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина от 24.07.2018 N 03-03-06/3/51800).
(Издательство "Главная книга", 2025)Покупку автомобиля для налога на прибыль учитывайте как приобретение ОС. Ввод автомобиля в эксплуатацию в бухгалтерском и налоговом учете обычно оформляют, когда полностью сформируют первоначальную стоимость, включая госпошлину. СПИ автомобиля, бывшего в употреблении, можно уменьшить на срок эксплуатации у организации-продавца (ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина от 24.07.2018 N 03-03-06/3/51800).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-принципала операции по приобретению объекта недвижимости (нежилого здания) с привлечением агента, участвующего в расчетах, если по условиям договора агенту возмещаются затраты, понесенные им в связи с исполнением поручения принципала, и выплачивается вознаграждение? Выплата сумм, причитающихся агенту по договору, производится после утверждения отчета принципалом...
(Консультация эксперта, 2025)Такими затратами в данном случае являются: сумма, уплачиваемая в соответствии с договором продавцу объекта; сумма возмещения расходов агента на оплату консультационных услуг, связанных с приобретением объекта ОС; агентское вознаграждение за оказание посреднических услуг; государственная пошлина, уплачиваемая в связи с приобретением объекта ОС (пп. "а", "з" п. 10 ФСБУ 26/2020) <1>.
(Консультация эксперта, 2025)Такими затратами в данном случае являются: сумма, уплачиваемая в соответствии с договором продавцу объекта; сумма возмещения расходов агента на оплату консультационных услуг, связанных с приобретением объекта ОС; агентское вознаграждение за оказание посреднических услуг; государственная пошлина, уплачиваемая в связи с приобретением объекта ОС (пп. "а", "з" п. 10 ФСБУ 26/2020) <1>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (нежилого помещения) у физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ и не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя? Расчет с продавцом объекта недвижимости производится после регистрации перехода права собственности...
(Консультация эксперта, 2025)Нежилое помещение включается в состав амортизируемого имущества по первоначальной стоимости (п. 1 ст. 256 НК РФ). Первоначальная стоимость амортизируемого объекта ОС определяется в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ как сумма затрат на приобретение этого объекта, в которую, в частности, включается стоимость помещения, установленная договором продажи недвижимости. Что касается государственной пошлины, то подробно варианты ее учета для целей налогообложения прибыли рассмотрены в консультации Т.Е. Меликовской. В данной консультации исходим из того, что государственная пошлина включается в первоначальную стоимость объекта недвижимости в налоговом учете, то есть первоначальные стоимости объекта ОС по данным бухгалтерского и налогового учета равны.
(Консультация эксперта, 2025)Нежилое помещение включается в состав амортизируемого имущества по первоначальной стоимости (п. 1 ст. 256 НК РФ). Первоначальная стоимость амортизируемого объекта ОС определяется в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ как сумма затрат на приобретение этого объекта, в которую, в частности, включается стоимость помещения, установленная договором продажи недвижимости. Что касается государственной пошлины, то подробно варианты ее учета для целей налогообложения прибыли рассмотрены в консультации Т.Е. Меликовской. В данной консультации исходим из того, что государственная пошлина включается в первоначальную стоимость объекта недвижимости в налоговом учете, то есть первоначальные стоимости объекта ОС по данным бухгалтерского и налогового учета равны.