Годовой доход усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Годовой доход усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Довод общества о неверном определении налоговым органом совокупного размера полученных организациями ГК "Кодекс" за 2019 и 2020 годы доходов для целей применения УСН, подлежит отклонению, поскольку согласно положениям пункта 2 статьи 346.11, пункта 4 статьи 346.13, пункта 1 статьи 346.15 НК РФ правовое значение имеет сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационных доходов, полученная лицом, освобожденным от уплаты НДС; следовательно, дальнейшее определение налоговым органом обязательств по общей системе налогообложения (в том числе определение расчетным путем сумм НДС к уплате) при превышении налогоплательщиком установленных пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ пороговых значений не влияет на правильность выводов об утрате последним права на применение УСН."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Довод общества о неверном определении налоговым органом совокупного размера полученных организациями ГК "Кодекс" за 2019 и 2020 годы доходов для целей применения УСН, подлежит отклонению, поскольку согласно положениям пункта 2 статьи 346.11, пункта 4 статьи 346.13, пункта 1 статьи 346.15 НК РФ правовое значение имеет сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационных доходов, полученная лицом, освобожденным от уплаты НДС; следовательно, дальнейшее определение налоговым органом обязательств по общей системе налогообложения (в том числе определение расчетным путем сумм НДС к уплате) при превышении налогоплательщиком установленных пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ пороговых значений не влияет на правильность выводов об утрате последним права на применение УСН."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация сразу после перехода с нового года с УСН ("доходы минус расходы") на ОСН применять кассовый метод для расчета налога на прибыль, если за каждый из предыдущих четырех кварталов сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС в среднем не превысила 1 млн руб.?
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы прошлых лет, выявленные в текущем году
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как на УСН с объектом "доходы" учесть расходы прошлых лет
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как на УСН с объектом "доходы" учесть расходы прошлых лет
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 250 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место указанное превышение, утрачивает право на применение налоговой ставки 5 процентов. При этом в целях определения указанной величины доходов учитываются в том числе полученные в календарном году применения упрощенной системы налогообложения доходы в рамках применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения";
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 250 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место указанное превышение, утрачивает право на применение налоговой ставки 5 процентов. При этом в целях определения указанной величины доходов учитываются в том числе полученные в календарном году применения упрощенной системы налогообложения доходы в рамках применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения";
Формы
Статья: Лимит на УСН в 60 млн руб.: нужно ли учитывать доходы от не облагаемых НДС операций?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Лица, применяющие УСН, чей годовой доход не превышает 60 млн руб., освобождены от НДС. В письме от 17.03.2025 N 03-07-07/25797 Минфин России рассказал, как для этих целей считать годовой доход.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 15)Лица, применяющие УСН, чей годовой доход не превышает 60 млн руб., освобождены от НДС. В письме от 17.03.2025 N 03-07-07/25797 Минфин России рассказал, как для этих целей считать годовой доход.
Статья: Отвечаем на вопросы про АУСН и переход на нее
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Продолжаем разбираться с особенностями автоупрощенки. Напомним, что она особо интересна тем, кто применяет УСН или ПСН и чьи годовые доходы не укладываются в лимит 20 млн руб. Общее про АУСН мы уже рассказали в предыдущем номере ГК. Сейчас ответим на АУСН-вопросы, которые поступили в нашу редакцию от предпринимателей и бухгалтеров.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Продолжаем разбираться с особенностями автоупрощенки. Напомним, что она особо интересна тем, кто применяет УСН или ПСН и чьи годовые доходы не укладываются в лимит 20 млн руб. Общее про АУСН мы уже рассказали в предыдущем номере ГК. Сейчас ответим на АУСН-вопросы, которые поступили в нашу редакцию от предпринимателей и бухгалтеров.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)До 2025 года по таким операциям НДС при УСН не начисляли, а с 2025 года все зависит от величины годового дохода по УСН за прошлый и текущий год. В остальном с НДС при УСН работают по прежним правилам. Такой НДС возникает при УСН даже в случае освобождения по ст. 145 Налогового кодекса РФ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)До 2025 года по таким операциям НДС при УСН не начисляли, а с 2025 года все зависит от величины годового дохода по УСН за прошлый и текущий год. В остальном с НДС при УСН работают по прежним правилам. Такой НДС возникает при УСН даже в случае освобождения по ст. 145 Налогового кодекса РФ.
Вопрос: ИП на УСН "доходы" в течение года уплачивал фиксированные страховые взносы ежеквартально равными долями. За I квартал и полугодие сумма исчисленного авансового платежа по налогу по УСН меньше уплаченных фиксированных платежей. Как отразить фиксированные платежи в строках 140 и 141 разд. 2.1.1 декларации по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН "доходы" без наемных работников в течение года уплачивал фиксированные страховые взносы ежеквартально равными долями. За I квартал и полугодие сумма исчисленного авансового платежа по налогу по УСН меньше уплаченных фиксированных платежей. Как отразить фиксированные платежи в строках 140 и 141 разд. 2.1.1 декларации по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН "доходы" без наемных работников в течение года уплачивал фиксированные страховые взносы ежеквартально равными долями. За I квартал и полугодие сумма исчисленного авансового платежа по налогу по УСН меньше уплаченных фиксированных платежей. Как отразить фиксированные платежи в строках 140 и 141 разд. 2.1.1 декларации по УСН?
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Важны ли УСН-доходы за текущий год для получения
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Важны ли УСН-доходы за текущий год для получения
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому, даже если ваши расходы превысили годовой доход, на расчет налога по УСН с объектом "доходы" это не повлияет.
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому, даже если ваши расходы превысили годовой доход, на расчет налога по УСН с объектом "доходы" это не повлияет.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при отсутствии доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение года вы не получали доходы, которые облагаются УСН, заполните титульный лист декларации в обычном порядке, а также следующие разделы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 12, 16, 37, 48, 73 Порядка заполнения декларации по УСН):
(КонсультантПлюс, 2026)Если в течение года вы не получали доходы, которые облагаются УСН, заполните титульный лист декларации в обычном порядке, а также следующие разделы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ, п. п. 12, 16, 37, 48, 73 Порядка заполнения декларации по УСН):
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организации или ИП на УСН с годовым доходом свыше 60 млн руб. и не более 450 млн руб. не освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС, но вправе выбрать:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организации или ИП на УСН с годовым доходом свыше 60 млн руб. и не более 450 млн руб. не освобождены от обязанностей налогоплательщика НДС, но вправе выбрать:
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 21)- для УСН - 1,329. Таким образом, в 2024 г. применять упрощенку можно будет, пока годовой доход не достигнет 265,8 млн руб. (200 млн руб. x 1,329). Лимит годового дохода для перехода к повышенной ставке УСН-налога составит 199,35 млн руб. (150 млн руб. x 1,329). Лимит доходов за 9 мес. 2023 г. для перехода с 2024 г. на упрощенку получается равным 149 512 500 руб. (112,5 млн руб. x 1,329), но, скорее всего, налоговики будут ориентироваться на округленную величину 149,5 млн руб. <1>;
("Главная книга", 2023, N 21)- для УСН - 1,329. Таким образом, в 2024 г. применять упрощенку можно будет, пока годовой доход не достигнет 265,8 млн руб. (200 млн руб. x 1,329). Лимит годового дохода для перехода к повышенной ставке УСН-налога составит 199,35 млн руб. (150 млн руб. x 1,329). Лимит доходов за 9 мес. 2023 г. для перехода с 2024 г. на упрощенку получается равным 149 512 500 руб. (112,5 млн руб. x 1,329), но, скорее всего, налоговики будут ориентироваться на округленную величину 149,5 млн руб. <1>;
Статья: Структурирование сделок с коммерческой недвижимостью в контексте налоговой реформы 2025 года
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)С 2025 года налогоплательщики на УСН обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС), если нет права на освобождение. Например, если организация на УСН реализует дорогостоящую недвижимость, то со следующего месяца она может быть обязана перейти на уплату НДС. Законодательство выделяет три категории налогоплательщиков на УСН в зависимости от объемов годового дохода:
(Коняева А.Ю.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)С 2025 года налогоплательщики на УСН обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС), если нет права на освобождение. Например, если организация на УСН реализует дорогостоящую недвижимость, то со следующего месяца она может быть обязана перейти на уплату НДС. Законодательство выделяет три категории налогоплательщиков на УСН в зависимости от объемов годового дохода: